Bilançoya Geçer mi ?

[hale35]

Merhaba arkadaşlar;
Ana faliyet konusu binaların elektrik tesisat işini yapan bir mükellefim hem hizmet, hemde alım satım yapmakta

2019 yılı 16949,16 işçilik 180248,29 kdv hariç mal satımı bulunmakta faturalara göre
toplam satışı 197,197,45 DBS sisteminde hizmet ve mal satımı ayrı ayrı belirtilmiş.

Alışları 128.000,00 tl

2019 yılı belirlenen 1 ve 2 nolu bentlerin tutarı 280000,00

16949,16 x 5: 84745,80 + 180.248,29 = 264.994,09 yani 280.000,00 tl yi aşmıyor ama faturaların üstünde yazan işçilikler tam gerçeği yansıtmıyor 60000tl bir fatura var mesela bunun hepsi hizmet diyor ama faturada belirtmemiş kar oranı %39 gibi bir oran çıkıyor sattığı aldığı mallara göre vergi dairesi bunu incelediğinde bilançoya geçirebilir mi 2020 yılı bilançoya geçirmedik ne yapmamız gerekir.

 

[Tahsin Kurt]

Merhaba

Şahsi düşünceme göre; siz maalesef 3.gruba giriyorsunuz.Eğer başka alım satım yapmasaydı aldığı ürünleri sadece verdiği hizmette kullanıyor olsaydı, 2.gruba dahil olacaktınız.

Şimdi bu durumda tabi hadlerin doğru okunmasını sağlamak ve sizinde doğru ve eksiksiz şekilde defter türünüzü belirlemek amacıyla verilen hizmetin faturaya doğru aksettirilmesi gerekir. Her ne kadar gerçeği yansıtmıyor desenizde nihayetinde faturaya nasıl aksettirildiği ve bununda muhasebe kayıtlarına hangi gider türü olarak kaydedildiği haliyle önem taşır.Bu bağlamda mükellefinizi kesinlikle uyarmalısınız. Faturada belirtilen "hizmet" haliyle iş hasılatı sayılacaktır.Muhasebeye de hizmet (veya işçilik) geliri olarak geçerse ki,mecburen öyle geçmeli, o halde hadleri aşmanız zaten kaçınılmazdır.
3.grup açısından değerlendirmede "alış" rakamlarının önemi yok.Çünkü kriter olarak hasılat ve satış karşılaştırılır.Alışa bakılmaz.

Şu halde verdiğiniz rakamlara bakarsak had sınırı 280.000 ise (ki buna bir defaya mahsus %20'de ekleyebilirsiniz) sizin toplamınız 265.000 dir.Şu halde bile had sınırının ALTINDA kalıyorsunuz ve bilançoya geçmeniz gerekmez.verdiğiniz rakamlara göre bilançoya geçmezsiniz. Hatta bir defalık %20 istisnayı kulandığınızda bu rakam 280.000 *%20= 336.000 liraya ulaşır. Yani siz değil 265.000, 300.000 lirayada ulaşsanız bu defa istisna hakkınızı kullanarak yine işletmede kalırdınız.(Tabi tek şart daha önce bu istisna hakkı kullanılmamış olacak)

Yani özetle şu an için rahat olun derim.İşletmede kalabilirsiniz.
Görüşüm budur.
Saygılar