2015 Yılı Şi̇rket Kapanışı (1.Sınıf G.V Mükellefi ̇)

Üyelik
22 Eki 2013
Mesajlar
102
Konum
bursa
Merhaba,

1.sınıf defter tutan (bilanço usulüne göre) bir mükellefim var şahıs firma.işlerini devretmeyi düşün müşteri hazır işlemleri başlatacağım.
Baktığım zaman ;
153 nolu hesapta 15.000 tl stok var
254 hesapta 1 adet araç var 2013 md.dacıa duster laureate edıtıon 4*2 39000 tl değerinde
255 nolu hesapta ise bir buzdolabı ve bir de yazar kasa var
254 nolu hesapta amortisman süresi dolmuş arka yükleyici vs var(5500 tl değerinde)

aracın çıkışını kasko değerinin %70 ine çıkıyorum ve fatura kesiyorum.diğerleri ise fatura keserken nelere dikkat etmeliyim yardımcı olursanız sevinirim.

Birde vergi dairesine işi bırakma beyanı vereceğim kesitiğim faturlar vs ile.işte klasik iptaller vs.
Ticaret odasına bilgi vereceğim tescil ettireceğim..
Bağkurla ilgili sgk ya dilekçe yazacağım.
Yazar kasa ile ilgili fatura kesmenin dışında yapacak işlemim var mı?
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
5,798
Konum
İSTANBUL
Sayın gokhan_tuana;

1.sınıf defter tutan (bilanço usulüne göre) bir mükellefim var şahıs firma.işlerini devretmeyi düşün müşteri hazır işlemleri başlatacağım.
Baktığım zaman ;
153 nolu hesapta 15.000 tl stok var
254 hesapta 1 adet araç var 2013 md.dacıa duster laureate edıtıon 4*2 39000 tl değerinde
255 nolu hesapta ise bir buzdolabı ve bir de yazar kasa var
254 nolu hesapta amortisman süresi dolmuş arka yükleyici vs var(5500 tl değerinde)

aracın çıkışını kasko değerinin %70 ine çıkıyorum ve fatura kesiyorum.diğerleri ise fatura keserken nelere dikkat etmeliyim yardımcı olursanız sevinirim.

**153 stok hesabına ft keseceksiniz burda önemli olan kar marjı ile faturayı kesmeniz.Eğer mallar bozulma,çürüme,demode ve modası geçmiş vb.ise 2 el fiyatı ilede kesebilirsiniz.Fakat doğru Kar Marjı ile kesmek.

**254 hesap zaten Kasko bedelinin altında olmayacağı için sorun yok

**255 hesaptaki buzdolabı ve yazarkasa için yine 2 el fiyatla fatura kesebilirsin Örneğin buzdolabı için 200.-TL yazarkasa için 100.-TL gibi

**254 hesapta Amortisman süresi dolmuşlar içinde aynı yöntemi uygulayabilirsin (2 el fiyatı)

--Birde vergi dairesine işi bırakma beyanı vereceğim kesitiğim faturlar vs ile.işte klasik iptaller vs.

**Doğru

--Ticaret odasına bilgi vereceğim tescil ettireceğim..

**Doğru

--Bağkurla ilgili sgk ya dilekçe yazacağım.

**Bağ Kur ve S.G.K bildirimlerinin süresi 10 gün bu süreyi geçirme

--Yazar kasa ile ilgili fatura kesmenin dışında yapacak işlemim var mı?

**yok. Birde yetkili servisten yazarkasanın kapanışını yapıp yetkili servisten alacağın kapanış kaydı ve yazarkasa levhasını Vergi Dairesine götürmeyi unutma.Eğer levha kayıpsa gazeteye kayıp ilanı verip o ilanla vergi dairesine git.Yoksa kapanış işlemleri olmaz
 

merkür2

Tanınmış Üye
Üyelik
27 Tem 2012
Mesajlar
5,250
Konum
Manisa
ÖKC ile ilgili; Eğer vergi mük. birine satacaksanız ökc alım ile ilgili izin yazısını almayı ve ft bu yazının tarih ve nosunu yazmayı unutmayın.
 
Üyelik
22 Eki 2013
Mesajlar
102
Konum
bursa
BİR SORUN DAHA OLACAK

arkadaşlar,

2013 yılı DACIA DUSTER LAUREATE EDİTİON 4*2-1,5 DCİ ALIŞI YAPILMIŞ 46.221,92 TL ARAÇ SIFIR ALINMIŞ.
39.171 TL 254 HESABA
7050,8(%18 KDV) 391 HESABA ATILARAK KAYIT YAPMIŞ ESKİ MUHASEBECİSİ
ŞİMDİ BEN ÇIKIŞINI YAPMALIYIM ALIŞ TARİHİ 27.02.2013

31.03.2015 TARİHİNDE FATURA KESECEĞİM ARACIN KASKO DEĞERİ 45.220 TL BU DEĞERİN %70 İNE KESMEYİ DÜŞÜNÜYORUM YANİ 32.000 TL YE ÇIKACAĞIM

SORU : BANA GÖRE DACIA TİCARİ DEĞİLDİR AMA GİRİŞİNDE TİCARİ GİBİ %18 KDV İNDİRİM KONUSU YAPILMIŞ, 2 YILI DA DOLDURMUŞ %1 DEN ÇIKIŞ MI YAPMALIYIM YOKSA %18 DEN Mİ YAPMALIYIM?
 

URUM79

Tanınmış Üye
Üyelik
11 Mar 2014
Mesajlar
1,187
Konum
İSTANBUL
Sn. Aşkınbulduk indirim konusu yapmaması gereken bir durumu Kdv 8/2 göre indirim konusu yapması halinde geçerli vergiyi çıkarkende ödemekle yükümlü değilmidir. Aksi halde %17 vergi avantajı sağlanmış olmauyormudur.
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,521
Konum
İstanbul
Sayın Arkadaşlar,

Araç ticari ise %18 ve indirim de doğru. Bu konuda birkaç gün önce mevzuattaki son durumu paylaştım. 1 sayılı KDV tebliğinde bu mesele tamamen çözüldü.
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,521
Konum
İstanbul
Sevgili Aşkın,

Bencede değil, benim ifade ettiğim başka birşeydi. Üstelik bu firmada iki yıl kuralı da geçerli değil.
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,521
Konum
İstanbul
araçlarda geçerli değil üstadım,..( bu firmada demişsiniz ama ne demek bu ? )

İki yıl kuralı oto kiralama firmalarında geçerli. Aracın marka modeline bakarak ticari veya binek olduğuna bakmam, doğrudan ruhsatına bakarım. Kendimce yorumlamam, yanlışa sevkeder. Artı bence filan kalmadı bu konuya kesin açıklık getirildi zaten.
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,521
Konum
İstanbul
Sayın arkadaşlar,

Bu konuyu çok kısa süre önce paylaşmıştım başka başlık altında buraya da taşıyorum ki bu mesele tam çözülmüş olsun.

Sayın Arkadaşlar,

Zaman geçince bazı şeyler unutuluyor galiba. Bu konu ile ilgili olarak gerekli açıklamalar 8.8.2011 tarih ve 60 sayılı KDV sirkülerinde yapıldı. Bu sirkülerle önce yayınlanmış olan 89 adet sirküler de yürürlükten kaldırılmıştı. ( KDV tebliğlerine yapılan uygulama.) Sirkülerin ilgili bölümü net ve açık;

5.10. Araçların Tesliminde Oran Uygulaması

2007/13033 sayılı Kararname eki I sayılı listenin 9 uncu sırasında;

"Aşağıda tanımları yapılan motorlu taşıtlardan yalnız "kullanılmış" olanlar,

Türk Gümrük Tarife Cetvelinin 8701.90.50.00.00 Kullanılmış olanlar ile 87.03 pozisyonundaki binek otomobilleri ve esas itibariyle insan taşımak üzere imal edilmiş diğer motorlu taşıtlar (87.02 pozisyonuna girenler hariç) (steyşın vagonlar ve yarış arabaları dahil). [(Yalnız binek otomobilleri, steyşın vagonlar, yarış arabaları, arazi taşıtları, jipler, vb., motorlu karavanlar, elektrik, gaz, güneş enerjili vb. motorlu taşıtlar, "8703.10.11.00.00 özellikle kar üzerinde hareket etmek için dizayn edilmiş sıkıştırma ateşlemeli içten yanmalı pistonlu motorlu olanlar (dizel veya yarı dizel) veya kıvılcım ateşlemeli içten yanmalı pistonlu motorlu taşıtlar", "8703.10.18.00.00 diğerleri"] [Ambulanslar, mahkum taşımaya mahsus arabalar, para arabaları, cenaze arabaları, itfaiye öncü arabaları gibi özel amaçla yapılmış motorlu taşıtlar hariç.] (Katma Değer Vergisi Kanununun 30/b maddesine göre binek otomobillerinin alımında yüklenilen katma değer vergisini indirim hakkı bulunan mükelleflerin, bu araçları tesliminde bu Kararın 1 inci maddesinin (a) bendinde öngörülen vergi oranı uygulanır.),"

ifadesine yer verilmiştir.

2007/13033 sayılı Bakanlar Kurulu Kararnamesinin 1 inci maddesinin (5) no.lu fıkrasında, (I) sayılı listenin 9 uncu sırasında yer alan "kullanılmış" deyiminin 4760 sayılı Özel Tüketim Vergisi Kanununa göre özel tüketim vergisine tabi olmayan taşıtları ifade ettiği belirtilmiştir.

87.03 pozisyonunda yer alan eşyaların tanımına ilişkin olarak, 27/7/2005 tarih ve 25888 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 8 Seri No.lu Gümrük Genel Tebliği (Tarife-Sınıflandırma Kararları) ile 6/2/2010 tarih ve 27485 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 2 Seri No.lu Gümrük Genel Tebliğinde (Gümrük Tarife Cetveli Açıklama Notları) de açıklamalar yapılmış bulunmaktadır.

Buna göre;

5.10.1. 1+1, 1+3, 1+4 veya 1+7 koltuklu, şoför ve öndeki yolcunun arkasındaki kısımda emniyet kemerleri veya emniyet kemeri montajı için tertibat, koltuk ve emniyet ekipmanı montajı için sabit tertibat, aracın iç kısmının her tarafında, araçların yolcu bölümlerinde yer alan konfor özellikleri ve iç döşemeleri (örn. yer kaplamaları, havalandırma, iç aydınlatma, küllükler), iki yan panel boyunca arka camları bulunan (en arkada yük bölümünün sağ ve sol taraflarında cam bulunsun bulunmasın); şoför ve öndeki yolcuların bölümü ile insan veya eşya taşınması için kullanılan arka bölüm arasında sabit bir panel veya bariyer bulunmayan kapalı kasa motorlu taşıtlar 87.03 pozisyonunda yer almakta olup, binek otomobiller bu kapsamda değerlendirilmektedir.

87.03 pozisyonunda tanımlanan binek otomobiller ve esas itibariyle insan taşımak üzere imal edilmiş diğer motorlu taşıtlar (87.02 pozisyonuna girenler hariç) (steyşın vagonlar ve yarış arabaları dahil) hem insan hem eşya taşıyabilen motorlu araçlar gibi "çok amaçlı araçları" kapsamaktadır.

Sürücü dahil 10 veya daha fazla kişi taşımaya mahsus motorlu taşıtlar 87.02 pozisyonunda yer almaktadır.

Ambulanslar, mahkum taşımaya mahsus arabalar, para arabaları, cenaze arabaları, itfaiye öncü arabaları gibi özel amaçla yapılmış motorlu taşıtlar 87.03 pozisyonunda yer almakla birlikte, 2007/13033 sayılı Bakanlar Kurulu Kararnamesi eki I sayılı listenin 9 uncu sırası haricinde tutulmuştur.

5.10.2. 30/3/2009 tarihinde yürürlüğe giren 2009/14812 sayılı Bakanlar Kurulu Kararnamesi ile, 2007/13033 sayılı Bakanlar Kurulu Kararnamesine ekli (I) sayılı listenin 9 uncu sırasına 30/3/2009 tarihinden geçerli olmak üzere "8701.90.50.00.00 Kullanılmış olanlar ile" ibaresi eklenmiştir.

Türk Gümrük Tarife Cetvelinin 8701.90.50.00.00 Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonunda, tekerlekli zirai traktörler ve ormancılıkta kullanılan tekerlekli traktörlerin (motokültörler hariç) kullanılmış olanları yer almaktadır.

5.10.3. Kamyonet türü araçlar genellikle birden fazla koltuk sırasına sahiptirler ve biri insan taşınmasına mahsus kapalı bir kabin ve eşya taşınmasına mahsus açık veya kapalı bir alan olmak üzere iki ayrı alandan meydana gelirler. Bununla birlikte, bu tür araçların ikiden fazla aksı olması veya eşya taşımaya mahsus alandaki azami dahili taban uzunluğunun aracın dingiller arası mesafesinin % 50'sinden fazla olması halinde, bu araçlar 87.03 pozisyonunda sınıflandırılmazlar.

5.10.4. Birden fazla koltuk sırasına sahip olan panelvan türü araçlar 87.03 pozisyonu "Armonize Sistem İzahnamesinde" verilen göstergeleri karşılamalıdır. Ancak, arka kısımda güvenlik teçhizatı ve koltukların yerleştirilmesi için sabit tutturma noktaları ve bağlantı elemanlarının bulunmadığı bir sıra koltuğa sahip olan panelvan türü araçlar, yolcu alanı ile yük alanı arasında sabit bir panel veya bariyer ya da yan panellerde pencereleri bulunsun veya bulunmasın 87.03 pozisyonunda sınıflandırılmazlar.

5.10.5. 2007/13033 sayılı Bakanlar Kurulu Kararnamesine ekli I sayılı listenin 9 uncu sırasında, KDV Kanununun 30/b maddesine göre binek otomobillerinin alımında yüklenilen KDV'yi indirim hakkı bulunan mükelleflerin, bu araçları tesliminde % 18 oranında KDV uygulanacağı belirtilmiştir.

Diğer taraftan, 2008/13426 sayılı Bakanlar Kurulu Kararnamesinin 2 nci maddesinde; KDV Kanununun 30/b maddesine göre binek otomobillerinin alımında yüklenilen KDV'yi indirim hakkı bulunan mükelleflerin, kiralamak veya çeşitli şekillerde işletmek üzere iktisap ettikleri ve 31/12/2007 tarihi itibarıyla aktiflerinde veya envanterlerinde bulunan binek otomobillerinin iktisap tarihinden itibaren 2 yıl geçtikten sonra teslime konu olması halinde, bu teslimde % 1 oranında KDV uygulanacağı ifade edilmiştir.

Kullanılmış araçların KDV Kanununun 1/1 maddesi kapsamında ticari mahiyetteki teslimi veya 1/3-d maddesi kapsamında müzayede yoluyla satışı KDV'ye tabi tutulacaktır. KDV'ye tabi olacak şekilde satışı yapılan aracın durumunun, yukarıda yapılan açıklamalar çerçevesinde tespit edilmesinden sonra;

(1) Türk Gümrük Tarife Cetvelinin 8701.90.50.00.00 Gümrük Tarife İstatistik Pozisyonunda yer alan kullanılmış tekerlekli zirai traktörler ve ormancılıkta kullanılan tekerlekli traktörlerin (motokültörler hariç) 30/3/2009 tarihinden itibaren tesliminde %1 oranında KDV hesaplanacaktır.

(2) Aracın Türk Gümrük Tarife Cetvelinin 87.03 pozisyonunda yer alan binek otomobili niteliğine haiz olması durumunda 2007/13033 sayılı Bakanlar Kurulu Kararnamesine ekli I sayılı listenin 9 uncu sırasına istinaden söz konusu aracın satışı %1 oranında KDV'ye tabi olacaktır.

KDV Kanunun 30/b maddesine göre binek otomobillerinin alımında yüklendiği KDV'yi indirim hakkı bulunmayan mükelleflerin, kullanılmış binek otomobillerini satın alıp işletme adına kayıt ve tescil ettirdikten sonra satması halinde, alış sırasında satıcının durumuna bağlı olarak % 1 veya % 18 olarak ödenen KDV'nin indirim konusu yapılması mümkün olmayıp gider, maliyet veya kanunen kabul edilmeyen gider olarak dikkate alınması gerekmektedir.

Araç sahibinin KDV Kanununun 30/b maddesine göre binek otomobillerinin alımında yüklendiği KDV'yi indirim hakkı bulunması halinde (araç kiralama, taksi işletmesi gibi) bu aracın satışında KDV oranı %18 olarak uygulanacaktır. Ancak, binek otomobillerinin alımında yüklendiği KDV'yi indirim hakkı bulunan mükelleflerin 31/12/2007 tarihi itibariyle aktiflerinde veya envanterlerinde bulunan binek otomobillerinin iktisap tarihinden itibaren 2 yıl geçtikten sonra teslimi %1 oranında KDV'ye tabi tutulacaktır.

(3) Aracın 87.03 pozisyonunda yer almaması durumunda ise %18 oranında KDV uygulanacaktır.

Örneğin; 87.04 tarife pozisyonundaki eşya taşımaya mahsus kamyonun kullanılmış olup olmadığına bakılmaksızın satışında %18 oranında KDV hesaplanacaktır.

Aynı şekilde 87.02 pozisyonunda yer alan otobüs, midibüs ve minibüs gibi araçların teslimi de %18 oranında KDV'ye tabi tutulacaktır.

(4) Ambulanslar, mahkûm taşımaya mahsus arabalar, para arabaları, cenaze arabaları, itfaiye öncü arabaları gibi özel amaçla yapılmış motorlu taşıtların kullanılmış olanlarının tesliminde %18 oranında KDV uygulanacaktır
 
Üyelik
8 Ara 2010
Mesajlar
30
Konum
İSTANBUL
Selamlar; öncelikle araç ruhsatta ticari değil sanırım, dolayısıyla ilk alışta 18 kdv yi düşmemesi gerekiyordu,
Araç ruhsatında ticari dahi yazsa kullanılış amacı önemli, yani yük taşımak için mi, yoksa insan (personel) taşımak için mi alındı, bu araç yük taşıma amaçlı alınamaz çünkkü kamyonet vb durumu söz konusu değil, öğle olsa dahi, iki şase arasındaki uzunluğa bakılır iki şasenin mesafe boyutunun yarısından fazlası oturum için ayrılmaşsaki öle sözkonusu araç ticari sayılamaz, hususidir indirim konusu yapılamaz, yapılmamalıydı, yarısından fazlası yük taşımak için ayrılmış olsaydı ticari gruba girdirilebilirdi (ruhsatta ticari yazması şartı ile)
Sonuç;
Aynı durumda olan bir mükellefin % 1 ile satışını yaptık 2011 yılında halen soran eden olmadı, öncesinde 18 düşmüşünüz felan diyende olmadı, bunu çokta araştırmıyorlar zaten zarar etmiş gelir vergisi mükellefi diye...
 

ksimkesyan

Tanınmış Üye
Üyelik
22 Mar 2013
Mesajlar
2,521
Konum
İstanbul
Selamlar; öncelikle araç ruhsatta ticari değil sanırım, dolayısıyla ilk alışta 18 kdv yi düşmemesi gerekiyordu,
Araç ruhsatında ticari dahi yazsa kullanılış amacı önemli, yani yük taşımak için mi, yoksa insan (personel) taşımak için mi alındı, bu araç yük taşıma amaçlı alınamaz çünkkü kamyonet vb durumu söz konusu değil, öğle olsa dahi, iki şase arasındaki uzunluğa bakılır iki şasenin mesafe boyutunun yarısından fazlası oturum için ayrılmaşsaki öle sözkonusu araç ticari sayılamaz, hususidir indirim konusu yapılamaz, yapılmamalıydı, yarısından fazlası yük taşımak için ayrılmış olsaydı ticari gruba girdirilebilirdi (ruhsatta ticari yazması şartı ile)
Sonuç;
Aynı durumda olan bir mükellefin % 1 ile satışını yaptık 2011 yılında halen soran eden olmadı, öncesinde 18 düşmüşünüz felan diyende olmadı, bunu çokta araştırmıyorlar zaten zarar etmiş gelir vergisi mükellefi diye...


Sayın staskala,

Bu yazdığınız kavramlar aracın ruhsatı çıkana kadar geçerli olan parametrelerdir, bu nedenle sizi ilgilendirmiyor. Siz ruhsata bakacaksınız. Artık araçlarla ilgili bu paramaetreler doğrudan aracın trafik kaydında da görüntüleniyor.
 
Üst