Defter Beyanda Geç Gelen Fatura

[Yakup Demir]

İyi çalışmalar üstatlarım. Defter beyanda geç gelen faturanın kdv sini nasıl işliyorsunuz. Cevap verecek üstatlarıma şimdiden teşekkür ederim.

 

[Tahsin Kurt]

Merhaba
Normal işliyorsunuz.Belge tarihi fatura tarihi oluyor.Kayıt tarihi de kayda aldığınız ayın ilk günü.Kdv'yi de direk indirim konusu yapabiliyorsunuz.

 

[Yakup Demir]

Sayın Tahsin Bey öncelikle cevabınız için teşekkür ederim. Normal işleyince matrah kısmını geç işlediğimiz için usülsüzlük cezası ile karşılaşmaz mıyız. Sadece kdv yi işlemenin yolu var mı?

 

[Tahsin Kurt]

7104 sayılı kanunun 8.maddesini okursanız,bu konuda yeni düzenleme yapıldı.
Herhangi bir usulsüzlük cezası olmaz.
Ayrıca konuyla ilgili bir makaleden kısa bir alıntı....

YENİ UYGULAMA

7104 sayılı Kanunun 8 inci maddesiyle, 3065 sayılı Kanunun 29 uncu maddesinin üçüncü fıkrasında yapılan değişiklikle 1/1/2019 tarihinden itibaren indirim hakkı, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılını takip eden takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilecektir.

Buna göre, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılını takip eden takvim yılı içinde defterlere kaydedilen belgelerde gösterilen KDV, vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılını takip eden takvim yılı içinde defterlere kaydedilmesi halinde indirim konusu yapılabilecektir.
************************

Yani bahsedilen fatura; aynı dönem içinde geçmiş aylara ait olabileceği gibi, örneğin 2020 yılı içinde elimize ulaşan 2019 tarihli faturalar içinde geçerlidir.
Ancak tabi muhasebe kayıtları konusunda başka teknik detaylarda var,isterseniz sonradan o konulara da gireriz.
Ama sonuçta 1 yılı geçmemiş geriye dönük faturalar kayıtlara alınabilir,kdv indirim konusu yapılabilir.

 

[merkür2]

Tabii geç kayıt nedeni için geçerli bir açıklamanız yoksa kayıt nizamına uymamaktan ceza kesilebilir.