Ücretsiz Eğitim Alan Öğrenciler

[Ali PINAR]

Bir özel ilköğretim kurumu 7 öğrenciye ücretsiz olarak eğitim vermektedir.
Okul Kontenjanı 250 kişidir. Diğer öğrencilerden aylık 800 YTL + KDV ücret alınmaktadır.


1) Ücretsiz Eğitim alan öğrenciler için Fatura düzenlenmelimidir ?
2) KDV Hesaplanmalımıdır?
3) Kurumlar Vergisi açısından durumun değerlendirmesi nasıl yapılmalıdır?
4) Muhasebe Kayıtları nasıl yapılmalıdır?

Saygılar

 

[Tamer Başkan]

Ynt: Ücretsiz Eğitim Alan Öğrenciler

Merhaba,

1- Gelir Vergisi Kanunununda ve Vergi Usul Kanununda bununla ilgili bir hüküm hatırlamıyorum. Ama tahsildeki öğrencilere yapılacak burs ve yardım ödemeleri Gelir veya Kurumlar Vergisi matrahından düşülebildiğine göre ve yapılan bir hizmet olduğuna ve yapılan hizmetin kayıt altına alınması gerektiği için fatura kesilmelidir.

2- KDV KAnununun 17/1-b maddesine göre kapasitenizin %10'una kadar olan ücretsiz verilen eğitimler Katma Değer Vergisinden istisna edilmiştir. Yani kapasitenize göre (250 kişi) bedelsiz olarak 25 öğrenci okutabilir ve KDV hesaplamayabilirsiniz. 26. öğrenci için ise KDV hesaplamalısınız.

3- Kurumlar Vergisi matrahın tesbitinde Gelir Vergisi Kanununa atıfta bulunmaktadır.

4- Kesilen faturalar muhasebe açısından bir yandan gelir yazılırken diğer taraftan gider olarak göz önüne alınmalıdır.