Düzeltme işlemi,toplam bedel üzerinden hesaplanan katma değer vergisinin tevkifata tabi tutulmayan 1/3? lük kısmı üzerinden yapılacaktır.
ÖRNEK:Fason imalat yapan (A),Fason imalat yaptıran tekstil firması (B)ye Ocak/2005 döneminde 20.000 YTL tutarındaki elbiseyi teslim etmiştir.Bu durumda hesaplanan 3.600 YTL KDV?nin 2/3kısmı olan 2.400 YTL( B) tarafından tevkif edilecek,1/3 kısmı olan 1.200 YTL( A)firmasına ödenecektir.(B)Firması tevkif ettiği 2.400 YTL KDV yi 2 nolu KDV Beyannamesi ile beyan edecek ve aynı dönemde 1 nolu KDV Beyannamesinde indirim konusu yapacaktır.
(B)Firması Mart/2005 döneminde bu malların tamamını iade ederse,her iki firma da tevkifat yapılmayan 1.200 YTL üzerinden düzeltme yapacaktır.
(B)Firması,Fason imalat yapan (A)Firmasından 20.000 YTL +1.200 YTL=21.200 YTL alacak ve iadenin gerçekleştiği Mart/2005 döneminde 1.200 YTL ?yi 1 No.lu katma değer vergisi beyannamesi ile beyan edecektir.
Fason imalat yapan (A)Firması da,.1.200 YTL?yi Mart/2005 döneminde 1 No.lu katma değer vergisi beyannamesi ile beyan edecektir.
tamamının degilde bir kısım mal iadesinde oranlama yapılacaktır..