Vergi Hukuku Tahmini Sorular

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan Balbal
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

çevik001 ' Alıntı:
arkadaşlar kimse pek değinmiyor fakat aceba vuk'ta sınıf değiştirme md.177-178-179
ile ilgili bir soru örneği varmıdır? Kıyıda köşede kalmış bir konu
Genişletmek için tıkla ...

Örnek :
Ötedenberi 1.sınıf tüccar olarak faaliyet gösteren A.Ç.'nin 2008 yılı alışları tutarı 25.000 lira, satışları tutarı ise 28.000 liradır.A.Ç.'nin durumunu değerlendiriniz.
Çözüm :
1.sınıf tüccarın bir hesap dönemine ait iş hacmi VUK m.177'e göre tespit edilmiş ölçüleri %20 yi aşan oranda bir düşüklük göstermişse, bu şartların gerçekleşmesini izleyen hesap döneminden itibaren 2.sınıfa geçebilirler. ( VUK m.179 )
Tüccar A.Ç.'nin alışları 1.sınıf tüccar için belirtilen kanuni alış ölçüsü olan 107.000 liranın, satışlar kanuni ölçüsü olan 150.000 liranın %20'sini aşan ölçüde düşüklük göstermiştir;
Alışlar 107.000 - 25.000 / 107.000 = 0.766
Satışlar 150.000 - 28.000 / 150.000 = 0.813
Alışlar yaklaşık %77 oranında, satışlar %81 oranında düşüklük gösterdiğinden A.Ç izleyen hesap döneminde 2.sınıfa geçebilecektir.
Yukarıdaki örnekte alışlar aynı kalmak kaydıyla satışlar 122.000 lira olsaydı, satışlar yaklaşık %19 oranında düşüklük gösterdiğinden 2.sınıfa geçmesi mümkün olamayacaktı.

Örnek :
1.sınıf tüccar A.Ç.nin alışları 2006 yılı için 88.000, 2007 yılı için 90.000, 2008 yılı için 95.000 lira şeklinde gerçekleşmiştir.A.Ç.'nin durumunu değerlendiriniz.( Kanuni alış ölçüsü her üç dönem içinde 107.000 lira alınacaktır. )
Çözüm :
Yıllar Alışlar Değişim Oranı
2006 88000 107000 - 88000 / 107000 = 0.177
2007 90000 107000 - 90000 / 107000 = 0.158
2008 95000 107000 - 95000 / 107000 = 0.112
Bu durumda 2008 yılı için alışlarda %20'yi aşacak oranda bir düşüklük olmamasına karşın, artarda 3 dönem yaklaşık %18, %16,%11 olacak şekilde %20'yi aşmamak üzere düşüklük göstermiştir.Bu nedenle A.Ç. İzleyen yıl 2.sınıfa geçebilecektir. Şüphesiz bu örnekte mükellefin 2.sınıf tüccar olarak kabul edilebilmesi için aynı yıllar itibariyle satışlarının da kanuni ölçülere uygun düşüklük göstermesi gerekmektedir.
( Örnekte basitliği sağlamak amacıyla her yıl için 2008 yılı ölçüsü dikkate alınmıştır ancak uygulamada her yıl için ilgili ölçü dikkate alınarak hesaplama yapılmalıdır.)

Örnek :
2.sınıf tüccar Y.K.'nın alış ve satış tutarları aşağıdaki gibidir;
2007 yılı için alış tutarı=118.000 satış tutarı=160.000
2008 yılı için alış tutarı=120.000 satış tutarı=156.000
Y.K.bu durumda 1.sınıfa çıkabilir mi ?
Çözüm :
Yıllar Alışlar Alış D.Oranı Satışlar Satış D.Oranı
2007 118000 10% 160000 6%
2008 120000 12% 156000 4%
Y.K.'nın alış ve satışları artarda iki yıl %20'yi aşmamak üzere artış gösterdiğinden Y.K. İzleyen yıl 1.sınıfa geçmelidir.
( Örnekte basitliği sağlamak amacıyla her yıl için 2008 yılı ölçüsü dikkate alınmıştır ancak uygulamada her yıl için ilgili ölçü dikkate alınarak hesaplama yapılmalıdır.)
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

zlmnl ' Alıntı:
bu soruları nerden buluyosunuz? güzel sorular.toplu olarak bulunan bir site ya da kitap mı var
Genişletmek için tıkla ...

Elimde iki farklı vergi kitabı var, ders kitabı niteliğinde, ordaki örnek soru ve çözümleri yazıyorum, biraz basit örnekler ama yine de faydalı olacağını düşündüğüm için paylaşıyorum..
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Cevap: 410.000 / 50.000 Kg =8,20 TL/Kg.
Satışların ortalama tutarının 8,20 TL olduğu görülmektedir.

1-Alış maliyeti olan 10 TL/kg %10 1TL = 10-1=9 TL 8,20 %10 dan fazla düşüklük şartına uymaktadır.
2-Aylık satış miktarının ,emsal bedeli tayin olunacak her bir malın miktarına nazaran %25 ten az olmaması şartı da gerçekleşmiştir.100.000x25/100 = 25.000 Kg.

İşletme stoklarında bulunan 100.000 kg xTicari Malını 8,20 TL/kg birim fiyatı ile değerliyebilecektir.

100.000x8,20 = 820.000 TL

Burada ortaya çıkan maliyet bedeli ile emsal bedeli arasındaki 180.000 TL farkın vergi kanunları açısından Stok değer düşüklüğü karşılığı ayrılarak dönem vergi matrahından indirilmesinde herhangi bir sakınca yoktur. Böyle bir durumun çıkması sonucunda aşağıdaki gibi muhasebe kaydı yapılır.

Dönem Sonu Emsal Bedeli ile değerleme

654 Karşılık Giderleri 180.000 TL
158 Stok Değer Düşüklüğü Kar. 180.000 TL
--------------------0------------------------------------------

Sonraki dönemde Tüm Stokların 900.000 TL bedelle satılması

120 Alıcılar 900.000 TL
600 Yurtiçi Satışlar 900.000 TL
--------------------0----------------------------------
621 Satılan Ticari Mal Maliyeti 1.000.000 TL
153 Ticari Mallar 1.000.000 TL
----------------------0--------------------------------------
158 Stok Değer Düşüklüğü Kar. 180.000 TL
644 Konusu Kalmayan Karş. 180.000 TL
----------------------0--------------------------------------------
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

arkadaşlar bence oluşan birikimi azaltmak için bu sefer çok kolay sorular gelecek... bu son hakkım ve dersi bu sefer iyice özümlediğime inanarak tahminlerimi söylüyorum... sınav sonu da : "vay be sen neymişsin" diyeceğinizi tahmin eder gibiyim....

1- gvk yada kvk açısından kabul edilmeyen giderler (banko)
2- şirketler ve gv kv kdv karş. mükellefiyet durumları
3- kv mükellefleri ve kanuni merkez,işmerkezi,tam mük.,dar mük.
4- borçların yada kıymeti düşen malların değerleme hük. yada değerleme ölçülerini sayın...
5- işlem sorusu olarak da ya vergilerde beyan ve ödeme süreleri.... yada amortisman...

burdan 50 puanlık soru gelecek diye bekliyorum... 3-4 soru da çıkarsa şaşırmam
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Balbal, sanırım çözümde %25 şartı için aralık ayı tüm satışları dikkate alınmış çünkü tek tek satışlara bakarsak hiçbiri %25 şartını sağlamıyor??
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Balbal, sanırım çözümde %25 şartı için aralık ayı tüm satışları dikkate alınmış çünkü tek tek satışlara bakarsak hiçbiri %25 şartını sağlamıyor??

aralık ayı tüm satışları almış doğrudur.
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

çetinn ' Alıntı:
arkadaşlar bence oluşan birikimi azaltmak için bu sefer çok kolay sorular gelecek... bu son hakkım ve dersi bu sefer iyice özümlediğime inanarak tahminlerimi söylüyorum... sınav sonu da : "vay be sen neymişsin" diyeceğinizi tahmin eder gibiyim....

1- gvk yada kvk açısından kabul edilmeyen giderler (banko)
2- şirketler ve gv kv kdv karş. mükellefiyet durumları
3- kv mükellefleri ve kanuni merkez,işmerkezi,tam mük.,dar mük.
4- borçların yada kıymeti düşen malların değerleme hük. yada değerleme ölçülerini sayın...
5- işlem sorusu olarak da ya vergilerde beyan ve ödeme süreleri.... yada amortisman...

burdan 50 puanlık soru gelecek diye bekliyorum... 3-4 soru da çıkarsa şaşırmam

arkadaşım çok emin yazmışsın vergi hukukuna hiç çalışamayan birisi olarak senin bu yazdığın konulara hazırlanıp giresim geldi. Umarım dediğin gibi olur. O zaman sana bi yemek ısmarlarım.
Genişletmek için tıkla ...
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

nie52 kurumlar vergisi transfer fiyatlandırması örtülü sermaye hatta kontrol edilen yabancı kurum kazancıyla ilgili örnek verebilirmisiniz? gerçekten teşekkürler paylaşımlar için.
kurumlar vergisi bir uygulama sorusu kesin gelicektir diye düşünüyorum.Kurum kazancı,örtülü sermaye,transfer fiyatlandırması mümkün gibi.
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

zlmnl ' Alıntı:
nie52 kurumlar vergisi transfer fiyatlandırması örtülü sermaye hatta kontrol edilen yabancı kurum kazancıyla ilgili örnek verebilirmisiniz? gerçekten teşekkürler paylaşımlar için.
kurumlar vergisi bir uygulama sorusu kesin gelicektir diye düşünüyorum.Kurum kazancı,örtülü sermaye,transfer fiyatlandırması mümkün gibi.
Genişletmek için tıkla ...

Bu konularla ilgili özel örnekler yok ama aşağıdaki örnek bir kısmını içeriyor,

Örnek :
İstanbul'da faaliyet gösteren Kuzey A.Ş. 2008 yılında 3.000.000 YTL ticari bilanço karı elde etmiştir.Kurumun hesap
dönemine ilişkin bazı bilgileri aşağıdaki gibidir ;
1- Ltd. Şirket statüsündeki hukuki danışmanlık hizm.veren dar mükellef bir danışmanlık firmasından 140.000 YTL karpayı elde etmiştir.Kar payı 15.05.2009 trh.de Türkiye'deki işletme hesabına transfer edilmiştir.
2- Tam mükellefiyete tabi Özgün Dış Tic.A.Ş.'nin iştirak hisselerinin 400.000 liralık kısmı elden çıkarılmış ve karşılığında 520.000 YTL elde edilmiştir.
3- Tam mükellefiyete tabi Özgün Dış Tic.A.Ş.'nin 2002 yılından beri elinde elde bulundurulan hisse senetlerinden 150.000 YTL kar payı elde etmiştir.
4- Geçmiş yıl zararı 25.000 YTL'dır.
5- İşletme ortaklarının işle ilgili olmayan seyahat ve konaklama masrafları 10.000 YTL'dır
6- Bakanlar kurulu kararıyla vergi muafiyeti tanınan bir vakfa 50.000 YTL bağışlanmıştır.
7- Kurum sermaye arttırımı sırasında 15.000 YTL kazanç sağlamıştır.
8- Ortaklardan A.K.'nin kardeşinin %75 hissesine sahip olduğu reklam firmasından alınan hizmete karşılık piyasa fiyatından 110.000 YTL kadar daha fazla ödeme yapılmıştır.
9- 2005 yılından beri işletmenin kayıtlarında yeralan bir taşınmazın satışından 55.000 YTL kazanç sağlanmıştır.
10- Kuzey A.Ş.'nin yurtdışında bulunan ve %55 hissesine sahip olduğu kurumun kazancı 250.000 YTL olarak açıklanmış ve bulunduğu ülke mevzuatı gereği vergilendirilmemiştir.
11- 2007 yılı içinde 245.000 YTL geçici vergi ödenmiş ve 175.000 YTL vergi tevkifatı yapılmıştır.
Kuzey A.Ş.'nin ödeyeceği kurumlar vergisini hesaplayınız.

***1.Maddedeki karpayının istisnaya konu olabilmesi için kazancın elde edildiği hesap dönemine ilişkin KV beyannamesinin verilme tarihine kadar ki bu tarih 25.04.2009 Türkiye'ye transfer edilmesi gerekir.15.05.2009 trh.de transfer edildiğinden dikkate alınmıyor ( KVK m.5/1-b )

1. TİCARİ BİLANÇO KARI 3,000,000
2.İLAVELER ( Kanunen kabul edilmeyen giderler ) 257,500
Kontrol Edilen Yabancı Kurum Kazancı ( Hisse oranı %55 ) 137,500
İşle İlgili Olmayan Syahat ve Konaklama Giderleri 10,000
Transfer Fiyatlandırılması Yoluyla Örtülü Kazanç Dağıtımı 110,000
3. İSTİSNALAR VE ZARAR MAHSUBU ÖNCESİ MALİ KAR ( 1+2 ) 3,257,500
4. İSTİSNALAR 296,250
İştirak Kazancı İstisnası 150,000
İştirak Hissesi Satış Kazancı İstisnası ( kazancın %75'i istisna ) 90,000
Emisyon Primi İstisnası 15,000
Taşınmaz Satış Kazancı İstisnası ( kazancın %75'i istisna ) 41,250
5. İSTİSNALAR SONRASI MALİ KAR ( 3-4 ) 2,961,250
6. GEÇMİŞ YIL ZARARLARI 25,000
7. ZARAR MAHSUBU SONRASI MALİ KAR ( 5-6 ) 2,936,250
8. DİĞER İSTİSNA VE İNDİRİMLER 50,000
Genel Bağış ve Yardımlar 50,000
9. KURUMLAR VERGİSİ MATRAHI ( 7-8 ) 2,886,250
10. HESAPLANAN KURUMLAR VERGİSİ ( 9*0,20 ) 577,250
11. MAHSUP EDİLECEK VERGİLER 420,000
Tevkif Yoluyla Ödenen Vergiler 175,000
Geçici Vergi 245,000
12.ÖDENECEK KURUMLAR VERGİSİ ( 10-11 ) 157,250
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

değerli arkadaşlar amortisman ile ilgili ilginç bir bölüm buldum.
"değer artırıcı ve ömür uzatıcı" diye

2004 yılı sonrasında alınan iktisadi kıymetlerde değer artırıcı ve ömür artırıcına bir örnek

X A.Ş. 2005 tarihinde 50.000 TL'ye bir makina almaktadır.Makinanın ömrü 5 yıldır.
2007 tarihinde makinanın "hem değerini hem de ömrünü artırıcı" ilave techizat alınmıştır.
Değeri 24.000 TL'dir ömrü ise 4 yıldır.Toplam Amortisman hesaplaması

Makina için (50.000 x0,20=10.000) Techizat (24.000x0,25) Toplam Amortisman
------------------------------------ ------------------------ --------------------
2005 yılı amortismanı 10.000 10.000
2006 yılı amortismanı 10.000 10.000
2007 yılı amortismanı 10.000 2007 yılı amortismanı 6.000 16.000
2008 yılı amortismanı 10.000 2008 yılı amortismanı 6.000 16.000
2009 yılı amortismanı 10.000 2009 yılı amortismanı 6.000 16.000
2010 yılı amortismanı 6.000 6.000


Fakat aynı soruyu "sadece ömrünü artırıcı" ilaveler yapılmıştır dersek;

o zaman makinanın itfası için kalan yıllar yani 2007,2008,2009 dikkate alınıp,24.000/3=8.000 TL'lik amortisman ayırmamız gerekirdi.

Makina için (50.000 x0,20=10.000) Techizat (24.000x0,25) Toplam Amortisman
------------------------------------ ------------------------ --------------------
2005 yılı amortismanı 10.000 10.000
2006 yılı amortismanı 10.000 10.000
2007 yılı amortismanı 10.000 2007 yılı amortismanı 8.000 18.000
2008 yılı amortismanı 10.000 2008 yılı amortismanı 8.000 18.000
2009 yılı amortismanı 10.000 2009 yılı amortismanı 8.000 18.000
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Alacak senetlerinde reeskont (VUK281-285)

Vadesine 80 gün kalan yazılı (nominal) değeri 1.000 TL olan alacak senedinin üzerinde faiz oranı %20 olarak belirtilmiştir.Reeskont tutarı nedir.

X=senedin peşin değeri
y=senedin nominal değeri
t=faiz oranı
n=vadeye kalan gün sayısı

formül= x=(36.000*y)/[36.000+(n*t)] = (36.000*1000)/[36.000+(20*80)]=957,45

Reeskont tutarı=y-x= 1.000-957,45=42,55

not=faiz oranı verilmemişse tcmb kısa vadeli avanslar için tepit edilen orandır.

Reeskont ayrılmayacak durumlar;
hatır senedi,avans niteliğindeki senetler,şüpheli alacaklar,karşılık ayrılan senetler,vadeli çekler,SPK açısından senetsiz al.ayrılan reesk.
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Soru: EFE A.Ş.?nin otomobil kiralama işi ile uğraşmaktadır. Kiralamak üzere 150.000 YTL değerinde otomobil almıştır. Muhasebeleştirilmesi (ÖTV ve KDV?yi dahil ederek) nasıl yapılır? (ÖTV %10 olarak hesaplanacaktır)

böyle bir soru gördüm arkadaşlar soru güncel olmayabilir.buna benzer soru cevap elinde olan arkadaşların paylaşımını bekliyoruz.
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Soru :Mükellef X kaçakçılık suçu işlemiştir. Bay X?in kaçakçılık suçu ile birlikte vergi ziyaı suçunu işlediği tespit edilmişdir. Bay X?in 33.000 YTL vergi ziyaına neden olduğu anlaşılmıştır. Buna göre Bay X?e ne kadar vergi ziyaı cezası kesilir?
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Balbal ' Alıntı:
Soru: EFE A.Ş.?nin otomobil kiralama işi ile uğraşmaktadır. Kiralamak üzere 150.000 YTL değerinde otomobil almıştır. Muhasebeleştirilmesi (ÖTV ve KDV?yi dahil ederek) nasıl yapılır? (ÖTV %10 olarak hesaplanacaktır)

böyle bir soru gördüm arkadaşlar soru güncel olmayabilir.buna benzer soru cevap elinde olan arkadaşların paylaşımını bekliyoruz.
Genişletmek için tıkla ...

Bu sorunun cevabı nasıl arkadaşlar.
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Soru. Gerçek ücretlerde İhtiyari Sigorta bedellerinin vergiye tabi ücretten indirilebilmesi için gerekli şartlar nelerdir?
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Balbal, Çevik001 ve Nie52 nickli arkadaşlar rica etsem örnek soruları yazdığınız kaynak kitapların isimlerini burada bizimle paylaşırmısınız. İnşallah bu sınavları verdikten sonra da bu kitapları kaynak olarak bulundurmak isteriz. İlginize teşekkürler.
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

hazerfan

kaynak islam çankaya ve deha ile murat yayınları
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Soru :Mükellef X kaçakçılık suçu işlemiştir. Bay X?in kaçakçılık suçu ile birlikte vergi ziyaı suçunu işlediği tespit edilmişdir. Bay X?in 33.000 YTL vergi ziyaına neden olduğu anlaşılmıştır. Buna göre Bay X?e ne kadar vergi ziyaı cezası kesilir?

Kaçakçılık suçunda 3x33.000=99.000

iştirak edenlerde ise 1x33.000=33.000

ayrıca kaçakçılık suçu işleyen pişmanlıktan ve uzlaşma müessessinden yararlanamaz.
 
Ynt: Vergi Hukuku Tahmini Sorular

Soru. Gerçek ücretlerde İhtiyari Sigorta bedellerinin vergiye tabi ücretten indirilebilmesi için gerekli şartlar nelerdir?

Sanırım bu konu GVK ile ilgili.İhtiyari sigorta dedğiniz de bireysel emeklilik sigortası ve bunun dışında kalanlar.

Burada BES için

1.Kıstas; Elde edilen safi hsılatın veya ücret gelirinin %10'unu

2.Kıstas; Yıllık asgari brüt ücret'i aşmaması gerekmektedir.


BES harici (örneğin özel sağlık gibi)

1.Kıstas; Elde edilen safi hsılatın veya ücret gelirinin %5'ini

2.Kıstas; Yıllık asgari brüt ücret'i aşmaması gerekmektedir.
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst