Yurtdışı hizmet faturası KDV'si

[fromoldcity]

Selamlar
Merkezi Lübnan'da Şubesi Türkiye'de bulunan bir turizm organizasyon Şirketimiz var.Türkiye'deki Şubeden, Türkiye-Lübnan tur organizasyon faturası kesiliyor.(Hem Türkiye içine hemde Yurtdışına fatura kesiliyor) Bu faturalar da Kdv Hesaplanmalı mıdır?
Saygılarımla

 

[turkasia]

Ynt: Yurtdışı hizmet faturası KDV'si

Biraz daha açmanız lazım. Hangi hizmetler veriliyor, hizmet nerede veriliyor, operatör varmı, nasıl bir organizasyon

 

[fromoldcity]

Ynt: Yurtdışı hizmet faturası KDV'si

Konuyu detaylıca tekrar açıklamam gerekirse ;

Şirketin merkezi Lübnan'da, şubesi olan acentası Türkiye'dedir. Şirket Lübnan'da anlaştığı 2 otele buradaki acentasından müşteri buluyor ve acenta faturayı Türkiye içindeki müşterilere kesiyor. Verilen hizmet, konaklama hizmeti olduğundan acenta faturayı ' oda satışı ' olarak kesiyor. Dolayısıyla hizmet Lübnan'da verilmiş olup, faturası buradan kesiliyor. Lübnan kendi kanunları gereğince %10 vergi uyguluyor. Acenta da tabi ki bu bedeli fiyatlarına yansıtmak zorunda kalıyor. Eğer acenta bir de kestiği faturada %18 kdv uygularsa toplamda %28 lik bir kdv yükü oluşuyor. Acaba konu ile ilgili Türkiye-Lübnan arasında ülkelerarası mevcut bir anlaşma varmı dır? Acenta düzenlediği faturada %18 lik kdv'yi uygulamalı mıdır ?

Konu ile ilgili acil cevap verebilirseniz çok sevinirim.
Herkese iyi çalışmalar...

 

[nguroy]

Ynt: Yurtdışı hizmet faturası KDV'si

İLGİLİ TEBLİĞ:

A ? TÜRKİYE'DE YERLEŞİK SEYAHAT ACENTALARINCA ORGANİZE EDİLEREK YURT DIŞINA DÜZENLENEN TURLARIN KATMA DEĞER VERGİSİ KARŞISINDAKİ DURUMU:


Türkiye'de yerleşik seyahat acentalarınca organize edilerek yurt dışına düzenlenen turlara katılanlara, yurt dışında verilen yeme-içme, konaklama, ulaştırma, rehberlik, gezi, sağlık v.b. hizmetler yurt dışında verildiğinden ve yolcular bu hizmetlerden yurt dışında yararlandığından, bu hizmetler Türkiye'de ayrıca katma değer vergisine tabi tutulmayacaktır. Ancak, tur organizasyonuna katılanlara yurt içinde verilen hizmetlerin katma değe r vergisine tabi olacağı açıktır.

Bu nedenle tur faaliyetiyle ilgili olarak yurt dışından satın alınan hizmet bedellerinin Vergi Usul Kanunu çerçevesinde belgelenmesi koşuluyla bu hizmetlere ait masraf ve belgelerde gösterilen tutarlara katma değer vergisi uygulanmayacaktır.

Seyahat acentası tarafından müşterilere kesilecek faturada hizmet karşılığını teşkil eden tüm bedel gösterilecek; ancak, katma değer vergisi yurt dışında verilen hizmet bedelleri düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden hesaplanacaktır.

Diğer taraftan, yurt dışına yapılan yolcu taşımacılığına ait bedelin ayrıca fatura edilmesi veya kesilecek faturada taşımacılık karşılığını teşkil eden bedelin ayrıca gösterilmiş olması halinde bedelin Katma Değer Vergisi Kanununun 14. maddesi uyarınca katma değer vergisinden müstesna olacağı açıktır.

ÖRNEK:

(A) seyahat acentasının Nisan/1992 döneminde düzenlediği tur faaliyetleri nedeniyle elde ettiği bedellerin toplamı 500.000.000 TL.dır. Firmanın bu seyahat sırasında müşterileri için yurt dışından satın aldığı konaklama, yeme-içme, rehberlik v.s. gibi hizmetlere ait giderler Vergi Usul Kanununa uygun belgelerle tevsik edilmiştir. Bu tür giderler toplamı 150.000.000 TL., taşımacılığa ait bilet bedelleri toplamı ise 200.000.000 TL.dır. Seyahat acentasının vergiye tabi matrahı

150.000.000 + 200.000.000 = 350.000.000 TL. katma değer vergisine tabi olmayan bedel.

500.000.000 - 350.000.000 = 150.000.000 TL. katma değer vergisi matrahı olacak, vergi bu bedel üzerinden hesaplanacaktır.

Forumda çok cevaplandı arama yaparsanız daha fazla bilgi bulursunuz.
Hala anlaşılmayan konular olursa tekrar sorunuz.