İhraç Kayıtlı Faturanın İade Edilmesi

[acziyet]

Merhaba, firmamız ihraç kayıtlı fatura kesti ve ihracatçı aynı ay içerisinde ihracat yapmayıp bu fatura için iade faturası kesti, KDV beyannamesinde ihraç kayıtlı satışlar bölümünde gösterilecek mi şimdi kestiğimiz fatura, yoksa sadece yurtiçi satışlarda mı gösterilecek acaba

 

[ferhat]

Merhaba, firmamız ihraç kayıtlı fatura kesti ve ihracatçı aynı ay içerisinde ihracat yapmayıp bu fatura için iade faturası kesti, KDV beyannamesinde ihraç kayıtlı satışlar bölümünde gösterilecek mi şimdi kestiğimiz fatura, yoksa sadece yurtiçi satışlarda mı gösterilecek acaba

İmalatçı 100.000 TL (KDV %18’den 18.000 TL) malı KDV Kanunu 11/1-c kapsamında ihracatçıya teslim etmiştir. Mallar daha sonra ihracatçı tarafından imalatçıya iade edilmiştir.

İmalatçının muhasebe kayıtları:

------------------------------- / ----------------------------------

120 ALICILAR 100.000

192 DİĞER KDV 18.000

601 İHRAÇ KAYITLI SATIŞLAR 100.000

391 HESAPLANAN KDV 18.000

İhraç kayıtlı teslime ait faturanın muhasebesi

------------------------------ /------------------------------------

------------------------------ /------------------------------------

391 HESAPLANAN KDV 18.000

392 DİĞER KDV 18.000

Ödenecek KDV’nin tecil edilmesi

----------------------------- / ------------------------------------

MALIN İADE EDİLDİĞİ AY YAPILACAK KAYIT (İMALATÇININ KAYDI)

------------------------------ /------------------------------------

610 SATIŞTAN İADELER 100.000

191 İNDİRİLECEK KDV 18.000

120 ALICILAR 118.000

İhraç kayıtlı teslim edilen malın iade faturasının muhasebesi

---------------------------------- /----------------------------------

392 DİĞER KDV 18.000

689 DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER 1.000

102 BANKALAR 19.000

Tecil edilen verginin gecikme zammı ile ödenmesi

--------------------------------- /----------------------------------

MALIN İADE EDİLDİĞİ AY YAPILACAK KAYIT (İHRAC EDENIN KAYDI)

--------------------------------/-----------------------------------

320 SATICILAR 118.000

153 TİCARİ MALLAR 100.000

391 HESAPLANAN KDV 18.000

İhraç kaydıyla alınan malın iade edilmesi

--------------------------------- /----------------------------------

İhraç Kayıtlı Satış’ın İadesinde fatura KDV ‘li olarak tanzim edilip, hem ihraç eden hem de imalatçı, tıpkı yurt içi satış iadesi gibi kayıtlara intikal ettirileceklerdir.