Yurt Dışı Hizmete Aracılık Ve Komisyonda Kdv

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan spawnice
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
S

spawnice

Üyelik
2 Ocak 2015
Mesajlar
3
Konum
İstanbul
Merhabalar

Yurt içindeki bir firmanın Yurtdışında alacağı bir eğitime aracılık ettik.

Yurtdışı firması bize faturayı kesecek , bizde bu faturayı direkt yansıtma faturası ile (ekine diğer faturayı'da koyarak) yansıtacağız. Sonra da Yurtdışındaki firmaya bir komisyon faturası keseceğiz.

Yurdışındaki firmaya keseceğimiz komisyon faturası +%18 KDV'li olacak. (Yanlış mıyım ?...)
Yurt içindeki firmaya keseceğimiz yansıtma faturası KDV'siz olacak (Yanlış mıyım ?...)

Bir sorumda tahsilat firması üzerine. Yurtdışındaki bir firma adına gerekli vekalet yetki belgesi vs... ile tahsilat yapabilmek mümkün müdür ?

Görüş ve yorumlarınızı bekliyorum.

İyi Bir Yıl olsun
 
spawnice' Alıntı:
Merhabalar

Yurt içindeki bir firmanın Yurtdışında alacağı bir eğitime aracılık ettik.

Yurtdışı firması bize faturayı kesecek , bizde bu faturayı direkt yansıtma faturası ile (ekine diğer faturayı'da koyarak) yansıtacağız. Sonra da Yurtdışındaki firmaya bir komisyon faturası keseceğiz.

Yurdışındaki firmaya keseceğimiz komisyon faturası +%18 KDV'li olacak. (Yanlış mıyım ?...)
Yurt içindeki firmaya keseceğimiz yansıtma faturası KDV'siz olacak (Yanlış mıyım ?...)

Bir sorumda tahsilat firması üzerine. Yurtdışındaki bir firma adına gerekli vekalet yetki belgesi vs... ile tahsilat yapabilmek mümkün müdür ?

Görüş ve yorumlarınızı bekliyorum.

İyi Bir Yıl olsun
Genişletmek için tıkla ...


Fatura yaklaşımınız doğru görünüyor.
Tahsilat için yurt dışındaki firma ile içerdeki firmanın aralarında bir bağ olması lazım. Yani örneğin temsilci olarak atanması, aralarında bir sözleşme olması , para tahsilatı ve transferinin bu sözleşmede belirtilmesi ve her iki firmanın da bundan alacağı ücretlerin ve vereceği hizmetlerin açıkça yazılması lazım.
 
Yurtdışına keseceği faturanın kdv'li olma konusunda şüpheliyim. Sonuçta Yurtdışında yapılan bir hizmete istinaden Komisyon geliri elde ediyor.
 
Sayın spawnice;

Yurt içindeki bir firmanın Yurtdışında alacağı bir eğitime aracılık ettik.

Yurtdışı firması bize faturayı kesecek , bizde bu faturayı direkt yansıtma faturası ile (ekine diğer faturayı'da koyarak) yansıtacağız. Sonra da Yurtdışındaki firmaya bir komisyon faturası keseceğiz.

Yurdışındaki firmaya keseceğimiz komisyon faturası +%18 KDV'li olacak. (Yanlış mıyım ?...)

**Doğru Yurdışındaki firmaya keseceğimiz komisyon faturası +%18 KDV'li olacak. Bunu 1 nolu KDV ile beyan edeceksiniz. Ayrıca Yurtdışı firmasının size kestiği eğitim faturasında da KDV hesaplayıp 1 nolu KDV ile indirim konusu yapacak 2 nolu KDV ile beyan edip ödeyeyceksiniz


Yurt içindeki firmaya keseceğimiz yansıtma faturası KDV'siz olacak (Yanlış mıyım ?...)

**Yanlış. Yukarıdaki açıklamalara göre yansıtma faturası olacağı için herhalükarda yansıtacağınız faturalarda KDV olacak birincisi eğitim faturasını yansıtacaksınız burada sorumlu sıfatıyla yani 2 nolu KDV ile beyan ettiğiniz tutar ile Komisyon faturanız KDV'li olarak yansıtılacak.

Bir sorumda tahsilat firması üzerine. Yurtdışındaki bir firma adına gerekli vekalet yetki belgesi vs... ile tahsilat yapabilmek mümkün müdür ?

**Mümkün yalnız yurtdışından vekalet gelmesi gerekli
 
nguroy' Alıntı:
Burda "yararlanma" ilkesi öne çıkıyor. Bu işten kim nerde yararlanıyor?. Firma yurt içinde.
Genişletmek için tıkla ...

Evet yararlanma ilkesi ortaya çıkıyor. İlgili firma hizmetten yurtdışında yararlanıyor ama. Yanlışım varsa düzeltin ama hizmetten yararlanan firmanın nerde olduğu değil Hizmetin nerde gerçekleştiği önemli değil midir?
 
Ferhat Bey

Eğitim faturasını üzerine herhangi bir rakam koymadan birebir yansıtıyorum. Hizmeti kendimize alsak KDV2'ye itirazım olmayacak fakat yansıtınca... bilemedim.

KDV işlerine girmemek adına tahsilat firmasını araştırıyorum.
 
Şimdi öncelikle yurt dışında yapılan ve yararlanılan hizmet kdv ye tabi değil. Ancak burda arada bir aracının olması işleri karıştırıyor. Bence en iyisi bir özelge istemek .
 
Şöyle bir özelge buldum
---------

LGİ: 20.08.2004 tarih ve AS320-2004M-9641 sayılı dilekçeniz.

İlgide kayıtlı dilekçenizde, şirketiniz personelinin yurt dışında mukim firmalardan yurt dışında aldığı eğitim hizmetinin katma değer vergisine tabi olup olmadığı hususunda Bakanlığımız görüşü sorulmaktadır.

Bilindiği üzere, Katma Değer Vergisi Kanunun 1/1. maddesine göre Türkiye'de yapılan ticari, sınai, zirai ve serbest meslek faaliyeti çerçevesindeki teslim ve hizmetler katma değer vergisine tabidir.

Aynı Kanunun, "İşlemlerin Türkiye'de Yapılması" başlıklı 6. maddesine göre ise işlemlerin Türkiye'de yapılması malların teslim amnda Türkiye'de bulunmasını, hizmetin Türkiye'de yapılmasını veya hizmetten Türkiye'de faydalanılmasını ifade etmektedir.

Buna göre, şirketiniz personelinin yurt dışında mukim firmalardan yurt dışında eğitim hizmeti alması işlemi, hizmet yurt dışında yapıldığından ve hizmetten yurt dışında fayd al anıldığından katma değer vergisinin konusuna girmemektedir.

Bilgi edinilmesini rica ederim.
---------------


Buna göre Yansıtma faturasına KDV yüklemeyeceğimi anlıyorum ben
Yanlış mıyım
 
spawnice' Alıntı:
Şöyle bir özelge buldum
---------

LGİ: 20.08.2004 tarih ve AS320-2004M-9641 sayılı dilekçeniz.

İlgide kayıtlı dilekçenizde, şirketiniz personelinin yurt dışında mukim firmalardan yurt dışında aldığı eğitim hizmetinin katma değer vergisine tabi olup olmadığı hususunda Bakanlığımız görüşü sorulmaktadır.

Bilindiği üzere, Katma Değer Vergisi Kanunun 1/1. maddesine göre Türkiye'de yapılan ticari, sınai, zirai ve serbest meslek faaliyeti çerçevesindeki teslim ve hizmetler katma değer vergisine tabidir.

Aynı Kanunun, "İşlemlerin Türkiye'de Yapılması" başlıklı 6. maddesine göre ise işlemlerin Türkiye'de yapılması malların teslim amnda Türkiye'de bulunmasını, hizmetin Türkiye'de yapılmasını veya hizmetten Türkiye'de faydalanılmasını ifade etmektedir.

Buna göre, şirketiniz personelinin yurt dışında mukim firmalardan yurt dışında eğitim hizmeti alması işlemi, hizmet yurt dışında yapıldığından ve hizmetten yurt dışında fayd al anıldığından katma değer vergisinin konusuna girmemektedir.

Bilgi edinilmesini rica ederim.
---------------


Buna göre Yansıtma faturasına KDV yüklemeyeceğimi anlıyorum ben
Yanlış mıyım
Genişletmek için tıkla ...


Evet benim de vurgulamak istediğim tam da buydu. Eğitim hizmetinde faydalanmayı yurt dışında olarak kabul ediyor. Bu durumda kdv konusuna girmiyor.
 
Başlık Yurt dışında mukim firmalardan yurt dışında eğitim hizmeti alınması işlemi,
hizmet yurt dışında yapıldığından ve hizmetten yurt dışında faydalanıldığından
katma değer vergisinin konusuna girmemektedir.
Tarih 15/09/2004
Sayı B.07.0.GEL.0.54/5401-2900-43271
Kapsam

T.C.
MALİYE BAKANLIĞI
Gelirler Genel Müdürlüğü
SAYI : B.07.0.GEL.0.54/5401-2900
KONU :

İLGİ: 20.08.2004 tarih ve AS320-2004M-9641 sayılı dilekçeniz.
İlgide kayıtlı dilekçenizde, şirketiniz personelinin yurt dışında mukim firmalardan yurt dışında aldığı eğitim
hizmetinin katma değer vergisine tabi olup olmadığı hususunda Bakanlığımız görüşü sorulmaktadır.
Bilindiği üzere, Katma Değer Vergisi Kanunun 1/1. maddesine göre Türkiye'de yapılan ticari, sınai, zirai ve serbest
meslek faaliyeti çerçevesindeki teslim ve hizmetler katma değer vergisine tabidir.
Aynı Kanunun, "İşlemlerin Türkiye'de Yapılması" başlıklı 6. maddesine göre ise işlemlerin Türkiye'de yapılması
malların teslim amnda Türkiye'de bulunmasını, hizmetin Türkiye'de yapılmasını veya hizmetten Türkiye'de
faydalanılmasını ifade etmektedir.
Buna göre, şirketiniz personelinin yurt dışında mukim firmalardan yurt dışında eğitim hizmeti alması işlemi, hizmet
yurt dışında yapıldığından ve hizmetten yurt dışında fayd al anıldığından katma değer vergisinin konusuna
girmemektedir.
Bilgi edinilmesini rica ederim.
 
Sayın arkadaşlar

Yukarıdaki konu sizin örneğinizle örtüşüyor mu ? Sayın spawnice sorduğu soru ''Yurt içindeki bir firmanın Yurtdışında alacağı bir eğitime aracılık ettik.

Sizin örneğiniz; Yurt dışında mukim firmalardan yurt dışında eğitim hizmeti alması işlemi

Bunların ikisi benzer olay mı ? Bunlara göre KDV var veya yok diyebilir miyiz ?
 
Ferhat bey Komisyonu Yurtdışı firmadan alıyor. Yada şöyle diyelim. Ben yurtdışında dil hizmeti veren Türk bir firmayım. Yurt içinde bir firmanın personellerini İngiltereye dil eğitimi için gönderiyorum. 3 ay orda kalıyorlar eğitim alıyorlar. Bu bedeli Anlaşmış olduğum Türkiye deki firmaya fatura ediyorum. Bunda kdv varmıdır? Yada yurtdışında hotellerin bana kesmiş olduğu faturada bir kdv söz konusumudur.
 
Son düzenleme:
ferhat' Alıntı:
Sayın arkadaşlar

Yukarıdaki konu sizin örneğinizle örtüşüyor mu ? Sayın spawnice sorduğu soru ''Yurt içindeki bir firmanın Yurtdışında alacağı bir eğitime aracılık ettik.

Sizin örneğiniz; Yurt dışında mukim firmalardan yurt dışında eğitim hizmeti alması işlemi

Bunların ikisi benzer olay mı ? Bunlara göre KDV var veya yok diyebilir miyiz ?
Genişletmek için tıkla ...


Sn Ferhat;

Bence aynı şey. 1- İşlem zaten yurt dışında yapılıyor. 2-Bu hizmetten yararlanan bir yurt içi firma (zaten yurt dışı firmanın bizle ilgisi olmaz.)
 
Sayın Arkadaşlar

O zaman ben size şu özelgeyi okumanızı öneririm.Amacım hatalı işlem yapmaktan kaçınmaktır


Yurtdışı eğitim hizmetlerinin KDV karşısındaki durumu ve belge düzeni hk.




[TD="colspan: 5"]
T.C.
GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI
ANKARA VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI
(Mükellef Hizmetleri Usul Grup Müdürlüğü)

​
[/TD]

[TD="width: 310, colspan: 3"]
[/TD]
[TD="width: 303, colspan: 2"]

​
[/TD]

[TD="width: 44"] Sayı [/TD]
[TD="width: 8"]
:​
[/TD]
[TD="width: 402, colspan: 2"] B.07.1.GİB.4.06.18.02-105[229- -8364]-826 [/TD]
[TD="width: 159"]
13/08/2012​
[/TD]

[TD="width: 44"] Konu [/TD]
[TD="width: 8"]
:​
[/TD]
[TD="width: 258"] Yurtdışı eğitim hizmetlerinin KDV karşısındaki durumu ve belge düzeni hk. [/TD]
[TD="width: 303, colspan: 2"]
[/TD]


 İlgi (a) ve (b)' de kayıtlı dilekçelerinizde; ... Vergi Dairesi Müdürlüğünün ... vergi numaralı mükellefi olduğunuz, yurtdışında yerleşik eğitim kurumlarına (resmi ya da özel) aracılık ve danışmanlık hizmeti verdiğiniz ve vermiş olduğunuz hizmet bedeli üzerinden komisyon aldığınız belirtilerek, hizmet bedelinin tamamı üzerinden mi yoksa komisyon geliri üzerinden mi fatura düzenleneceği ve KDV oranının ne olacağı, öğrencilerin katıldıkları eğitim programı gereği gidecekleri ülkeler için vize alamamaları durumunda öğrencilere iade edilen hizmet bedeli üzerinden fatura düzenlenip düzenlenmeyeceği, yurtdışına gidecek öğrencilerin sigorta, uçak bileti gibi ek hizmet talep etmeleri halinde firmanızın vereceği danışmanlık hizmeti karşılığında uygulamanın nasıl olacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.
3065 sayılı Katma Değer Vergisi Kanununun;
1/1 inci maddesinde Türkiye'de, ticari, sınai, zirai faaliyet ve serbest meslek faaliyeti kapsamında yapılan teslim ve hizmetler katma değer vergisine tabi olduğu,
4 üncü maddesinde hizmetin; teslim ve teslim sayılan haller ile mal ithalatı dışında kalan işlemler olduğu ve bu işlemlerin bir şeyi yapmak, işlemek, meydana getirmek, imal etmek, onarmak, temizlemek, muhafaza etmek, hazırlamak, kiralamak, bir şeyi yapmamayı taahhüt etmek gibi şekillerde gerçekleşebileceği,
6 ncı maddesinde, işlemlerin Türkiye'de yapılmasının, malların teslim anında Türkiye'de bulunmasını, hizmetin Türkiye'de yapılmasını veya hizmetten Türkiye'de faydalanılmasını ifade ettiği,"
10/a maddesinde, mal teslimi ve hizmet ifası hallerinde vergiyi doğuran olayın malın teslimi veya hizmetin yapılması anında meydana geleceği,
10/b maddesinde, malın tesliminden veya hizmetin yapılmasından önce fatura veya benzeri belgeler verilmesi hallerinde, bu belgelerde gösterilen miktarla sınırlı olmak üzere fatura veya benzeri belgelerin düzenlenmesi,
11/1-a maddesinde, ihracat teslimleri ve bu teslimlere ilişkin hizmetler ile yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmetlerin katma değer vergisinden istisna olduğu;
12/2 nci maddesinde ise bir hizmetin yurt dışındaki müşteriler için yapılan hizmet sayılabilmesi için, hizmetin yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olması ve hizmetten yurt dışında faydalanılması gerektiği
hüküm altına alınmıştır.
Konuya ilişkin olarak yayımlanan 60 No.lu KDV Sirkülerinin "1.1.2 Türkiye'deki işlemler" başlıklı bölümünde; KDV Kanununun 1 ve 6 ncı maddelerine göre, Türkiye'de gerçekleşen mal teslimleri ile Türkiye'de ifa edilen veya yurt dışında ifa edilmekle birlikte Türkiye'de faydalanılan hizmetlerin KDV ye tabii olduğu, bu teslim ve hizmetlerin yabancı firmalara yapılmasının bu durumu değiştirmeyeceği, Türkiye'de yapılan, ancak yurt dışında faydalanılan hizmetlerin ise KDV nin konusuna girmekle birlikte Kanunun 12/2 nci maddesindeki şartları taşımak kaydıyla KDV den istisna bulunduğu,
Buna göre, Türkiye'deki bir mükellefin;
- Yurt dışındaki otellere turist, okullara öğrenci, fuarlara ziyaretçi veya katılımcı bulunmasına yönelik yurt dışındaki firmaya Türkiye'de verdiği aracılık hizmetleri,
- Yurt dışındaki firmalara ait ürünlerin Türkiye'de satışı için bu firmalara verdiği pazarlama, aracılık, danışmanlık vb. hizmetlerinin genel esaslar çerçevesinde KDV ye tabi bulunduğu, bu işlemlerin, KDV Kanununun 11/1-a ve 12/2 nci maddelerine göre ihracat istisnası kapsamında değerlendirilmesinin de söz konusu olmadığı belirtilmiştir.
Bu itibarla, yurtdışında yerleşik eğitim kurumlarına yapılan aracılık ve danışmanlık hizmetinden Türkiye'de faydalanılması nedeniyle bu aracılık hizmeti KDV ye tabi olup, söz konusu hizmet bedeli üzerinden genel oranda KDV hesaplanması gerekmektedir.
Öte yandan, vize işleminin sonuçlanması ile vergiyi doğuran olay gerçekleşecektir. Ancak, bu hizmetin tamamlanmasından önce fatura düzenlenmesi durumunda, faturanın düzenlendiği tarih itibariyle vergiyi doğuran olay gerçekleşeceğinden, faturada gösterilen tutara ait katma değer vergisinin ilgili dönem beyannamesiyle beyan edilmesi gerekmektedir.
Ancak, vize işleminin reddedilmesi hallerinde, hizmetin tamamlanamamış olması ve bu suretle işlemin gerçekleşmemesi nedeniyle, hizmetin ifası öncesinde düzenlenen belgelerde gösterilerek borçlanılan katma değer vergisinin, Katma Değer Vergisi Kanununun 35 inci maddesi uyarınca değişikliğin vuku bulduğu dönem içinde düzeltilebilmesi mümkün bulunmaktadır.
Diğer taraftan, 213 sayılı Vergi Usul Kanununun 227'nci maddesinde; bu Kanuna göre tutulan ve üçüncü şahıslarla olan münasebet ve muamelelere ait olan kayıtların tevsikinin mecburi olduğu belirtilmiş, mezkûr Kanunun 229 uncu maddesinde ise, fatura satılan emtia veya yapılan iş karşılığında müşterinin borçlandığı meblağı göstermek üzere emtiayı satan veya işi yapan tüccar tarafından müşteriye verilen ticari vesika olarak tanımlanmıştır. Kanunun 231 inci maddesinin 5 numaralı bendinde de, faturanın malın teslimi veya hizmetin yapıldığı tarihten itibaren yedi gün içinde düzenleneceği, bu süre içinde düzenlenmemiş olan faturaların hiç düzenlenmemiş sayılacağı, 232 nci maddesinde ise, birinci ve ikinci sınıf tüccarlarla kazancı basit usulde tespit edilenler ve defter tutmak mecburiyetinde olan çiftçilerin sattıkları emtia veya yaptıkları işler için fatura vermek, satın aldıkları emtia ve hizmetler için de fatura istemek ve almak zorunda oldukları hükme bağlanmıştır. Kanunun 234 üncü maddesinde de gider pusulası düzenlenmesine ilişkin hükümlere yer verilmiştir.
Buna göre, aracılık hizmeti kapsamında yurt dışında faaliyet gösteren eğitim kurumlarına öğrenci gönderilmesi karşılığında alınan komisyon bedeli için yurt dışındaki eğitim kurumu adına fatura düzenlenmesi, ayrıca firmanız tarafından komisyon alınmadan yurt dışındaki eğitim kurumlarına gönderilen öğrencilerden alınan danışmanlık ücreti için firmanızın öğrenciler adına fatura düzenlemesi gerekmektedir.
Bununla beraber, istenilmesi halinde hizmet ifasından önce fatura düzenlenmesi mümkündür. Hizmetin ifasından önce fatura düzenlenmesi ve bu hizmetin verilememesi durumunda, alınan bedelin iadesi karşılığında hizmeti alacak kişinin vergi mükellefiyetinin bulunması halinde firmanız adına fatura düzenlemesi, mükellefiyetin bulunmaması halinde ise firmanız tarafından gider pusulası düzenlemesi gerekmektedir.
Bilgi edinilmesini rica ederim.

 
Hocam,

Bu itibarla, yurtdışında yerleşik eğitim kurumlarına yapılan aracılık ve danışmanlık hizmetinden Türkiye'de faydalanılması nedeniyle bu aracılık hizmeti KDV ye tabi olup, söz konusu hizmet bedeli üzerinden genel oranda KDV hesaplanması gerekmektedir.
Genişletmek için tıkla ...

Türkiyede faydalanması nedeniyle diyor. Ama Bizimki hizmetten Yurtdışından faydalanıyor.
 
Sayın ugurcadır

Bizim konumuz aracılık firmamız aracılık yapmış bunun hakkında fikir alışverişi yapıyoruz
 
Evet haklısınız özelgeye göre hizmeti doğrudan alana muafiyet uyguluyor aracılık edene uygulamıyor gibi görünüyor.
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst