Nevi değiştiren firmanın bildirimde bulunmamasından dolayı eski firmaya kesilen geçmiş dönem e faturanın düzeltme işlemleri nasıl olmalı? Mayıs 2026 da e fatura kesmiştim. Kdv beyannamesi verildi. Geçici verildi. Vatandaş ödeme yapmıyordu. Meğer 31.12.2025 tarihinde nevi değişikliği ile ltd. de a.ş. ye geçmiş. Bize de bildirmemiş. Şimdi kep üzerinden mail atmış ve düzeltme istiyor. Nasıl bir yol izlemeliyim?
Nevi Değişikliği E Fatura
- Konbuyu başlatan serkury
- Başlangıç tarihi
Bildirim yükümlülüğü karşı tarafa ait olmasına rağmen, düzenlediğiniz e-faturanın geçerliliği ve her iki tarafın beyannamelerinin uyumu için izlemeniz gereken yol aşağıda adım adım açıklanmıştır:
1. Hukuki ve Vergisel Durum
- Tüzel Kişilik Devam Eder: Türk Ticaret Kanunu (TTK m. 180) uyarınca tür değiştirme, şirketin tasfiyesi veya yeni şirket kurulması değildir. Mevcut tüzel kişilik yeni türü altında devam eder. Dolayısıyla, eski VKN’ye kesilen faturadaki işlem gerçek ve geçerli bir ticari işleme dayanmaktadır.
- GİB e-Fatura Sistemi Geçişi: Şirketler nevi değiştirdiğinde eski VKN’ye ait e-fatura posta kutusu (PK) GİB tarafından kapatılır ve yeni VKN tanımlanır. Sistem Mayıs 2026'da faturayı eski VKN'ye teslim edebildiyse, e-fatura teknik olarak "başarıyla iletildi" statüsündedir.
2. Çözüm Yolları
Bu durumda uygulanabilecek iki farklı yöntem bulunmaktadır:Yöntem A: İptal / İade Yerine Noter/KEP Aracılığıyla Düzeltme Beyanı ve İptal (Tavsiye Edilen)
Mayıs 2026 dönemi KDV ve Geçici Vergi beyannameleri verildiği için geçmişe dönük e-faturayı sistem üzerinden doğrudan iptal etmek (e-fatura iptal süresi olan 8 gün çoktan geçtiği için) mümkün değildir.- Eski Faturanın İptali / Hükümsüz Kılınması:
- Karşı taraf (A.Ş.), eski VKN’ye kesilen faturayı KEP veya Noter kanalıyla "Nevi değişikliği nedeniyle sehven eski VKN'ye kesilmiş olup kabul edilmemiştir" şerhiyle itiraz/iptal beyanında bulunsun.
- Yeni Faturanın Düzenlenmesi:
- Cari Tarihle (Günün Tarihiyle): Yeni e-faturayı A.Ş.’nin güncel VKN ve Unvanına düzenleyin.
- Açıklama Kısmı (Çok Önemli): Faturanın açıklama alanına şu ibareyi mutlaka yazın:
Yöntem B: Müşteriden İade Faturası AlınmasıEğer A.Ş., eski VKN'ye ait e-fatura portalına/sistemine teknik olarak erişebiliyor veya e-Arşiv/e-Fatura düzenleyebiliyorsa:- Müşteri (A.Ş.), eski veya yeni bilgileri üzerinden eski faturadaki tutar kadar tarafınıza bir İade Faturası (veya fiyat farkı/düzeltme faturası) keser.
- Tarafınızca güncel A.Ş. VKN ve unvanına yeni e-fatura düzenlenir.
- (Not: Nevi değişikliği sonrası eski VKN iptal edildiği için alıcının eski VKN ile fatura düzenlemesi teknik olarak mümkün olmayabilir. Bu nedenle Yöntem A daha pratik ve mevzuata uygundur.)
3. Vergisel Düzeltmeler (KDV ve Geçici Vergi Yönünden)
KDV Beyannamesi
- Alıcı Açısından: A.Ş., Mayıs 2026 KDV beyannamesinde eski VKN'ye kesilen KDV'yi indirim konusu yapmadıysa (veya yaptıysa düzeltme beyannamesi vererek indirimden çıkardıysa), yeni faturadaki KDV'yi faturanın düzenlendiği içinde bulunulan cari dönemin (örneğin Ekim 2026) KDV beyannamesinde indirim konusu yapabilir (KDV Kanunu m. 29/3 uyarınca takvim yılı aşılmadığı sürece KDV indirilebilir).
- Satıcı (Sizin) Açınızdan:
- Mayıs 2026 KDV beyannamesinde matrah ve hesaplanan KDV zaten beyan edilip ödendiği için toplam matrahınız değişmemektedir.
- Ancak idare tarafından Ba-Bs veya e-fatura eşleşmelerinde izahat istenmesi durumunda, KEP üzerinden yapılan itiraz yazısı, nevi değişikliği ticaret sicil gazetesi ve düzenlediğiniz yeni e-fatura ibraz edilerek izah verilir.
Kurumlar / Geçici Vergi
- Kazanç Mayıs 2026 döneminde (2. Geçici Vergi) zaten beyan edildiği için gelir tahakkuk etmiştir. Düzenlenecek yeni fatura sadece unvan/VKN tashih faturası niteliğinde olduğundan mükerrer gelir kaydı oluşturulmamalı, cari dönemde ilgili tutar ters kayıtla netleştirilmelidir.
SONUC
- Müşteriden nevi değişikliğine dair Ticaret Sicil Gazetesi örneğini ve KEP üzerinden faturaya itiraz/düzeltme talebi yazısını arşivlemek üzere alın.
- Güncel tarihle A.Ş.'nin yeni VKN'sine, açıklama kısmında eski faturaya atıf yaparak yeni e-fatura düzenleyin.