Ücret Vergi Geliri Beyanı Vergi Farkı

[fahrikisa]

Merhaba,

Tek işverenden 3000000 TL üzeri gelirim olduğu için beyan vermem gerekiyor. Son bordrodaki yıl içi toplam matrahı, beyan sistemindeki "Ücretin Gayrisafi Tutarı" kolonuna, 12 aylık bütün bordrolardaki "gelir vergisi" sayılarını toplayıp da beyan sistemindeki "Kesilen Gelir Vergisi" kolonuna yazdım. 35000 TL'lik bir vergi borcu çıktı. Burada işverenimin vergi kesintilerini doğru ödememesiyle ilgili bir sıkıntı olabilir mi? Yoksa ekstra girmem gereken herhangi bir alan var mı, mesela beyan sisteminde "Asgari Ücret istisnası" 0 TL gözüküyor, bu normal mi?

Teşekkürler.

 

[ferhat]

Ücretin Yıllık Beyanname ile Beyan Edilmesi
Gelir Vergisi Kanunu’nun 86 ncı maddesi kapsamında, tek veya birden fazla işverenden tevkif yoluyla vergilendirilmiş ücret gelirleri belirlenen beyanname verme sınırlarının aşılması durumunda yıllık beyanname ile beyan edilmektedir. Bu durumda yıl içinde tevkif suretiyle ödenen vergiler hesaplanan vergiden mahsup edilmektedir.
Buna göre, 2024 takvim yılında;

• Tek işverenden kesinti yoluyla vergilendirilmiş ücret geliri elde eden ve ücreti 3.000.000 TL’yi (2025 takvim yılı için 4.300.000 TL) aşan ücretliler,
• Birden fazla işverenden kesinti yoluyla vergilendirilmiş ücret geliri elde eden ücretlilerden, birden sonraki işverenden aldıkları ücretlerin toplamı 230.000 TL’yi (2025 takvim yılı için 330.000 TL) aşan ücretliler,
• Birden fazla işverenden kesinti yoluyla vergilendirilmiş ücret geliri elde eden ücretlilerden, birinci işverenden aldıkları ücret geliri dahil olmak üzere aldıkları ücretlerin toplamı 3.000.000 TL’yi (2025 takvim yılı için 4.300.000 TL) aşan ücretliler

1 Mart-2 Nisan 2025 tarihleri arasında yıllık beyanname verecekler, başka gelirleri nedeniyle beyanname veriyorlarsa da ücret gelirini de bu beyannameye dahil edeceklerdir.
Ücret Gelirinin Beyan Sınırını Aşıp Aşmadığının Tespiti
Gayrisafi ücret tutarından Gelir Vergisi Kanununun 63 üncü maddesinde yer alan indirimler yapıldıktan sonra bulunan gerçek safi tutar üzerinden, engellilik indiriminin düşülmesi sonrasında bulunan vergi matrahının, Gelir Vergisi Kanununun 86 ncı maddesine göre ücret gelirinin beyan sınırını aşıp aşmadığının tespitinde dikkate alınması gerekmektedir.
Gayrisafi ücret tutarlarından GVK’nin 63/2 inci bendine göre %14 sigorta primi ve %1 işsizlik sigortası primi toplamı olan %15 oranı uygulanarak sigorta kesintisi yapılacaktır.
Örnek: 2024 takvim yılında elde edilen ücret gelirleri aşağıdaki gibidir:​

Birinci işverenden alınan ücret (gayrisafi ücret)	600.000 TL​
İkinci işverenden alınan ücret (gayrisafi ücret)	220.000 TL​
Üçüncü işverenden alınan ücret (gayrisafi ücret)	180.000 TL​
Ücret toplamları	1.000.000 TL​
İkinci derece engelliler için indirim tutarı (4.000 X 12)	48.000 TL​

Mükellefin birinci işveren olarak 600.000 TL ücret aldığı işvereni seçmesi durumunda, diğer işverenlerden aldığı ücret toplamının 2024 takvim yılı beyanname verme sınırı olan 230.000 TL ile kıyaslamasında; gayrisafi ücret tutarlarından GVK’nin 63/2 inci bendine göre %14 sigorta primi ve %1 işsizlik sigortası primi toplamı olan %15 oranı uygulanarak sigorta kesintisi yapılacaktır.
Ayrıca, GVK’nin 31 inci maddesine göre de gayrisafi ücret tutarından yıllık engellilik indirimi tutarının da düşülmesi gerekmektedir.
(220.000 – 33.000) = 187.000 TL
(180.000 – 27.000) = 153.000 TL
Engellilik indirimi tutarı (4.000 X 12) = 48.000 TL
Safi ücret tutarı = (187.000 + 153.000) 340.000 – 48.000 = 292.000 TL
Buna göre, birden sonraki işverenlerden alınan ücret toplamı 292.000 TL ücret beyan sınırı olan 230.000 TL’yi aştığı için birinci işverenden elde ettiği ücret de dahil olmak üzere 1.000.000 TL beyan edecektir.
Yıllık Beyannameye Dahil Edilen Gelirlerden Yapılacak İndirimler
Ücret gelirine ilişkin verilecek gelir vergisi beyannamesinde vergi matrahının tespitinde bildirilecek gelirlerden aşağıdaki indirimler yapılabilir;

1. Hayat/şahıs sigorta primleri,
2. Eğitim ve sağlık harcamaları,
3. Engellilik indirimi (Bu indirimden bakmakla yükümlü olduğu engelli kişi bulunan hizmet erbabı da yararlanır.),
4. Beyan edilecek gelirden sınırlı olarak indirilebilecek bağış ve yardımlar ile tamamı indirilebilecek bağış ve yardımlar,
5. Sponsorluk harcamaları,
6. Cumhurbaşkanınca başlatılan yardım kampanyalarına makbuz karşılığı yapılan ayni ve nakdi bağışlar,
7. İktisadi işletmeleri hariç, Türkiye Kızılay Derneğine ve Türkiye Yeşilay Cemiyetine makbuz karşılığı yapılan nakdi bağış ve yardımlar,
8. Bireysel katılım yatırımcısı indirimi,
9. Diğer kanunlara göre tamamı indirilecek bağış ve yardımlar

Özel sektör iş yerlerinde çalışanlar açısından tek işveren/birden fazla işveren tespiti
Aşağıdaki hallerde hizmet erbabının ücretlerinin tek işverenden elde edildiği kabul edilecektir.

• İki ayrı özel sektör firmasının birleşmesi (devir, nev’i değişikliği ve bölünme halleri dahil),
• 22/5/2003 tarihli ve 4857 sayılı İş Kanunu kapsamında asıl işveren-alt işveren ilişkisi kurulan yerlerde çalışan hizmet erbabının, yıl içinde alt işvereninin değişmesi,
• Ortaklık halinde faaliyette bulunan iş yerlerinde, ortaklardan herhangi birinin değişmesi.

Aşağıdaki hallerde hizmet erbabının ücretlerinin birden fazla işverenden elde edildiği kabul edilecektir.

• Bir özel sektör işvereninin yanında çalışan hizmet erbabının, yıl içerisinde bu işverenden elde ettiği ücretinin yanı sıra, başka bir özel sektör işvereninden ya da kamu kurum veya kuruluşundan da elde ettiği ücret gelirleri,
• Aynı takvim yılı içinde bir özel sektör işvereninin yanında çalışmakta iken, işten ayrılarak başka bir özel sektör işvereninin yanında ya da kamu kurum veya kuruluşunda çalışmaya başlanılması nedeniyle elde ettiği ücret gelirleri,
• Aynı takvim yılı içinde, gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerinin yanında çalışan hizmet erbabının, söz konusu mükelleflerin ortağı oldukları iş ortaklığı veya adi ortaklıklar bünyesinde çalışmaya başlamaları halinde elde ettikleri ücret gelirleri.

Teşvik ve istisna kapsamındaki ücret gelirleri
4691 sayılı Teknoloji Geliştirme Bölgeleri Kanunu, 5746 sayılı Araştırma, Geliştirme ve Tasarım Faaliyetlerinin Desteklenmesi Hakkında Kanun ve 3218 sayılı Serbest Bölgeler Kanunu kapsamında teşvike konu ücretler üzerinden kesilen gelir vergisi, verilen muhtasar ve prim hizmet beyannamesi üzerinden tahakkuk eden vergiden indirilmek suretiyle terkin edilmektedir. Anılan Kanunlar kapsamında çalışan ve şartları taşıyan hizmet erbabına yapılan ücret ödemeleri üzerinden gelir vergisi kesintisi yapılması nedeniyle, bu ücretlerin de beyanname verilip verilmeyeceğinin tespitinde dikkate alınması gerekmektedir.
Beyanname verildiği durumlarda, ücret gelirleri üzerinden kesilen ve işveren tarafından muhtasar ve prim hizmet beyannamesinde tahakkuktan terkin edilen gelir vergisi hesaplanan vergiden mahsup edilebilecektir.
Örnek: Bayan (B), 2024 takvim yılında birisi teknoloji geliştirme bölgesinde Ar-Ge faaliyetinde bulunan işverenden olmak üzere iki ayrı işverenden ücret geliri elde etmiştir.

• Birinci işverenden alınan ücret (tevkifatlı): 2.500.000 TL
• İkinci işverenden alınan ücret (Teknoloji geliştirme bölgesi): 1.850.000 TL
• Beyan edilecek gelir tutarı: 4.350.000 TL

Bayan (B)’nin birinci işverenden almış olduğu ücret geliri hariç, teknoloji geliştirme bölgesinde Ar-Ge faaliyetinde bulunan işverenden elde etmiş olduğu 1.850.000 TL ücret geliri, 193 sayılı Kanunun 103 üncü maddesinde yazılı tarifenin ikinci gelir diliminde yer alan tutarı (2024 takvim yılı için 230.000 TL) aştığı gibi, birinci işverenden alınan dahil ücret gelirleri toplamının söz konusu tarifesinin dördüncü gelir diliminde yer alan tutarı (2024 takvim yılı için 3.000.000 TL) aşması nedeniyle, birinci işverenden alınan 2.500.000 TL de dahil olmak üzere 4.350.000 TL ücret gelirinin tamamı beyan edilecektir.
Beyannamenin Verilme Zamanı ve Şekli
2024 takvim yılında elde edilen beyana tabi ücret gelirlerinin, Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesi ile 1 Mart-2 Nisan 2025 (31 Mart-1 Nisan 2025 tarihlerinin resmi tatile rastlaması nedeniyle) tarihleri arasında beyan edilmesi gerekmektedir.
Beyannameler;

• Hazır Beyan Sistemi aracılığıyla internet ortamından,
• Dijital Vergi Dairesi (Hazır Beyan Sistemi) aracılığıyla internet ortamından,
• Hazır Beyan mobil uygulaması aracılığıyla cep telefonundan,
• Vergi dairesinden alınan kullanıcı kodu, parola ve şifre ile mükellefin kendisi ya da 3568 sayılı Kanun gereği elektronik beyanname gönderme aracılık yetkisi almış meslek mensupları ile elektronik beyanname aracılık sözleşmesi imzalanarak Dijital Vergi Dairesi (e-Beyanname Sistemi) ile elektronik ortamdan,
• Bağlı bulunulan (ikametgâhın bulunduğu yer) vergi dairesine kâğıt ortamında,
• İkametgâh adreslerine bağlı kalınmaksızın herhangi bir vergi dairesinden,

verilebilir.
Ayrıca bu mükelleflerin takvim yılı içinde;

• Memleketi terk etmesi halinde, memleketi terkten önceki 15 gün içinde,
• Ölümü halinde ölüm tarihinden itibaren 4 ay içinde vefat eden kişi namına varislerce,

yıllık gelir vergisi beyannamesi ile beyanda bulunulması gerekmektedir.

​

 

[HFO]

Merhaba,

Tek işverenden 3000000 TL üzeri gelirim olduğu için beyan vermem gerekiyor. Son bordrodaki yıl içi toplam matrahı, beyan sistemindeki "Ücretin Gayrisafi Tutarı" kolonuna, 12 aylık bütün bordrolardaki "gelir vergisi" sayılarını toplayıp da beyan sistemindeki "Kesilen Gelir Vergisi" kolonuna yazdım. 35000 TL'lik bir vergi borcu çıktı. Burada işverenimin vergi kesintilerini doğru ödememesiyle ilgili bir sıkıntı olabilir mi? Yoksa ekstra girmem gereken herhangi bir alan var mı, mesela beyan sisteminde "Asgari Ücret istisnası" 0 TL gözüküyor, bu normal mi?

Teşekkürler.

Merhaba,
"Kesilen Gelir Vergisi" alanına asgari ücret gelir vergisi istisnası tutarı düşülmeden önceki 12 aylık gelir vergisi kesintisi toplamı girilmelidir.

 

[yoluraz]

Merhaba,

Tek işverenden 3.000.000 TL üzeri geliri olan çalışanımız 2024 yılı için beyan vermiş ve vergi çıkmış.Bu vergiyi şirketin karşılamasını talep etti.Böyle bir zorunluluğumuz var mı?

 

[HFO]

Merhaba,

Tek işverenden 3.000.000 TL üzeri geliri olan çalışanımız 2024 yılı için beyan vermiş ve vergi çıkmış.Bu vergiyi şirketin karşılamasını talep etti.Böyle bir zorunluluğumuz var mı?

Merhaba,
Tek işverenden 3.000.000 tl üzerinde gelir için verilen beyanda vergi çıkmaz, beyannameyi yanlış dolduruluyor… gelir vergisi kesintilerini istisna dahil yazmalıdır.