6111 sayılı kanun gereği yazmış olduğumuz KKEG

[Safa Özcan]

6111 sayılı kanun gereği kasa affından faydalanmış bir mükellefi gelir tablosu aşağıdaki gibidir.

Brüt satışlar 14.000.000
Satış indirimleri (-) 10.000
Net Satışlar 13.990.000
Satışların Maliyeti 11.500.000
Brüt satış karı veya zararı 2.490.000
Faaliyet giderleri 1.490.000
Faaliyet kar veya zararı 1.000.000
Diğer faaliyetlerden olağan gelir ve karlar 100.000
Finansman giderler 200.000
Olağan kar ve zarar 900.000
Olağan dışı gelir ve karlar 300.000
Olağandışı gider ve zararlar (kanunen kabul edilmeyen giderler) 2.500.000 (yapılandırmadan)
Dönem zararı (-) 1.300.000

Dönem karının 1.200.000 TL. dir. Fakat yapılandırmadan dolayı zarara dönüşmüştür.

2012 yılı Kurum Tahakkuku nasıl kesilmelidir?

Cevaplarınız için şimdiden teşekkürler.

Safa ÖZCAN

 

[mohicans]

Ynt: 6111 sayılı kanun gereği yazmış olduğumuz KKEG

Safa bey, teknik iflas söz konusumu vereceğiniz cevaba göre işlemler anlatılacaktır.

 

[koraykarakaya]

Ynt: 6111 sayılı kanun gereği yazmış olduğumuz KKEG

Teknik iflas, şirketin özsermayesini bilmeden teknik iflas oluştuğuna nasıl karar verdiniz?

 

[mohicans]

Ynt: 6111 sayılı kanun gereği yazmış olduğumuz KKEG

Koray bey, karar vermedim zaten, Safa beye soruyorum "teknik iflas sözkonusumu diye." onun vereceği cevaba göre cevap vereceğimide beyan ediyorum.

 

[Safa Özcan]

Ynt: 6111 sayılı kanun gereği yazmış olduğumuz KKEG

Sayın Mohicans

Teknik iflas söz konusu değil. Kasa affından faydalandığı için KKEG i dönem karıdan yüksektir.

 

[koraykarakaya]

Ynt: 6111 sayılı kanun gereği yazmış olduğumuz KKEG

"Konusu mu" şeklinde soru ekini ayrı olarak yazmadığınız için "teknik iflas söz konusu olarak okudum

 

[mohicans]

Ynt: 6111 sayılı kanun gereği yazmış olduğumuz KKEG

????????????? 31/12/2011 ???????????????????-
691- DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL 260 000
YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI XXX
370- DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL XXX 260 000
YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI
Dönem Mali Karı üzerinden hesaplanan vergi ve yasal yükümlülüklerin kaydı
????????????? 31/12/2011 ???????????????????-
692- DÖNEM NET KÂRI VEYA ZARARI XXX 1.560.000 B
691- DÖNEM KÂRI VERGİ VE DİĞER YASAL 260.000 A
YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI XXX
692- DÖNEM NET KÂRI VEYA ZARARI XXX 1.300.000 A

????????????? 31/12/2011 ???????????????????-
591 DÖNEM NET ZARARI 1.560.000
692- DÖNEM NET KÂRI VEYA ZARARI 1.560.000

??????????????? /..../ ???????????????????????-
950 KURV.VERGİ.İNDİRİLMEYECEK GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI 1.560.000
951 KURV.VERG.İND..GERÇ.YILLAR.ZARARLARINDAN ALACAKLALILAR 1.560.000

 

[mohicans]

Ynt: 6111 sayılı kanun gereği yazmış olduğumuz KKEG

"Konusu mu" şeklinde soru ekini ayrı olarak yazmadığınız için "teknik iflas söz konusu olarak okudum

 

[Safa Özcan]

Ynt: 6111 sayılı kanun gereği yazmış olduğumuz KKEG

Sayın Mohicans

30/04/2012 tarihindeki kayıtlar nasıl olmalı.

 

[mohicans]

Ynt: 6111 sayılı kanun gereği yazmış olduğumuz KKEG

370 260.000,00-TL
360 ? (mahsup sonrası Net kurumlar Vergisi ödemesini yazacaksınız)
371 ? (Geçiçi Vergi Rakamını mahsup edeceksiniz)

 

[Safa Özcan]

Ynt: 6111 sayılı kanun gereği yazmış olduğumuz KKEG

Sayın Mohicans

Sorun bence 591-DÖNEM NET ZARARI nasıl kapanacak. Şirket aslında 1200.000 TL kar elde etmiş. Kanundan faydalamış ve zarara dönmüş. Bu net zarar gelecek yıllarda indirim konusu mu yapılmalı? Yoksa gerçekte elde etmiş olduğu kardan ortaklara dağıtım mı yapılmalı? Eğer zarar yazılacaksa sorun yok. Fakat gerçekte kar elde etmiştir ve ortaklara dağıtılmalıdır derseniz bunun kaydı nasıl olmalı?

 

[mohicans]

Ynt: 6111 sayılı kanun gereği yazmış olduğumuz KKEG

Sayın Safa Bey,
Yukarıda bu konuyu açıkladığımı düşünüyorum. Ancak yinede açıklamakda fayda var.
1- 591 net dönem zararı geçmiş yıllar zararlarına atılacak veya karlardan mahsup edilecek.(Ort.Kurulu Kararına göre)
2- Bu net zarar gelecek yıllardaki kurumlar vergisinin hesabında indirim olarak dikkate alınmaz
3- Şirket Zarar etmiştir. Kar dağıtımı söz konusu değildir.