Beyanname Damga Vergileri

[dolap]

Arkadaşlar, mesela Kdv beyannamelerindeki 16,90 TL lik damga vergisini kayıtlara alırken hangi hesabı kullanıyorsunuz. Bunların uygulamada ya hiç kaydedilmediğini yada farklı farklı hesaplara kaydedildiğini görüyorum.Doğrusu nasıldır?Bilgi verirseniz sevinirim.

 

[ZİNDAN]

Ynt: Beyanname damga vergileri

770 GYG hesabında giderleştirmelisiniz.

 

[dolap]

Ynt: Beyanname damga vergileri

Peki bunlar yıl sonunda normal giderlerle indiriliyor mu yoksa kanunen kabul edilmeyen gider kapsamındamı?

 

[dolap]

Ynt: Beyanname damga vergileri

Bir de şöyle bir durum var.İade Kdv miz var.Dilekçeyle mahsubumuzu yaptık.Bu mahsubun içinde damga vergimiz de var. (1.sınıf mükllef) İade kdvyi 192 nolu hs.ta izliyoruz.Bu mahsup işlemini yaparken 192 borçlu olacak. Mahsubu yapılan stopaj vs.360 nolu hs.alacaklı olacak. Peki damga vergisini de mahsup ettik.Onu nasıl ve hangi hesapta göstereceğim? 770 nolu hs.mı alacaklı yapmam gerekiyor?

 

[Ogün Güneş]

Ynt: Beyanname Damga Vergileri

İade hesabına ilişkin;

192. DİĞER KDV
Teşvikli yatırım mallarının ithalinde ödenmesi gerektiği halde ödenmeyip, fiilen indirilmesinin mümkün olacağı tarihe kadar ertelenen katma değer vergisinin, ertelemenin bir yıl içinde olması halinde kaydedildiği ve izlendiği hesaptır.
İşleyişi :
Teşvikli yatırım mallarının ithalinde, gümrük idareleri tarafından tarh ve tahakkuk ettirilerek ertelenen katma değer vergisi pasifteki ilgili hesabın alacağı mukabili bu hesaba borç kaydedilir.

136. DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR
Ticari olmayıp yukarıda sayılan hesaplardan herhangi birine dahil edilemeyen alacakların izlendiği hesaptır.
İşleyişi :
İşletme lehine doğan alacaklar bu hesaba borç; tahsilatlar alacak kaydedilir.

136 nolu hesap bana daha uygun geliyor. İadeden mahsubun yapılması halinde

-------/-------
360..........xx
770..........xx
136.........xx
-------/-------

şeklinde ki kayıt uygun gibi.

 

[dolap]

Ynt: Beyanname Damga Vergileri

Mal ihraç ediyoruz ve iade kdv için 192 nolu hs.kullanıyoruz. Bu konuda yanlışmıyız Ogün bey? Bir de bu damga vergileri konusunda hala yeterli bilgiyi alamadım. Mesela Kdv beyannamemizin 16,90 TL lik damga vergisini 770 nolu hs. mı alacağız? Bunu mahsup ederken 770 alacaklı mı olacak?Bu konuda tereddütlerim var. Aydınlatırsanız memnun olurum.

 

[ZİNDAN]

Ynt: Beyanname Damga Vergileri

G.V.K.Madde40.İndirilebilecek giderler./6
(2772 sayılı Kanunun 5'inci maddesiyle değişen bent) İşletme ile ilgili olmak şartıyla; bina, arazi, gider, istihlak, damga, belediye vergileri, harçlar ve kaydiyeler gibi ayni vergi, resim ve harçlar;

Damga vergisi isterseniz nakit ödeyin, istersenizde v.dairesindeki alacağınıza mahsup ettirin.770 hesabın borcuna gider yazmalısınız.Karşı hesabını kapatma yöntemine göre 100/102/136 kullanırsınız.

Kolay gelsin.

 

[yilmazcivici]

Ynt: Beyanname Damga Vergileri

ÖRNEĞİN ŞUBAT AYI KDV BEYANNAMESİ İÇİN

İNDİRİLECEK KDV TOPLAMI 10.000.-
HESAPLANAN KDV TOPLAMI 3.000.-
İADE EDİLECEK KDV TOPLAMI 4.000.- OLSUN
KDV BEYANNAMESİNDE
İADE EDİLMESİ GEREKN KDV 4.000.-
SONRAKİ DÖNEME DEVEREDEN KDV TUTARIN 3.000.-
OLACAĞINA GÖRE KAYIT AŞAĞIDAKİ GİBİ OLMASI GEREKİR

__________ 28/02/2009__________
190 3.000.-
192 4.000.-
391 3.000.-
191 10.000.-
ŞUBAT AYI KDV BEYANNAMESİ
___________ ___________

ŞUBAT AYI KDV BEYANNAMENİSİ İLE İADE EDİLMESİ GEREKEN KDV TUTARI OLAN 4.000.- İÇİN YÜKLENİLEN KDV VE İNDİRİLECEK KDV LİSTELERİNİ 24.03.2009 TARİHİNE KADAR VERGİ DAİRESİNE VERMENİZ GEREKECEKTİR.

O ZAMAN MART AYINDA YAPMAN GEREKEN YEVMİYE KAYDI

___________ 24/03/2009___________
136 4.000.-
192 4.000.-
ŞUBAT AYI İADE EDİLMESİ GEREKEN KDV KAYDI
___________ ____________

ÖRNEĞİN ŞUBAT 2009 DÖNEMİ STOPAJ ÖDEMESİ TOPLAMI 1.000.- DAMGA VERGİSİ ÖDEMESİ 16.90.- TL OLMAK ÜZERE 1.016.90.-TL OLARAK MAHSUP DİLEKÇENİ 26.03.2009 TARİHİNDE VERGİ DAİRESİNE VERDİĞİN ZAMAN YAPILACAK YEVMİYE KAYDI

___________ 26/03/2009 ____________
360 1.000.-
740/750/760/770 16,90.-
136 1.016,90.-
ŞUBAT AYI STOPAJ VE DAMGA V.MAHSUBU
___________ _____________



192 HS. 136 HS.
_____________ _________________
4.000.- I 4.000.- 4.000.- I 1.016,90.-
===== I ===== I

 

[dolap]

Ynt: Beyanname Damga Vergileri

Teşekkür ederim arkadaşlar. Diğer forumdaşlar da aynı görüşteler mi? Sayın Ogün Güneş 192 ve 136 nolu hs. konusunda tereddütte kaldım.Fakat sayın yılmazcivicinin verdiği örnekte mantıklı geldi.Yani önce 192 den 136 ya aktarmak,oradan ne mahsup ediliyorsa etmek. Bu örnekte damga vergisini mahsup işlemini yaparken kayıt etmiş. Peki siz mesela kdv beyannamesinin damga vergisi her ay oluyor.Onu nasıl kayıt ediyorsunuz?

 

[cetvel]

Ynt: Beyanname Damga Vergileri

damga vergisini kdv iade alacağın ile ödüyor isen

192 nolu hesaptan 136 nolu hesaba virman yap

sonrada ödediğin kadarınıda 136 nolu hesaptan düş örneğin
örnek olarak
------------------/------------------------------
136 vergi dairesinden alacaklar
192 kdv iade
192 nolu hesabı 136 nolu hesaba virmanlamış oluyorsun
------------------/--------------------------------
damga verginide kdv iade alacağından mahsup etmek istiyor isen
770 damga vergisi
136 vergi dairesinden alacaklar
------------------------/--------------------------------------------
kasadan ödüyor isen
770 damga vergileri
100 kasa
-----------------////---------------------
ödediğin damga vergileri 360 nolu hesaba ilk önce almak istiyor isen
770
360
360
100
-------------------/--------------------------------