2022 Matrah Artımı Nasıl Hesaplanır ?

[MUSTAFA KAYADUMAN]

Merhabalar fırma 2021 yıl sonu 1.000.000 tl kar etmiş 2022/03 de 15.000.000 tl kar ve 2022 kurumlarda 32 mılyon. Bu durumda matrah artırımı nasıl hesaplanır ve ne kadar vergi çıkar acaba tesekkurler

 

[K.Ozan]

Kar dediğiniz kurumlar/geçici vergi matrahı ise;

1.000.000,00 * 122% = 2.220.000,00
15.000.000,00 * 40% = 21.000.000,00 (en az bildirilebilecek matrah tutarı)

Sizin kurumlar matrahınız 32.000.000,00 olduğu için matrah artırımından herhangi bir işlem yapmadan faydalanabilirsiniz.
32.000.000,00 * 25% = 8.000.000,00 * 20% = 1.600.000,00 ödenmesi gereken matrah artırımı tutarı. %15 den de faydalanıyorsanız 1.200.000,00 ödeme çıkar bunu da ya %10 peşin indirimli yada 1,09 taksit farkı oranıyla 12 taksitle ödeyebilirsiniz.

 

[Tahsin Kurt]

Aslında uygulama tebliği bu konuda gayet açık örnekler veriyor.
Malum kıyaslama usulüyle ilerleyeceksiniz.

2022 KURUMLAR VERGİSİ MATRAHI
1- Önce 2021 yılının artışını uygulayacaksınız. %122,93
2021 kâr 1.000,000 X %122,93 (1.229,300) =2.229.300,00

2- Sonra geçici vergi kıyaslamasını yapıyorsunuz
15.000,000 x %40 (6.000.000) = 21.000.000

3- Şİmdide 2022 sonu kâr'a bakacaksınız.Matrah bu rakamların üzerinde ise 2022 kâr'ını olduğu gibi matrah kabul edip vergilendireceksiniz (7440 matrah ekleme satırına sıfır yazacaksınız)

4- Şayet 2022 kârı bu rakamların altında kalır ise (en fazla geçici vergi matrahı olduğundan) geçici matrahına eşitleyecek şekilde 7440 matrah satırına aradaki farkı yazacaksınız.Böylelikle en fazla geçici vergi matrahı kadar matrah beyan etmiş olacaksınız.

Matrahın %23'ü de kurumlar vergisi

MATRAH ARTIRIMINA GELİNCE

Arttrılacak matrah miktarı en az 500.000 olacak şekilde 2022 kurumlar matrahının %25'i kadar olacaktır

2022 matrahınız 32.000.000 olacağına göre bunun %25 8.000.000 olacaktır.Yani 8.000.000 TL'lik matrah artırımı yapacaksınız,bununda vergisi %20 yani 1.600.000 TL olacaktır