Merhabalar,
Aktifte 254 hs. (Amortismana tabi) 160.000 TL, 254 hs. (Amortismana tabi olmayan) 56.000 TL, 257 hs. 72.000 TL bakiye bulunmaktadır. (Amortismana tabi olmayan kısım için KKEG Amortisman ayırma işlemi uygulanmamıştır.)
Şimdi araç satılınca, 56.000 TL.lik bedel için 689/254 ters kayıt yapıp, Kurumlar Vergisinde kazanç bulunması halinde bu tutarı indirim konusu yapabilir miyim? (Uygulama örneklerinde bunun indirim konusu yapılması için yıllık amortisman tutarlarının KKEG olarak yazılması gerektiği örnekleri verilmiş.)
GVK 311 no.lu Tebliğde“Mükelleflerin aktiflerinde yer alan binek otomobiller için amortismana esas bedelden daha fazla tutar üzerinden amortisman ayırmaları halinde, genel hükümlere göre ayrılan amortisman tutarı ile amortismana esas bedel üzerinden ayrılan amortisman tutarı arasındaki fark, kanunen kabul edilmeyen gider sayılarak, o yıla ilişkin gelir veya kurumlar vergisi kazancına ilave edilecektir. Söz konusu binek otomobillerinin mükellefler tarafından satışı halinde ise ilgili yıllarda amortisman ayırma aşamasında kanunen kabul edilmeyen gider olarak kazanca ilave olunan tutarların toplamı mükelleflerce vergiye tabi olmayan gelir olarak dikkate alınacak ve bu tutar, gelir veya kurumlar beyannamesinde “Diğer İndirimler” satırında gösterilmek suretiyle kazanç üzerinden indirim konusu yapılabilecektir.”
Araç 600.000 TL.ye satıldı. Benim kaydım;
120 hs. 600.000 TL (B)
257 hs. 72.000 TL (B)
254 hs. 160.000 TL (A)
254 hs. 56.000 TL (A)
679 hs. 456.000 TL (A)
Bu mu olmalı diye teredütte kaldığım kayıt;
120 hs. 600.000 TL (B)
257 hs. 72.000 TL (B)
689 hs. 56.000 TL (B)
254 hs. 160.000 TL (A)
254 hs. 56.000 TL (A)
679 hs. 584.000 TL (A)
900 hs.(Kazancın bulunması halinde indirilecek tutarlar) 56.000 TL (B)
950 hs. 56.000 TL (A)
Bu 254 hs.taki Amortismanı KKEG olarak kabul edilen 56.000 TL için hiç Amortisman ayırma işlemi yapılmadığından, satış kaydı konusunda tereddütte kaldım.
Fikir ve katkılarınız için şimdiden teşekkür ederim.
Aktifte 254 hs. (Amortismana tabi) 160.000 TL, 254 hs. (Amortismana tabi olmayan) 56.000 TL, 257 hs. 72.000 TL bakiye bulunmaktadır. (Amortismana tabi olmayan kısım için KKEG Amortisman ayırma işlemi uygulanmamıştır.)
Şimdi araç satılınca, 56.000 TL.lik bedel için 689/254 ters kayıt yapıp, Kurumlar Vergisinde kazanç bulunması halinde bu tutarı indirim konusu yapabilir miyim? (Uygulama örneklerinde bunun indirim konusu yapılması için yıllık amortisman tutarlarının KKEG olarak yazılması gerektiği örnekleri verilmiş.)
GVK 311 no.lu Tebliğde“Mükelleflerin aktiflerinde yer alan binek otomobiller için amortismana esas bedelden daha fazla tutar üzerinden amortisman ayırmaları halinde, genel hükümlere göre ayrılan amortisman tutarı ile amortismana esas bedel üzerinden ayrılan amortisman tutarı arasındaki fark, kanunen kabul edilmeyen gider sayılarak, o yıla ilişkin gelir veya kurumlar vergisi kazancına ilave edilecektir. Söz konusu binek otomobillerinin mükellefler tarafından satışı halinde ise ilgili yıllarda amortisman ayırma aşamasında kanunen kabul edilmeyen gider olarak kazanca ilave olunan tutarların toplamı mükelleflerce vergiye tabi olmayan gelir olarak dikkate alınacak ve bu tutar, gelir veya kurumlar beyannamesinde “Diğer İndirimler” satırında gösterilmek suretiyle kazanç üzerinden indirim konusu yapılabilecektir.”
Araç 600.000 TL.ye satıldı. Benim kaydım;
120 hs. 600.000 TL (B)
257 hs. 72.000 TL (B)
254 hs. 160.000 TL (A)
254 hs. 56.000 TL (A)
679 hs. 456.000 TL (A)
Bu mu olmalı diye teredütte kaldığım kayıt;
120 hs. 600.000 TL (B)
257 hs. 72.000 TL (B)
689 hs. 56.000 TL (B)
254 hs. 160.000 TL (A)
254 hs. 56.000 TL (A)
679 hs. 584.000 TL (A)
900 hs.(Kazancın bulunması halinde indirilecek tutarlar) 56.000 TL (B)
950 hs. 56.000 TL (A)
Bu 254 hs.taki Amortismanı KKEG olarak kabul edilen 56.000 TL için hiç Amortisman ayırma işlemi yapılmadığından, satış kaydı konusunda tereddütte kaldım.
Fikir ve katkılarınız için şimdiden teşekkür ederim.
