beyhanserin' Alıntı:
dinçer bey teşekkürler, aşağıda yazılı açıklamanızı anlamadım.
yani aldığımız taşıtlardan %100 yatırım indirimimi uygulayacağız.Eğer matrah indirimden yüksekse 2 yıl %40 3. Yıl %20 bu anlamdamı
Ayrıca matrahınızın indirimden yüksek olduğunu düşünürsek
% 40 ilk yıl
% 40 ikinci yıl
% 20 üçüncü yıl düşerek indirimi tamamlarsınız.
Merhaba,
Sayın Beyhan Serin bir yanlış anlama olmasın. İndirebileceğiniz toplam yatırım indirimi, indirime konu sabit kıymet bedelinin %40'ıdır. Yani 50.000,.00 YTL bedelle aldığınız indirime konu kıymet için
kullanabileceğiniz "Yatırım İndirimi", 20.000,00 YTL olacaktır. Matrahınız yetiyorsa bir yılda kullanırsınız, matrahın yetmemesi halinde kalanı izleyen yıla devredilir.
Şimdi ilk mesajımda verdiğim örneği biraz açıklamaya çalışayım.
Nazım Hesap işleyişi ise aşağıdaki olacaktır. (Yukarıdaki 50.000,00 YTL örneği için)
Yatırım İndirimine konu Kıymetin alımında
Kod:
901 Kullanılacak Yatırım İndirimi 20.000,00
xxx kıymeti 50.000 * %40
951 Kullanılacak Yatırım İndirimi 20.000,00
xxx kıymeti 50.000 * %40
Dönem sonu vergi hesap tablosunda (Beyanname üzerinde) indirildiğinde
Vergiye tabi gelirin 15.000,00 YTL olduğunu varsayarsak;
Kod:
951 Kullanılacak Yatırım İndirimi 15.000,00
.....Dönemi Kullanılan Yat.İnd.
901 Kullanılacak Yatırım İndirimi 15.000,00
.....Dönemi Kullanılan Yat.İnd.
Beyanname üzerinde ise (Detayları atlıyorum);
Kod:
Dönem Kazancı 15.000,00
İndirimler
Yatırım İndirimi 15.000,00
Kurumlar Vergisi Matrahı 0,00
Bu şekilde beyanname üzerinde vergi matrahından düşecek ve matrah olmadığı için Gelir yada Kurumlar Vergisi ödemeyeceksiniz.
Hesapta kalan 5.000,00 YTL ise izleyen yılın gelirinden indirilecek ve yatırım indiriminin tamamı kullanılmış olacaktır. İzleyen yıl gelirininde yine 15.000,00 YTL olduğunu varsayarsak Nazım Hesaplara yapılacak kayıt aşağıdaki gibi olacaktır.
Kod:
951 Kullanılacak Yatırım İndirimi 5.000,00
.....Dönemi Kullanılan Yat.İnd.
901 Kullanılacak Yatırım İndirimi 5.000,00
.....Dönemi Kullanılan Yat.İnd.
Beyanname üzerinde ise (Detayları atlıyorum);
Kod:
Dönem Kazancı 15.000,00
İndirimler
Yatırım İndirimi 5.000,00
Kurumlar Vergisi Matrahı 10.000,00
Not : Nazım Hesaplardaki hesap kodları ile hesap isimlerini için kendi ihtiyacına göre değiştirmen gerekir. Eğer yine takılırsan gerçek rakamlarla sorunu yinelersen yardımcı olmaya çalışırız.