Dövizli Fatura İçin Alınan TL Çeklerde Vade Tarihinin Baz Alınması

[bulent_x1]

Öncelikle herkese kolay gelsin,

Müşteri ile yapılan anlaşma gereği satışlar usd yapılacak olup, karşılığında Vadeli TL çek alınacaktır. Ancak bu TL çekleri her ne kadar alım tarihindeki kur ile döviz çevrilerek kayıt edilse de, cari hesaptan düşülecek asıl döviz tutarı vade tarihinde tahsilindeki kur baz alınacaktır.
Örneğin
Satış işlemi :
01.09.2013 tarihinde 20.000 USD +1.600 USD (KDV %8) kur=1,90 = 41.040 TL
120 ….. Müşteri 41.040 TL (21.600 USD)
600 Yurtiçi Satışlar 38.000 TL
391 Hes.KDV 3.040 TL

20 gün vadeli çek alımı :
10.09.2013 tarihinde 30.000 TL lik çek alımı kur=1,95 = 15.384,62 USD
101 Alınan Çekler 30.000 TL
120 … Müşteri 30.000 TL (15.384,62 USD)

Buraya kadar herşey normal ancak çek 30.09.2013 tarihinde tahsil edildiğinde kur= 2,00 ise
Cari hesaba atmamız gereken Döviz tutarı 15.000 USD olması gerekiyor, 384,62 USD Çekin alım tarihi ile Tahsil tarihi arasındaki kurdan oluşan farkı nasıl muhasebeleştirebiliriz?
cevaplar için şimdiden teşekkürler..

 

[bulent249]

41.040 -30.000 TL = 11.040 tl. cari hesap bakiyesi
21.600-15000 $ = 6.600 $ borcu kalıyor. (Tahsil tarihindeki kur üzerinden 30.000 TL 15.000 usd yapıyor.)

Cari hesap bakiyesinin 6.600 *1,90 = 12.540 TL.olması gerekiyor. (fatura kuru üzerinden)
12.540 – 11.040 = 1.500 TL. satıcının kur farkı faturası kesmesi gerekiyor.
Fatura kesilince 11.040 TL+1.500 = 12.540 TL. bakiye verir.

 

[bulent249]

Daha pratik bir yol 15.000$ * (2,00 - 1,90) = 1.500 TL. Tabi ki bu örnekte tek bir işlem olduğu için pratik oluyor.

 

[bulent_x1]

Çek alım kaydı yapıldığı tarihte (10.09.2013 tarihinde 30.000 TL lik çek alımı kur=1,95 = 15.384,62 USD)
cari bakiye = (21.600 USD - 15.384,62 USD) = 6.215,38 USD oluyor döviz bazında,
Ancak çekin tahsilinde cari hesaba 384,62 USD lik bir kayıt yapmalıyız ki cari hesap bakiyesi 6.600 USD Olmalı, bu kayıt nasıl olmalıdır?

 

[bulent249]

Usd tutarları, ya muhasebe dışı excel dosyasında, ya da nazım hesaplarda takip edeceksiniz.
Kayıtlarınızda alıcının borcunda 41.040, alacağında da 30.000 TL. görülür. USD hesap, alacağın takibi ve kur farkı hesaplaması içindir.

 

[bulent_x1]

Haklısınız ama, işlem sayısı fazla ve rakamlarda yüksek olunca TL bakiye ile gerçek Döviz bakiyesi arasında uçurumlar oluşmaya başlıyor, aradaki dengenin sağlanması için bir çözüm düşünüyorum... ilginize teşekkürler

 

[bulent249]

Ben özel yazılım muhasebe programı kullanıyorum. TL çekleri günlük kur üzerinden vade tarihine kadar her gün otomatik olarak usd karşılığını hesaplıyor. Böyle bir yazılımınız yoksa işlem de çoksa işiniz zor.