Enflasyon Muhasebesi Sonrası Geçmiş Yıl Zararı

[merihs12]

Geçmiş yıl zararları hesaplarını enflasyona muhasebesi kapsamında 698 li hesaplara attık . 2023 kurumlar vergisi beyanında yine geçmiş yıl zararları yıl yıl yazılacak mı ? VE bunlar 2024 yılı çıkacak vergi matrahlarından mahsup edilecek mi ?Teşekkürler

 

[ferhat]

Geçmiş yıl zararları hesaplarını enflasyona muhasebesi kapsamında 698 li hesaplara attık . 2023 kurumlar vergisi beyanında yine geçmiş yıl zararları yıl yıl yazılacak mı ? VE bunlar 2024 yılı çıkacak vergi matrahlarından mahsup edilecek mi ?Teşekkürler

SORU : Geçmiş yıl zararları hesaplarını enflasyona muhasebesi kapsamında 698 li hesaplara attık . 2023 kurumlar vergisi beyanında yine geçmiş yıl zararları yıl yıl yazılacak mı ?
CEVAP : 698 Hesaptan Zarar ise 503 Kar ise 502 alacaksiniz. 2023 kurumlar vergisi beyanında 503 hesaptaki tutar haric , yine geçmiş yıl zararları yıl yıl yazılacak.
SORU : VE bunlar 2024 yılı çıkacak vergi matrahlarından mahsup edilecek mi ?

CEVAP : Ve bunlar 2024 yili cikacak Vergiden MAHSUP EDILMEYECEK. Mahsup edilirse Kar Dagitimi sayilip vergilendirilecek. Ancak Sermayeye eklenirse kar dagitimi sayilmaz. Kar dagitimi olursa tekrar vergilendirilir.

2024 yilinda da Enflasyon Degerlemesi yapilacak yapilacak olan Enflasyon Degerlemesi Kar/ Zarari direk etkileyecek. O zaman olumsuz farklar 658, olumlu farklar 648 hesaba atilarak donemin K/Z ile direk iliskilendirilerek donemin Gelir Tablosuna yansitilacak.

 

[Cesurcan]

SORU : Geçmiş yıl zararları hesaplarını enflasyona muhasebesi kapsamında 698 li hesaplara attık . 2023 kurumlar vergisi beyanında yine geçmiş yıl zararları yıl yıl yazılacak mı ?
CEVAP : 698 Hesaptan Zarar ise 503 Kar ise 502 alacaksiniz. 2023 kurumlar vergisi beyanında 503 hesaptaki tutar haric , yine geçmiş yıl zararları yıl yıl yazılacak.

Sayın Ferhat Hocam.
2022 yılı öncesi geçmiş yıllar zararlarını 698 ile kapattık. Aktif Pasif kiymetlerdeki farklar ile 698 nolu hesap borç bakiyesi verdi. Bizde 698 i, 580.enf.duzeltme sonrasi oluşan geçmiş yıllar zararlari hesabı ile kapattik.. 503 hesabı kullanmadık.. Yanlış bir kayıt mı tesis ettik acaba

 

[hatice34]

SORU : Geçmiş yıl zararları hesaplarını enflasyona muhasebesi kapsamında 698 li hesaplara attık . 2023 kurumlar vergisi beyanında yine geçmiş yıl zararları yıl yıl yazılacak mı ?
CEVAP : 698 Hesaptan Zarar ise 503 Kar ise 502 alacaksiniz. 2023 kurumlar vergisi beyanında 503 hesaptaki tutar haric , yine geçmiş yıl zararları yıl yıl yazılacak.
SORU : VE bunlar 2024 yılı çıkacak vergi matrahlarından mahsup edilecek mi ?

CEVAP : Ve bunlar 2024 yili cikacak Vergiden MAHSUP EDILMEYECEK. Mahsup edilirse Kar Dagitimi sayilip vergilendirilecek. Ancak Sermayeye eklenirse kar dagitimi sayilmaz. Kar dagitimi olursa tekrar vergilendirilir.

2024 yilinda da Enflasyon Degerlemesi yapilacak yapilacak olan Enflasyon Degerlemesi Kar/ Zarari direk etkileyecek. O zaman olumsuz farklar 658, olumlu farklar 648 hesaba atilarak donemin K/Z ile direk iliskilendirilerek donemin Gelir Tablosuna yansitilacak.

Sayın hocam yine geçmiş yıl zararları yıl yıl yazılacak demişsiniz bunları beyannamede göstericeğimizi anladık fakat anlamadığım kayıtlarımızda da tekrar ekliyecekmiyiz nerede takip ediceğiz yardımcı olurmusunuz

 

[ferhat]

Sayın Ferhat Hocam.
2022 yılı öncesi geçmiş yıllar zararlarını 698 ile kapattık. Aktif Pasif kiymetlerdeki farklar ile 698 nolu hesap borç bakiyesi verdi. Bizde 698 i, 580.enf.duzeltme sonrasi oluşan geçmiş yıllar zararlari hesabı ile kapattik.. 503 hesabı kullanmadık.. Yanlış bir kayıt mı tesis ettik acaba

Enf.duzeltme sonrasi oluşan geçmiş yıllar zararlari hesabı ile kapattiginiz icin dogru

 

[ferhat]

Sayın hocam yine geçmiş yıl zararları yıl yıl yazılacak demişsiniz bunları beyannamede göstericeğimizi anladık fakat anlamadığım kayıtlarımızda da tekrar ekliyecekmiyiz nerede takip ediceğiz yardımcı olurmusunuz

Sayin Hatice dedigim gibi

580 hesaba aldiginiz Enf.Kaynaklanan Gecmis yilinin zararlari da beyannamede gosterilecek. Ancak beyanname uzerinde Indirim konusu yapilamayacak.

Ornegin

580- Gecmis yil Zarari 1.000 ( Gecmis yillardan kaynaklanan Zarar , icinde Enf.Kaynaklanan Zarar yok)
580- Enf. Gecmis Yil Zarari 2.000

Kar da 3.000 TL olsun

Beyanname uzerinde 3.000.- TL Kar'dan sadece 1.000 TL mahsup edilecek. 2.000 Enf.Kaynakalanan Zarar mahsup edilmeyecek, edilirse Kar Dagitimi sayilarak vergilendirilecek

 

[Uğur Batur]

Ferhat Bey;

2023 yılı enflasyondan kaynaklanan geçmiş yıl zararı 100.000.000 TL diyelim.
2024 yılı 1. geçici beyannamede 100.000.000 TL kar çıktı diyelim.

1. Seçenek : 100.000.000 TL kardan %25 vergi öderim.
2. Seçenek : 100.000.000 TL kardan geçmiş yıl zararını mahsup ederim. Geçici beyannamede vergi ödemem. Kar dağıtımı yaparım ve %10 vergi ile 10.000.000 TL öderim.

Olayı doğru anlamış mıyım ?

 

[Uğur Batur]

Ferhat Bey;

Kar dağıtımı yapıldığı için ortaklarda sene sonu vergi verecek. Dolayısı ile her türlü %25 ödeyeceğiz gibi gözüküyor.
Konu benim için kapanmıştır, ilk attığım mesajı silemediğim için bunu yazdım. İyi günler dilerim.

 

[ferhat]

Ferhat Bey;

2023 yılı enflasyondan kaynaklanan geçmiş yıl zararı 100.000.000 TL diyelim.
2024 yılı 1. geçici beyannamede 100.000.000 TL kar çıktı diyelim.

1. Seçenek : 100.000.000 TL kardan %25 vergi öderim.
2. Seçenek : 100.000.000 TL kardan geçmiş yıl zararını mahsup ederim. Geçici beyannamede vergi ödemem. Kar dağıtımı yaparım ve %10 vergi ile 10.000.000 TL öderim.

Olayı doğru anlamış mıyım ?

Aslinda bu varsaydigimiz seceneklerden 1. secenek dogru. Ancak 2. secenek de ''100.000.000 TL kardan geçmiş yıl zararını mahsup ederim. Geçici beyannamede vergi ödemem.'' siz bunun beyannameye yazdiginizda bu Kar ve Zarar'la ototmotik olarak beyanname uzerinde dusmuyor. Yani beyannameyi duzenlerken bunu yazsaniz bile Gecici Vergide cikan Kar;dan dusmuyor (Maliye uyanik).

Sizde bunu yaptiginiz anda imina girmis oluyorsunuz.