Merhaba. Basit usul bir işletmenin Aralık 2024 ayına ait 2 alış bir iade faturası defter beyan sistemine kaydedilmemiş. Bu 3 faturayı Aralık 2024 tarihine bugün kaydedebilir miyiz? Eğer kayıt süresi geçtiği için ceza gelecekse 1 Ocak 2025'e kaydetsek olur mu?
Unutulan faturaların işlenmesi hakkında
- Konbuyu başlatan Cem D.
- Başlangıç tarihi
Sayin Cem D.
Bu konuya oncelikle KDV Kanunu yonunden bakmamiz ve ele almamiz gerekir. KDV Kanunun Vergi Indirimi muessesini duzenleyen 29 Maddenin 3 fikrasina gore;
3.“İndirim hakkı vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir.” der
Dolayisiyla sorunuzdan 2024 yilina ait 2 alis ve bir iade faturasini 1 Ocak 2025'e kaydedip KDV'sinide indirim konusu yapabiliriz.
Ancak Gider Faturlarinda is biraz degisiyor. Burada da yine KDV Kanunun 30 maddesinin ''D'' bendine bakmamiz gerekiyor.
d) Gelir ve Kurumlar Vergisi kanunlarına göre kazancın tespitinde indirimi kabul edilmeyen giderler dolayısıyla ödenen katma değer vergisi
Yani onuda;
Gideri 689 yap KDV 191 yaz diyor
Simdi diyeceksinki ustat kafamin tasini attirma yukarda tam tersini yaptin. onunda aciklamasi su;
KDV’nin bir sonraki yılın sonuna kadar indirim yapacagimizi bize 6770 sayılı Kanunun 16 ncı maddesiyle eklenen cümle ile 27/01/2017 tarihinden itibaren yürürlüğe girmiş olan cumle soyluyor. Dolayisiyla madde hükmü KDV kanunun 30.maddesinin d bendinden sonra yürürlüğe girdiği için ZIMNİ İLGA yoluyla üstün hale gelmiş ve sonraki norm ilkesi gereğince de 30/d nin değil 29/3’ün üstünlüğü oluşmuştur.
Alış ve iade faturaları ticari mala ait. O halde 01.01.2025 tarihine kayıt yapacağız.
Firmanın basit usul olması fark eder mi?