Bilançoya Tabi,Gerçek Kişi

[smmm61]

Merhaba üstadlar;

Sorum şu;Hadleri aştığından ötürü 2. sınıf mükellefi bilançoya tabi tuttuk.fakat bundan sonra yapılacak işlemlerde mükellefin sermayesini ne şekilde düzenleyeceğimin tereddütünü yaşamaktayım.Böylesi bir durum söz konusu oldugundna mükellefin stok,vergi ve ssk borçlarını ve sermayesini tdhp göre nasıl yapmalıyım..yardımınızı bekliyorum..Teşekkürler.

 

[Tahsin Kurt]

Selamlar
Aslında sorunuzla ilgili daha önce forumda çok yorumlar yapıldı örnekler verildi.Arama yapabilseniz mutlaka daha geniş yorumlara ulaşabileceksiniz.Yinede genel hatları itibari ile izah etmeye çalışmak gerekirse;
1- Kasa'nın resmi tutulmadığını göz önüne alırsanız bu hesabı 500-1000 lira gibi bir tutarla başlatabilirsiniz.
2- Resmi çalışılan bankalarla ilgili 31.12.2012 bakiyelerini öğrenerek 102 hesabını oluşturabilirsiniz.
3- Çek düzenlemişse 2013 vadeli çekleri oluşturabilirsiniz.
4- resmi takip edilen alıcılar devir bakiyeleri belirlenebiliyorsa 120 hesabına
5- 2012 sonu belirlenen stok rakamı (tabiki cinsine göre) 150-152 veya 153 hesbaını oluşturacaktır.
6- 2012 aralık devir kdv varsa 190 hesabına
7- Kayıtlı araçlar ve demirbaşlar 254 ve 255 hesabına
8- Amortisman takipleri varsa aynı şekilde 257 hesabına
9- Ödemeleri devam edegelen banka kredileri varsa 2013 ve sonrasına sarkanları 300-303-400 hesaplarına
10- Aynı şekilde resmi piyasa borçları belirlenebiliyorsa 320 ye
11- 2012 sonu hazırlanıpta vadesi ocak ayı olan (geçici vergiyide sayarsanız şubat ayı) tüm vergi ve ssk primlerini 360 hesabına
12- Bunlar dışında kalan geçmiş tüm vergi ve ssk borçlarını 368 hesabına
13- Personel ücretleri,agi indirimi vs.varsa 136 ve 335 hesaplarına
alınarak açılış fişi oluşturulabilir.
Önce bu rakamları tesbit ederek açılış fişini oluşturmaya çalışın,borç alacak farkı durumuna göre aradaki farkı da sermaye hesabı olarak kullanabilirsiniz.
Saygılar

 

[Tahsin Kurt]

Eğer sermaye hesabını çok tutmak istemezseniz 0-5000 arası bir rakam belirleyip muhasebe kaydını 131-331 hesapları kullanarak kapatabilirsiniz.

 

[aşkınbulduk]

üstadım hayırlı akşamlar,

çekleri alındığı tarihe göremi yoksa vadesine göre alt hesap açıyorsunuz ?
ortaklar hesabını kullanırsak dönem sonlarında mı sermaye hesabına çekiyoruz ( şahıs işletmesi ) ?
ortaklar hesabı kullanılmaz ise sermaye hesabı sürekli olarak çalıştırılabilir mi ?

 

[Tahsin Kurt]

Selamlar
Alınan yani vadeleri 2013 yılı olan ve 31.12.2012 itibariyle portföyde bulunan çeklerden bahsediyorsanız,bu konuda serbestlik vardır.Alındığı tarihlere göre ayırıma tabi tutmanız bir işinize yaramayacaktır.Ya vadelerine göre ya da firma bazında alt hesap açabilirsiniz.
Verilen (103) çeklerde ise yine serbestlik tanınmakla birlikte vadelerine göre alt hesap açmanız takibi kolaylaştıracaktır. Hatta birden fazla bankanın çekleri kullanılıyorsa birinci kırılımda ilgili banka,altında açılacak ikinci kırılımda vadelerine göre ayrım yapılabilir (ki ben bu şekilde takip etmekteyim)

Ortaklar hesbı ve sermaye sorunuzda her iki halde de uygulama yapmanızın bir sakıncasının olmayacağı düşüncesindeyim.
Saygılar

 

[smmm61]

İlginize teşekkür ederim üstad twolf..