4. Geçici ve Yıllık Vergi Kayıtları Hakkında

[Hakan Yıldızoğlu]

Merhaba
İki limited şirket var. Bu limited şirketlerin 1, 2 ve 3. kurum geçici vergileri için 193/360 kayıtları yapıldı. Bu limited şirketlerden biri 4 kurum geçici vergisini de zamanında ödedi. Diğer şirket ise hiçbir kurum geçici vergisini ödemedi.

İki şirket için 4. kurum geçici ve yıllık kurumlar vergi kayıtlarını nasıl ve hangi tarihlere yapmak gerekir?

 

[ferhat]

Merhaba
İki limited şirket var. Bu limited şirketlerin 1, 2 ve 3. kurum geçici vergileri için 193/360 kayıtları yapıldı. Bu limited şirketlerden biri 4 kurum geçici vergisini de zamanında ödedi. Diğer şirket ise hiçbir kurum geçici vergisini ödemedi.

İki şirket için 4. kurum geçici ve yıllık kurumlar vergi kayıtlarını nasıl ve hangi tarihlere yapmak gerekir?

4. kurum geçici ve yıllık kurumlar vergi kayıtlarını 2026 yilinda yapacaksin, Neden

1- (Bunu kimse bilmeyebilir dikkatli ode) Gecicileri zamaninda odemeyemzsen bile, zamanında ödenmeyen geçici vergiler, takvim yılı aşılmadan (yani ilgili olduğu yılın sonuna kadar) veya yıllık beyannamenin verilme süresine kadar ödenirse, yıllık gelir veya kurumlar vergisinden mahsup edilebilir.

Ancak bu noktada dikkat edilmesi gereken kritik kurallar vardır:

• Ödeme Şartı: Yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup işlemi, geçici verginin fiilen ödenmiş olması şartına bağlıdır. Tahakkuk etmiş ancak ödenmemiş geçici vergiler mahsup edilemez.
• Süre Sınırı: Geçici verginin mahsup edilebilmesi için en geç yıllık beyannamenin (gelir vergisi için 1 Mart, kurumlar vergisi için 1 Nisan'a kadar) verilme süresi sonuna kadar ödenmiş olması gerekir.

Bu ek bilgi bununda kacirildigini varsayarak 4 Kurum vergisi odenemedi ise Kurumlar vergisi verilirken Kapanis fisi ile gelecek olan 193/360 hesabi Nisan ayinda odenmedigi icin mahsup edemeyecegin icin 360/193 yaparak terkin edeceksi.