B tipi likit fon değerlemesi

[esper]

merhaba arkadaşlar,
şirketimizde likit fon alımı ve satımı yapıyoruz. her satımda elde ettiğimiz geliri ve stopajı 645 ve 193 hesaba ayrı ayrı kaydediyorum. ancak 30.09 tarihi sonunda satılmamış fon kalıyor. denetim firmamız geçtiğimiz geçici vergi döneminde bu kalan fonlara ait değerleme yapmamız gerektiğini söylemişti. nasıl bir yol izleyeceğiz. örneğin 20.09.2010 tarihinde 100 adet değeride 250 TL b tipi likit fon almışız ve satımı henüz gerçekleşmemiş. 30.09 sonu itibariyle değerlemeyi nasıl yapacağım? yardımlarınıza ihtiyacım var.
teşekkürler...

 

[bulent249]

Ynt: B tipi likit fon değerlemesi

Bankadan fonun o günkü değerini öğrenebilirsiniz. Gazetelerde de fonların değerleri günlük olarak yayınlanıyor, onlardan da faydalanabilirsiniz.

 

[esper]

Ynt: B tipi likit fon değerlemesi

Bankadan fonun o günkü değerini öğrenebilirsiniz. Gazetelerde de fonların değerleri günlük olarak yayınlanıyor, onlardan da faydalanabilirsiniz.

ozaman kalan fon adedi X o taihteki fon fiyatı = değerlenmiş likif fon tutarı (-) değerlemden önceki muhasebe değeri. mi diyorum.

 

[kbrs16]

Ynt: B tipi likit fon değerlemesi

Fonlar satışıncaya kadar maliyet değerleri ile değerlenir.

 

[esper]

Ynt: B tipi likit fon değerlemesi

işte nasıl bulacağım nasıl hesaplayacağım onu :-\

 

[ozdgn]

Ynt: B tipi likit fon değerlemesi

Merhaba.

Likit fonun o günkü tutarlarını bankadan, internet şubesinden, dekonttan, bankanın internet sayfasından rahatlıkla öğrenebilirsiniz. Zira dekontlarda ve banka hesaplarınızda kaç adet likit fonunuzun olduğu yazar.

Kâr durumunu nasıl hesaplayacağınıza gelince... Çok basit bir excel takibi ile bunu yapabilirsiniz. Yapacağınız tek şey maliyet ve stok yönetiminde uygulandığı gibi "ilk giren ilk çıkar - fifo" yöntemini uygulamaktır. Yani alışlarınızı bir excel tablosunda tarih, adet, birim fiyat ve toplam tutar şeklinde bir tablo yapın, sattıklarınızı ilk alışınızdan itibaren çıkartın. Bu kadar kolay. Örnek verecek olursam;

1 adedi 53,25 TL olan likit fondan 25 tane aldığınızı düşünelim. (53,25 x 25 =1.331,25 TL)
1 adedi 53,40 TL olan likit fondan 13 tane aldığınızı düşünelim. (53,40 x 13 = 694,20 TL)

alışlarımız bunlardı... şimdi 3 gün sonra bu likit fonlardan 30 tanesini 53,50 TL'den sattığımızı düşünelim.

30 tanenin 25 tanesi için 1.331,25 TL (ilk aldığımız fon ve bu fonların tamamını satıyoruz), kalan 5 tanesi için ikinci seferde aldığımız 13 adet fonu kullanıyoruz (53,40 x 5 = 267 TL)

Bu durumda sattığımız fonların değeri 1.331,25 + 267 = 1.598,25 TL oluyor, yani bu bizim maliyetimiz.

Ancak bizim satış yaptığımız gün fonun değeri 53,50 TL olduğu için bu satıştaki banka hesabımıza yatan tutar 53,50 x 30 = 1.605 TL oluyor.

1.605 - 1.598,25 = Brüt karımız oluyor. Bu brüt kar üzerinden gelir stopajı kesintisini banka satış dekontunda ve hesap ekstrenizde size gösteriyor zaten.

Gelelim kayıtlara. Fon alış ve satışlarınızı 108 hesapta. stopajları 193 hesapta. satış karını 642 hesapta takip ediniz.

Saygılar.

Özdoğan Mengüç

 

[esper]

Ynt: B tipi likit fon değerlemesi

Merhaba.

Likit fonun o günkü tutarlarını bankadan, internet şubesinden, dekonttan, bankanın internet sayfasından rahatlıkla öğrenebilirsiniz. Zira dekontlarda ve banka hesaplarınızda kaç adet likit fonunuzun olduğu yazar.

Kâr durumunu nasıl hesaplayacağınıza gelince... Çok basit bir excel takibi ile bunu yapabilirsiniz. Yapacağınız tek şey maliyet ve stok yönetiminde uygulandığı gibi "ilk giren ilk çıkar - fifo" yöntemini uygulamaktır. Yani alışlarınızı bir excel tablosunda tarih, adet, birim fiyat ve toplam tutar şeklinde bir tablo yapın, sattıklarınızı ilk alışınızdan itibaren çıkartın. Bu kadar kolay. Örnek verecek olursam;

1 adedi 53,25 TL olan likit fondan 25 tane aldığınızı düşünelim. (53,25 x 25 =1.331,25 TL)
1 adedi 53,40 TL olan likit fondan 13 tane aldığınızı düşünelim. (53,40 x 13 = 694,20 TL)

alışlarımız bunlardı... şimdi 3 gün sonra bu likit fonlardan 30 tanesini 53,50 TL'den sattığımızı düşünelim.

30 tanenin 25 tanesi için 1.331,25 TL (ilk aldığımız fon ve bu fonların tamamını satıyoruz), kalan 5 tanesi için ikinci seferde aldığımız 13 adet fonu kullanıyoruz (53,40 x 5 = 267 TL)

Bu durumda sattığımız fonların değeri 1.331,25 + 267 = 1.598,25 TL oluyor, yani bu bizim maliyetimiz.

Ancak bizim satış yaptığımız gün fonun değeri 53,50 TL olduğu için bu satıştaki banka hesabımıza yatan tutar 53,50 x 30 = 1.605 TL oluyor.

1.605 - 1.598,25 = Brüt karımız oluyor. Bu brüt kar üzerinden gelir stopajı kesintisini banka satış dekontunda ve hesap ekstrenizde size gösteriyor zaten.

Gelelim kayıtlara. Fon alış ve satışlarınızı 108 hesapta. stopajları 193 hesapta. satış karını 642 hesapta takip ediniz.

Saygılar.

Özdoğan Mengüç

Özdoğan Bey,
çok teşekkür ederim. her fon alım satımında bu işlemi yapıyorum. demekki dönem sonunda da aynen devam ediyorum değilmi. yani geçici vergi döneminde. zaten banka bana stopajı ve karı gösteren bir döküm gönderiyor.

 

[ozdgn]

Ynt: B tipi likit fon değerlemesi

Madde 279- [1] Hisse senetleri ile fon portföyünün en az yüzde 51'i Türkiye'de kurulmuş bulunan şirketlerin hisse senetlerinden oluşan yatırım fonu katılma belgeleri alış bedeliyle, bunlar dışında kalan her türlü menkul kıymet borsa rayici ile değerlenir. Borsa rayici yoksa veya borsa rayicinin muvazaalı bir şekilde oluştuğu anlaşılırsa değerlemeye esas bedel, menkul kıymetin alış bedeline vadesinde elde edilecek gelirin (kur farkları dahil) iktisap tarihinden değerleme gününe kadar geçen süreye isabet eden kısmının eklenmesi suretiyle hesaplanır. Ancak, borsa rayici bulunmayan, getirisi ihraç edenin kâr ve zararına bağlı olarak doğan ve değerleme günü itibariyle hesaplanması mümkün olmayan menkul kıymetler, alış bedeli ile değerlenir.


--------------------------------------------------------------------------------

Evet, bankadan dökümünü alabilirsiniz. Kayıtlarınıza da 118-193-642 hesapları kullanarak yansıtabilirsiniz.

 

[SİBEL]

Ynt: B tipi likit fon değerlemesi

Sonuç olarak bu fonları değerlemememiz mi gerekiyor?

 

[İrem35]

Ynt: B tipi likit fon değerlemesi

Sonuç olarak bu fonları değerlemememiz mi gerekiyor?

Değerleme yapılması gerekiyor.
Çünkü, VUK?un 279. maddesi uyarınca bu tip fonlar ?borsa rayici? ile değerlenecektir. Ancak söz konusu menkul kıymetler borsada işlem görmediğinden, bu tür kıymetlerin değeri; bunları ihraç eden kurumlar tarafından ilan edilmekte ve paraya çevrilmektedir. Bu nedenle borsa rayici yerine ilan edilen değer esas alınarak değerleme yapılması gerekir.