2 nolu beyanneme ile beyan edilmeyen kdv

[halil3]

Kamu idaresi, Gelir idaresinden yazılı görüş almış bu görüşte tevkifatın yapılması gerektiği belirtiliyor.
Ancak, vergi sorumlusu sıfatı ile idare bu konuda daha önce ödediği fatura üzerinden tevkifat yapması gerekirken yapmamış. yani faturada vergi tevkifatı hesaplaması yoktur.
Kamu idaresinin tevkifata tabi tutması gerekirken yüklenici firmaya tam olarak ödediği kdv sini yüklenici firma 1 nolu beyanname ile kanuni süresi içinde beyan edip tam ödemiştir. Buna mukabil doğal olarak Dolayısı ile 2 nolu beyanamede bu işleme ait kismi tevkifat yoktur.
Vergi dairesinin müktezası üzerine Düzeltme beyanı verilmesi ne şekilde olacaktır.
Özellikle vergi sorumlusu olan idare bu durumda nasıl düzeltme beyanı yapacaktır.
Böyle bir durumda vergi sorumlusuna düzeltme beyanı sırasında vergi ziyaı cezası ve gecikme faizi olur mu?

 

[koraykarakaya]

Ynt: 2 nolu beyanneme ile beyan edilmeyen kdv

Bu durumda VUK md.371 uyarınca pişmanlık ve ıslah hükümlerinden faydalanarak düzeltme beyannamesi verirseniz vergi ziyaı cezası ve gecikme zammı söz konusu olmayacak, yalnız normal vade tarihinden düzeltme beyannamesinin verildiği tarihe kadar hesaplanacak pişmanlık zammı söz konusu olacaktır.

Yalnız tabi bu durumda yüklenici firma nezdinde fazla ve yersiz ödenen verginin 116 Nolu KDV Genel Tebliğinin 4.bölümünde belirtilen usul ve esaslara göre iade edilmesi için başvurulması gerekecektir.