Kurumlar Vergisi Bilanço Dip Notları Hk

[lilac]

Merhabalar herkese,

Kurumlar Vergisi Beyannamesinin bilanço dip notlarını hazırlıyorum. Farkettim ki önceki yıllarda 3. Madde olan "Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı" kısmına 180 hesaptaki Ofis Sigorta bedelinin tamamını yazmışım sadece, poliçedeki teminat bedeli yazılması gerekiyormuş. (Başka sadece çalışan sigortası poliçemiz var taşıt, bina veya sabit kıymetlere ait başka poliçemiz mevcut değil.) Sigorta poliçesi ile ilgili iki sorum olacaktı.
1. olarak, Bizim ofis sigorta poliçemiz 2024 Ağustos ayında başlıyor. Sadece 2024 poliçesini mi dahil etmem gerekiyor yoksa 2023 poliçesinin 8 aylık kısmını ve 2024'ün 4 aylık kısmını mı dahil etmem gerekiyor mu?

2. olarak ise sigorta poliçemizde
Edit:
Sigorta Teminatları / Sigorta Bedeli Teminat Limitleri / Net Prim

YANGIN YILDIRIM İNFİLAK (DEMİRBAŞ) / 3.498.360,40 / 46,52
YANGIN DAHİLİ DEKORASYON / 5.135.890,80 / 68,11
KOMŞULUK MALİ MESULİYET / 3.870.526,40 / 51,36
KİRACININ KİRA KAYBI / 893.198,40 / 11,91
KİRACI MALİ MESULİYET / 863.425,12 / 11,54
DEPREM YANARDAĞ PÜS. MUH / 8.634.251,20 / 16.750,45
GLKHHKNH VE TERÖR / 8.634.251,20 / 2.072,22
SEL VE SU BASMASI / 8.634.251,20 / 86,34
YER KAYMASI / 8.634.251,20 / 86,34
FIRTINA / 8.634.251,20 / 86,34
DUMAN / 8.634.251,20 / 86,34
DAHİLİ SU / 8.634.251,20 / 86,34
KAR AĞIRLIĞI / 8.634.251,20 / 86,34
KARA TAŞITLARI ÇARPMASI / 8.634.251,20 / 86,34
HAVA TAŞITLARI ÇARPMASI / 8.634.251,20 / 86,34
HIRSIZLIK MUHTEVİYAT / 3.498.360,40 / 34,98
HIRSIZLIK DAHİLİ DEKOR. / 5.135.890,80 / 51,36
ENKAZ KALDIRMA MUHTEVİYAT / 345.370,05 / 3,35
CAM KIRILMASI / 223.299,60 / 223,30
ELEKTRONİK CİHAZ / 2.754.028,40 / 18.245,44
DEPREM (SABİT CİHAZ) / 2.754.028,40 / 5.342,82
GLKHH VE TEROR (SBT CHAZ) / 2.754.028,40 / 1.542,82
İŞVEREN SORUMLULUK / 0,00 / 0,00
ŞAHIS/KAZA BAŞ. AYIRIMSIZ / 1.488.644,00 / 2.687,04
TOPLAM LİMİT / 1.488.664,00 / 0,00
3. ŞAHIS SORUMLULUK / 0,00 / 0,00
MAD.BED.AYR. KAZA BAŞINA / 1.116.498,00 / 0,00
TOPLAM LİMİT - 3.ŞH / 1.116.498,00 / 930,42
RAY KULÜP YARDIM / 0,00 / 52,10
DİĞER RİSKLER / 10,42 / 1,12


Bu şekilde Sigorta Teminat Bedelleri ve Net prim Tutarları yer alıyor. "Yangın”, “Sel”, “Fırtına”, “Duman” gibi kalemler aynı aktif için verilmiş farklı teminatlar gibi görünüyor sanırım o yüzden aktif değerlerini tekrar etmeden mi yani sadece 1 tane 8.634.251,20 TL'yi hesaplayarak katmam gerek?
Ve aktif değerleme dediği için iş veren sorumluluk, 3. şahıs sorumluluk gibi değerleri katmamam mı gerekiyor? Yani bu değerlerden hangilerini hesaba almalıyım ve neden olduğuna ilişkin yardım edebilirseniz çok sevinirim.

İyi Çalışmalar dilerim herkese.

 

[ferhat]

Merhabalar herkese,

Kurumlar Vergisi Beyannamesinin bilanço dip notlarını hazırlıyorum. Farkettim ki önceki yıllarda 3. Madde olan "Aktif değerlerin toplam sigorta tutarı" kısmına 180 hesaptaki Ofis Sigorta bedelinin tamamını yazmışım sadece, poliçedeki teminat bedeli yazılması gerekiyormuş. (Başka sadece çalışan sigortası poliçemiz var taşıt, bina veya sabit kıymetlere ait başka poliçemiz mevcut değil.) Sigorta poliçesi ile ilgili iki sorum olacaktı.
1. olarak, Bizim ofis sigorta poliçemiz 2024 Ağustos ayında başlıyor. Sadece 2024 poliçesini mi dahil etmem gerekiyor yoksa 2023 poliçesinin 8 aylık kısmını ve 2024'ün 4 aylık kısmını mı dahil etmem gerekiyor mu?

2. olarak ise sigorta poliçemizde
Edit:
Sigorta Teminatları / Sigorta Bedeli Teminat Limitleri / Net Prim

YANGIN YILDIRIM İNFİLAK (DEMİRBAŞ) / 3.498.360,40 / 46,52
YANGIN DAHİLİ DEKORASYON / 5.135.890,80 / 68,11
KOMŞULUK MALİ MESULİYET / 3.870.526,40 / 51,36
KİRACININ KİRA KAYBI / 893.198,40 / 11,91
KİRACI MALİ MESULİYET / 863.425,12 / 11,54
DEPREM YANARDAĞ PÜS. MUH / 8.634.251,20 / 16.750,45
GLKHHKNH VE TERÖR / 8.634.251,20 / 2.072,22
SEL VE SU BASMASI / 8.634.251,20 / 86,34
YER KAYMASI / 8.634.251,20 / 86,34
FIRTINA / 8.634.251,20 / 86,34
DUMAN / 8.634.251,20 / 86,34
DAHİLİ SU / 8.634.251,20 / 86,34
KAR AĞIRLIĞI / 8.634.251,20 / 86,34
KARA TAŞITLARI ÇARPMASI / 8.634.251,20 / 86,34
HAVA TAŞITLARI ÇARPMASI / 8.634.251,20 / 86,34
HIRSIZLIK MUHTEVİYAT / 3.498.360,40 / 34,98
HIRSIZLIK DAHİLİ DEKOR. / 5.135.890,80 / 51,36
ENKAZ KALDIRMA MUHTEVİYAT / 345.370,05 / 3,35
CAM KIRILMASI / 223.299,60 / 223,30
ELEKTRONİK CİHAZ / 2.754.028,40 / 18.245,44
DEPREM (SABİT CİHAZ) / 2.754.028,40 / 5.342,82
GLKHH VE TEROR (SBT CHAZ) / 2.754.028,40 / 1.542,82
İŞVEREN SORUMLULUK / 0,00 / 0,00
ŞAHIS/KAZA BAŞ. AYIRIMSIZ / 1.488.644,00 / 2.687,04
TOPLAM LİMİT / 1.488.664,00 / 0,00
3. ŞAHIS SORUMLULUK / 0,00 / 0,00
MAD.BED.AYR. KAZA BAŞINA / 1.116.498,00 / 0,00
TOPLAM LİMİT - 3.ŞH / 1.116.498,00 / 930,42
RAY KULÜP YARDIM / 0,00 / 52,10
DİĞER RİSKLER / 10,42 / 1,12


Bu şekilde Sigorta Teminat Bedelleri ve Net prim Tutarları yer alıyor. "Yangın”, “Sel”, “Fırtına”, “Duman” gibi kalemler aynı aktif için verilmiş farklı teminatlar gibi görünüyor sanırım o yüzden aktif değerlerini tekrar etmeden mi yani sadece 1 tane 8.634.251,20 TL'yi hesaplayarak katmam gerek?
Ve aktif değerleme dediği için iş veren sorumluluk, 3. şahıs sorumluluk gibi değerleri katmamam mı gerekiyor? Yani bu değerlerden hangilerini hesaba almalıyım ve neden olduğuna ilişkin yardım edebilirseniz çok sevinirim.

İyi Çalışmalar dilerim herkese.

Sayin Lilac

Donemsellik geregi sigorta policenizin tamamini degil vergilendirme donemine isabet eden tutarin poliçedeki teminat bedeli yazılması gerekir.

Yukaridaki ornekten haraketle 2023 poliçesinin 8 aylık kısmını 2023 yilinin K.V. ve 2024'ün 4 aylık kısmını bu yil Nisan ayinda vereceginiz K.V. yazmaniz gerekir.

 

[lilac]

Sayin Lilac

Donemsellik geregi sigorta policenizin tamamini degil vergilendirme donemine isabet eden tutarin poliçedeki teminat bedeli yazılması gerekir.

Yukaridaki ornekten haraketle 2023 poliçesinin 8 aylık kısmını 2023 yilinin K.V. ve 2024'ün 4 aylık kısmını bu yil Nisan ayinda vereceginiz K.V. yazmaniz gerekir.

Teşekkür ederim cevabınız için Ferhat Bey, ben de öyle tahmin etmiştim

İyi Çalışmalar dilerim
Saygılarımla

 

[ferhat]

Teşekkür ederim cevabınız için Ferhat Bey, ben de öyle tahmin etmiştim

İyi Çalışmalar dilerim
Saygılarımla

Sayin lilac

Formda goruslerine deger verdigim ve yazilarini takip ettigim Bulent249'un bu konudaki gorusunude burada paylasmak isterim.

Üstadım Merhaba, Bu soruya verdiğiniz cevapta dönemsellik ilkesi gereği kıst hesaplama yapılacağını belirtmişsiniz. Burada dönemsellik ilkesinin uygulanmaması gerektiğini düşünüyorum. Bir örnek verirsek aralık ayında 1 Milyon TL.ye bir araç aldınız ve aynı değerde kasko yaptırdınız. Size göre dip notlara 1/12sinin tutarı yazılmalıdır. Bu durumda bilançoyu inceleyen biri 254 hesapta 1Milyon TL. görecek dipnotlarda ise 1/12 si... Oysa dipnotlarda da 1 M. görülmesi gerekir ki. Aracın tamamının sigorta kapsamında olduğu anlaşılsın...

Sonuc:

1- Beniz yazdigim
2- Isterseniz dipnotlara 2023 poliçesinin 8 aylık kısmını ve 2024'ün 4 aylık kısmını yazabileceginiz
3- Bulen249 ustadimizin dedigi gibi yazmaniz

Sonucta dipnot olacagi bilancoyu etkilemeyecegi icin buradaki insiyatif sizde