Vergi Hesaplamada Geçmiş Yıl Zararının Mahsubu

[UNHUR]

2006 yılı dönem net karı 24000 ytl geçmiş yıllar zararı 14000 ytl

benim sormak istedğim 2005 yılı zararı beyanamedemi mahsubu yapılacaj yoksa normal muhasebe kayıtlarındada yapılması gerekeiyormu ??

tuhaf olan durum şu beyanamede mahsubu yapılacak sa ozaman 10000 ytl nin vergisi ödenecek
bilgisayar kayıtlarına göre 24000 ytl nim vergisi ödenecek tuhaflık burda
3. şirketlerde kar dağıtımı isteğemi bağlı yoksa mucburimi (540-542) nolu hesaplardan bahsediyorum

örnekli yevmiye kaydına ihtiyacım var zarar eğer bilgisayar kayıtlarındada mahsup edilecekse nasıl olamlı ??

 

[butterfly effect]

Ynt: Üstadlarım Yardım

Beyanname üzerinde hesaplamayı yapacaksınız.

yani 14.000.-YTL matrah çıkar.

Kar dağıtımı Tİcaret Hukuna göre dağıtılacak bir % 5 mecburi kar dağıtımı var. Maliye de bu kar dağıtımının stopajlarının peşinde olmadığı için pratikte kimse dikkate almıyor.

 

[acziyet]

Ynt: Vergi Hesaplamada Geçmiş Yıl Zararının Mahsubu

Aslında tuhaf bir durum yok.
İlk olarak geçmiş yıl zararları dönem net kar'ından değil,olağan kar'dan mahsup edilir. Yani net kar'a kanunen kabul edilmeyen gider eklenildikten sonraki halinden.. Muhasebe kaydı ertesi yıl yapılır. Şöyle ki : 590 'la 570 virmanlandıktan sonra, 570 ile 580 deki geçmiş yıl zararı virmanlanır.

 

[butterfly effect]

Ynt: Vergi Hesaplamada Geçmiş Yıl Zararının Mahsubu

Mali zarar ve Ticari zarar kavramlarına dikkat ediniz.

Yukarıdaki kayıt ticari zarar mahsubu kaydı açıklanmış.

 

[UNHUR]

Ynt: Vergi Hesaplamada Geçmiş Yıl Zararının Mahsubu

DÖNEM SONU KAPANIŞLARI
BORÇ ALACAK


600 YURT İÇİ SAT. 15000
601 YURT DIŞ SAT 5000
642 FAİZ GELİRLERİ 3000
690 DÖNEM K/Z 23000


690 DÖNEM K/Z 11000
621 SATIL.TİCMAL.MAL 1000
631 SAT PAZ DAĞ. GİDER 5000
632 GENEL YÖN.GİD 5000




690 dön net k/z 12000
691 dön ver yük.karş 2400
692 dönem net k/z 9600


691 dön ver.yük karş. 2400
370 dön ver.karş.yük 2400

193 peş.öd.ver. 1500
371 dön.peş.öd.ver.karş 1500




370 dön.ver.yük.karş. 2400
371 dön.peş.öd.ver.karş 1500
360 öd.ver.ve fonlar 900

360 öd.ver.fon 900
100 kasa 900

692 dön.net k/z 9600
590 dönem net karı 9600

590 dönem net karı 9600
570 geç yıllar karı 9600

2005 den gelen 5000 ytl lik zarar ve yedek akçenin dağıtımı

570 geçmiş yıl karı 9600
540 yasal yed. 600
580 geçmiş yıl zarları 5000
542 olağan üstü yedekler 4000

bu şekilde olabilirmi yevmiye kaydı ??

 

[UNHUR]

Ynt: Vergi Hesaplamada Geçmiş Yıl Zararının Mahsubu

lütfen lütfen yardım

 

[butterfly effect]

Ynt: Vergi Hesaplamada Geçmiş Yıl Zararının Mahsubu

Buraya kadar problem yoktur.


2005 den gelen 5000 ytl lik zarar ve yedek akçenin dağıtımı

570 geçmiş yıl karı 9600
540 yasal yed. 600
542 olağan üstü yedekler 5000
542 olağan üstü yedekler 4000

şeklinde yapılabilir (geçmiş yıl zararını değiştirdim)

geçmiş yıllar zararını geçmiş yıllar karıyla kapatmayı tercih etmedim.

İlerde kar dağıtımı yaparken kapatırsınız. Zira patrona hesap vermek gerekecektir.