Değerli meslektaşlar,
Sn. Kurum yazımı ile ilgili konuyu açıklığa kavuşturmakta fayda gördüm;
"2 NOLU KDV BEYANNNAMESİ BİR İŞİ YAPTIRAN VEYA BİR HİZMETİ İFŞA EDENİN YAPMIŞ OLDUĞU KDV KESİNTİSİNİ BİLDİRDİĞİ BEYANNAMEDİR.KARŞI TARAFIN VERGİ MÜKELLEFİ OLUP OLMAMASI ÖNEMLİ DEĞİL."
Bu durumun istisnaları mevcuttur, şöyle ki;
D- KİRALAMA İŞLEMLERİNDE SORUMLULUK UYGULAMASI
KDV Kanunu’nun 1-3/f maddesinde, GVK’nın 70. maddesinde belirtilen mal ve hakların kiraya verilmesi işlemlerinin KDV’nin konusuna girdiği hüküm altına alınmıştır.
Bu kiralama işlemleri ile ilgili KDV;
- Kiraya verenin başka faaliyetleri nedeniyle gerçek usulde KDV mükellefiyetinin bulunmaması,
- Kiralayanın gerçek usulde KDV mükellefi olması
şartlarının birlikte var olması halinde, kiralayan tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilecektir. Bu kapsamdaki kiralamalarda kiraya verenler tarafından beyanname verilmeyeceği tabiidir.
E- REKLAM VERME İŞLEMLERİNDE SORUMLULUK UYGULAMASI
Reklam verme işlemleri ile ilgili KDV, reklamı alanların (yani reklam hizmeti sunanların) KDV mükellefi olmamaları halinde, reklamı verenler (yani müşteri) tarafından sorumlu sıfatıyla beyan edilecektir.
KDV mükellefiyeti bulunanların bina duvarlarına yazı yazmak, arsa veya araziye reklam panosu yerleştirmek suretiyle reklam hizmeti aldıklarında gayrimenkul sahibinin KDV mükellefiyeti yoksa hizmetten faydalanan kira bedeli üzerinden sorumlu sıfatıyla KDV hesaplayacaktır.
Konuyu geniş olarak yorumlamakta fayda var.