2023 Yılı Komple Yatırım İndirimli Kurumlar vergisi

[cetvel]

Üstadlarım merhaba, Vergi mevzuatımızda indirimli kurumlar vergisinin ayrı yeri vardır. malum detaylar ve revizeler hesaplamayı her dönem zorlaştırıyor. Bu nedenle konu yu buradan açmak istedim.
2023 yılında alınan yatırım teşvik belgesine istinaden 2023 yılında firmanın yatırım harcama tutarı : 500.000 TL yatırıma katkı oranı % 25 vergi indirim oranı % 60 , 2023 yılı 3.dönem geçici Vergi Matrahı ise 437.296,47 TL ise ödeyeceği 3.dönem geçici vergi ne olmalı. ( 1.ve 2. geçicide ödeyeceği geçici vergi yoktu ) selamlar.

 

[ferhat]

Sayin cetvel

A	Yatırım Tutarı	5,000,000
B	Yatırım Katkı oranı	30%
C	İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı	70%
D	Yapılan Harcama Tutarı	500.000
E=A*B	Yatırıma Katkı Tutarı	1,500,000
F=E*0,8	Yatırım Katkı Tutarının %80'i	1,200,000
G	İndirimli Kurumlar Vergisi Hesaplamasında Baz Alınacak Tutar	1,200.000

yatirim tutari ne kadar. Ben varsayim olarak. 5,000,000.- olarak aldim. Buna gore, 1.200.000/0,175= 13.714.285 TL’lik matraha %7,5’lik indirimli kurumlar vergisi oranı uygulayarak 2.400.000 TL’lik yatırıma katkı tutarından yararlanmak mümkündür.

Seninde bildigin gibi artik 2023 yili icn Kurumlar Vergisi oreni %25 yerine (%25*0.3) = %7.5 olarak uygulanacaktir.

 

[cetvel]

Üstadım merhaba benim hesaplamam aşağıdaki şekildedir. Üzerinden değerlendirme yapabiliriz.
şirketin 500.000 TL yatırım tutarı var ise inidirmli kurumlar vergisi matrahı 500.000*0,80= 400.000 TL olur bu nedenle hesaplama aşağıdaki şekilde olmalı diye düşünüyorum. İnidirmli Kurumlar vergisi oranı hesaplama ; % 25- ( % 25*0,60 )

	TUTARI (TL)
Dönem Safi Kurum Kazancı	437.296,47​
İndirimli Kurumlar Vergisine Tabi Matrah	400.000,00​
B-551777 Nolu Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Yapılan Yatırımdan Elde Edilen Kazanç Dolayısıyla	0,00​
B-551777 Nolu Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Yapılan Yatırımdan Elde Edilen Kazanç (Yatırımın tamamlama vizesi sonrası geçici vergi)	0,00​
B-551777 Nolu Yatırım Teşvik Belgesi Kapsamında Diger Faaliyetlerden Elde Edilen Gelirler Dolayısıyla	400.000,00​
İndirimli Kurumlar Vergisi Oranı	10,00%​
İndirimli Orana Tabi Kurumlar Vergisi Tutarı	40.000,00​
Yatırım Tamamlama Vizesi sonrası Kurumlar Vergisi Oranı	0,100​
Yatırım Tamamlama Vizesi sonrası Kurumlar Vergisi Oranı	0,000​
Genel Orana Tabi Matrah	37.296,47​
Kurumlar Vergisi Oranı	25,00%
Genel Orana Tabi Hesaplanan Kurumlar Vergisi	9.324,12​
Toplam Kurumlar Vergisi tutarı	49.324,12​
İndirimli Kurumlar Vergisi Olmasaydı Hesaplanan Kurumlar Vergisi	109.324,12​
İndirimli Kurumlar Vergisiyle Hesaplanan Vergi	49.324,12​
Aradaki Fark	60.000,00​
Cari Dönemde Faydanılanan Yatırıma Katkı Tutarı	60.000,00​
Önceki Dönem Ödenen Geçici Vergi Tutarı	0,00​
Ödenecek Vergi	49.324,12​

 

[ferhat]

Sayin cetvel
Evet. Hesaplamaniz dogru. Aslinda burada onemli olay şirketin 500.000 TL yatırım tutarı var ise inidirmli kurumlar vergisi matrahı 500.000*0,80= 400.000 TL olur bu nedenle hesaplama aşağıdaki şekilde olmalı diye düşünüyorum. İnidirmli Kurumlar vergisi oranı hesaplama ; % 25- ( % 25*0,60 )

Bu hesaplamayi bilmeniz