Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

  • Konbuyu başlatan Konbuyu başlatan atellia
  • Başlangıç tarihi Başlangıç tarihi
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

burada borç önce ödenmiş.
ilginç :D

mantık işi birazda

öcekinde mal alımından doğan BORÇ ibaresi olduğu için borç tutarı üzerinden
burada da satın alınan MALLA ilgili olarak ifadesinde mal kelimesi 153 ticari mallar hesabını çağrıştırıyor sanki oyüzden bu hesaptaki tutar üzerinden iskoto uygulanmış olabilir ;)
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

kartaanesi ' Alıntı:
burada borç önce ödenmiş.
ilginç :D

mantık işi birazda

öcekinde mal alımından doğan BORÇ ibaresi olduğu için borç tutarı üzerinden
burada da satın alınan MALLA ilgili olarak ifadesinde mal kelimesi 153 ticari mallar hesabını çağrıştırıyor sanki oyüzden bu hesaptaki tutar üzerinden iskoto uygulanmış olabilir ;)
Genişletmek için tıkla ...

güzel.... :D :D artık bunalım safhasındayız sanırım.. umarım hepimiz kurtuluruz. yine de sağol.. cevap veren herkes sağolsun. herkese başarılar diliyorum.
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

Yaw ben ikidir soruları tam anlamadan cevap veriyorum kusura bakmayın.

Bi ilginç soru da burada ;

Şirketin mal aldığı firma, mal alımlarının belli bir miktarı geçmesi nedeniyle 200 TL ciro primine hak kazanıldığını bildirmiştir. Bu tutarın 140 TL si Borsa Ticaretin şirkete olan borcundan mahsup edilmiş, kalan 60 TL lik kısım içinde KDV si içinde (%20 kdv) bedelsiz mal gönderilmiştir.

Tesmerin Cevabı

320 B 140,00
153 B 50,00
191 B 10,00

602 A 160,00
391 A 40,00

Hesaplanan KDV yi sizce 200 TL üzerinden hesaplaması doğru mu? :S
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

doğru çünkü mal alan firma satıcıya 200 tl lik ciro primi faturası kesiyor.
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

KDV hariçtir/dahildir şeklinde belirtse daha anlaşılır (yapılabilir) olurdu.
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

doğru olması lazım

ankara kurs notları

işletmemiz 100.000tl lik ciro pirimine hak kazanmıştır. satıcı işletem ciro pirim karşlığı tic mal vermiştir.

153 tic mallar hs 100 000
191 ind kdv hs 20 000
602 diğer gelirler hs 100 000
391 hes kdv hs 10 000


işletmemiz 50 000 tl ciro pirimine hak kazanmış karşı işletme ciro pirimine karşılık işletmenin borcundan düşmüştür.
320 satıcılar 55 000
602 diğer gelirler hs 50 000
391 hes kdv hs 5 000
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

2009/1 dönemi dönem sonu işlemleri 4.soru ; ticari mallarla ilgili fiziki sayım sonucu 2.000 liralık mal eksik bulunmuştur. bu farkın normal sayılabilecek bir fireden kaynaklandığı tespit edilmiştir.
cevap:
197. 2.000 (B)
153. 2.000 (A)

659/689. 2.000 (B)
197. 2.000(A)

eğer eksiklik normal fireden kaynaklanıyorsa 621 stmm hesabına atılması gerekmezmi yoksa şimdiye kadar ben mi yanlış biliyordum tesmer kitabında buna benzer bir soru varsa yardımcı olurmunusunuz
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

ilgili kayıt doğrudur.
621 kulanmanız gerekmez dikkat edersenız zaten ılk kayıtta 153 alacaklanıdırılarak mal çıkışı sağlanmıştır
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

kartaanesi ' Alıntı:
doğru olması lazım

ankara kurs notları

işletmemiz 100.000tl lik ciro pirimine hak kazanmıştır. satıcı işletem ciro pirim karşlığı tic mal vermiştir.

153 tic mallar hs 100 000
191 ind kdv hs 20 000
602 diğer gelirler hs 100 000
391 hes kdv hs 10 000



işletmemiz 50 000 tl ciro pirimine hak kazanmış karşı işletme ciro pirimine karşılık işletmenin borcundan düşmüştür.
320 satıcılar 55 000
602 diğer gelirler hs 50 000
391 hes kdv hs 5 000
Genişletmek için tıkla ...
320. 120.000 (b)
649. 100.000 (a)
391. 20.000 (a)
ciro primi tahakkuku

153. 100.000 (b)
191. 20.000 (b)
320. 120.000 (a)
ciro primi tahakukku sonrası bedelsiz mal gönderilmesinin kaydı
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

buka ' Alıntı:
ilgili kayıt doğrudur.
621 kulanmanız gerekmez dikkat edersenız zaten ılk kayıtta 153 alacaklanıdırılarak mal çıkışı sağlanmıştır
Genişletmek için tıkla ...
ilk kayıtta sebep bilinmediğinden 197 geçiçi hesaba atmış mecburen 153 hesabını çalıştıracak bu kayıpta normal fire ile ilgili olduğuna göre 621 olması gerekir diye düşünüyorum olağandışı fireler 689 hesabına atılır ve kkeg olarak dikkate alınır ben bir tekstil fabrikasında çalışıyorum ve ticaret odasından aldığımız normal fire oranlarına göre çıkan kaybı 621 hesabına atıyoruz. şimdi bana kızacaksınız belki ama ys.nin kitabında da 621 hesabına atmış :)
621. 2.000 (B)
197. 2.000 (A)
F İ R E; Faaliyet sonucunda kabul edilebilir sınırda olmak kaydıyla ortaya çıkan fireler 621-satılan ticari malın maliyetinin borcuna gönderilir.kabul edilemeyen fireler ise 689-diğer olağandışı gider ve zararlar hesabının borcuna yazılacaktır.

örnek-1: Dönem sonunda yapılan sayım ve değerleme sonucunda mevcut malın maliyeti(kayıtlı) 4500 ytl dir. Ancak 500 ytl lik noksan malın , 300ytl si kanuni fire ve 200ytl si de kanuni olmayan fire oluşmuştur.

------------------------------------/--------------------------

621-stmm 300

689-D.ol.dışı g/z 200

153-Ticari mallar 500

--------------------------------------------------------------

örnek-2: Diyelim bir petrol istasyonumuz var, LPG satışı yapıyoruz ve %1 lik gaz kaçağı kanuni olsun, sayım sonucunda %3 LPG mal eksiği çıkmış olsun ve toplam mal eksiğinin rakamsal değeri 900 ytl olsun,bu durumda yapılacak kayıt şöyle olacaktır.

-----------------------------------/-----------------------------

621-stmm 300

689-d.ol.dışı.g/z 600

153-Tic.mall. 900

----------------------------------------------------------------
alıntı:smmm ayhan temur ASMMO Yönetim Kurulu Üyesi
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

mühür kimdeyse suleyman odur ;) tesmer ne derse cevap odur.. arkadaşım bu kayıt değilki ona bakarsan tesmerın kulandığı bır suru hs reelde farklı kulanılıyor ancak esas olan tesmer tabi köprüuü geçene dek daha sonra istediğin şekilde biçimle kullan
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

arkadaşlar tesmerin geçmiş yıllara ait sınav soruları kitabında bulunan cevaplarda birçok çok hata var çözerken dikkat edin,bu fosmerin kitabı da kendisi gibi fosss....
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

YALÇIN DEMİRSOY
E. Baş Hesap Uzmanı
Yeminli Mali Müşavir

II- TİCARİ MALLARDA FİRE:

A- TİCARİ MALLARDA FİRENİN VERGİ HUKUKUNDAKİ YERİ, UYGULAMA, HESAPLAR, KAYITLAR:

Mallar depoda beklemesi sırasında özelliklerine göre çekme, ağırlık kaybetme vb. ile yükleme boşaltma sırasında ambalaj patlaması, kırılma, dökülme gibi nedenlerle fiziki kayıplara uğrayabilirler.
Stok firesi, içinde bulunulan sektör itibarıyla makul ve kabul edilebilir bir seviyenin altında ise, gider kaydedilebilir.
Burada sanayi ve ticaret odalarınca belirlenmiş fire nispetleri ölçü olarak alınabilir.
Bu durumda stok modülünden stok raporu alınarak fiili sayımla arasındaki fire nedeniyle oluşan fark stok kartlarına manuel olarak yapılan kayıtlarla kaydi stoklar ve fiili stoklar eşit hale getirilir ve stok modülünden alınan stok raporuyla ( 621 / 153 ) kaydı yapılarak satılan ticari mallar maliyetine aktarılır. Fire nispetlerinin üzerindeki kısım gelir veya kurumlar vergisi beyannamesinde ilave edilir.
Fiili sayımda ortaya çıkan noksanlıklar için daha önce (197 Borç / 153 Alacak ) kaydı yapıldıysa bu defa 659 - Diğer Olağan Gider ve Zararlar borç ile 197 - Sayım ve Tesellüm Noksanları alacak kaydı yapılır.
Normal fire nispetlerinin üzerinde olup 689 - Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar hesabına aktarılan kısım kanunen kabul edilmeyen gider mahiyetinde olup gelir veya kurumlar beyannamesi üzerinde ilave edilir.

Sonuç olarak.
Eğer direk fire kaydı yapılacaksa 621 153 kaydı (Senin, benim uygulamada yaptığımız kayıt)
Ama diğer stoklara aldıktan sonra fire kaydı yaparsak o zaman 689/ 197 kaydı.(Teoride ki kayıt)
Bu durumda sorunun cevabında hata olmadığı anlaşılıyor.
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

Arkadaşlar
Kafama takılan bazı konular var.sizlerinde görüşlerini almak istiyorum.
yardımcı olursanız sevinirim
1-Müşteri adına ödenen sigorta yada nakliye gibi seyler 127 hesap mı 120/320 hesap mı kullıyorsunuz.
2-iade ettiğimiz malın nakliyesi bize aitse153 hesap borclandırılıyor yanlıs bılmıyorsam.peki malın tamamını iade edersek 153 u borclandırdıgımızda sacma olmuyor mu?
3-Senetle alınan ve satılan malın iadesinde 321 yada 121 ile mi kapatıyorsunuz?
4- 5/10 n30 falan gıbı durumlarda iskonto kdv dahıl bedelden mı harıc bedelden mı yapılıyor.
5-senetlere yapıstırılacak pulları direk 770 mi yapıyorsunuz yoksa baska bı olayı var mı?
6-depodaki malın degerı dustugu zaman 157/153 yapıyormusunuz.yoksa kullanılamaycak hale gelınce mı yapılıyor bu kayıt..puf noktası var mı?
7-müşteri malı iade etti..nakliyesi bana ait 760 dogru hesap mı?
8-şirket stoklarındaki malın şirket personeli tarafından kullanılması durumda ne yapıyorsunuz.
9-onarılmayan hasar goren maller 689 a atılırken kdv karsında ne yapıyoruz
10-maliyeti 2000 tl olan ve gecen yıl % 50 karsılık ayrılan mal bu yıl 1500 + kdv bedelle satılıyor..nuhasebe kaydı sızce nasıl olmalı?


bılıyorum bıraz fazla oldu ama yardımcı olursanız sevınırım
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

consultant ' Alıntı:
Arkadaşlar
Kafama takılan bazı konular var.sizlerinde görüşlerini almak istiyorum.
yardımcı olursanız sevinirim

1-Müşteri adına ödenen sigorta yada nakliye gibi seyler 127 hesap mı 120/320 hesap mı kullıyorsunuz.

müşteri adına ödenen naklıye bedelleri 136 .diğer ticari alc ta 127 kulanılmış tesmer cevap anahtarında kulanııyor tesmerde ancak sorunun şekline göre değişiyor donemını tam hatırlamıyorum ama çıkmış bır soruda ödenen naklıye bedelleri satcının hs düşülmüştür denıyordu halıyle orada 320 kulnılıyor

2-iade ettiğimiz malın nakliyesi bize aitse153 hesap borclandırılıyor yanlıs bılmıyorsam.peki malın tamamını iade
edersek 153 u borclandırdıgımızda sacma olmuyor mu?

iade ettiğimiz malın naklıye bedelinde 153, kulanıyoruz burda bır sorun yok en azından çıkmış soru cvplerı bu yonde

3-Senetle alınan ve satılan malın iadesinde 321 yada 121 ile mi kapatıyorsunuz?

eğer mal senetle alınıp satılmışsa evet soruyu bır butun olarak düşünmek lazım

4- 5/10 n30 falan gıbı durumlarda iskonto kdv dahıl bedelden mı harıc bedelden mı yapılıyor.

iskonto tabıkı kdv dahılden yapılıyor daha sonra buunan ıskontodan kdv düşülüyor
kdv dahıl olmayan değerdende iskontoyu hesaplayabılırsın sonuç farketmez nasılsa kdv hesaplayacaksın

5-senetlere yapıstırılacak pulları direk 770 mi yapıyorsunuz yoksa baska bı olayı var mı?
evet 770 atıyoruz

6-depodaki malın degerı dustugu zaman 157/153 yapıyormusunuz.yoksa kullanılamaycak hale gelınce mı yapılıyor bu kayıt..puf noktası var mı?

değer düşüklüğünde 153--157 atıyoruz

7-müşteri malı iade etti..nakliyesi bana ait 760 dogru hesap mı?

evet doğru 760 ancak sürmensınavda surmen varsa 612 kulanırsın yanlız şöylede bışey var iade zorunlu yanı malın kusurlu olmasından kaynaklanıyorsa 612 mantıklı ancak yınede 760 en mantıklısı bana gore

8-şirket stoklarındaki malın şirket personeli tarafından kullanılması durumda ne yapıyorsunuz.

ilgili demirbaş hesabına kdv sız aktarıyoruz mesela pc malzemelerı satan bir işletmede çalışan bır eleman bır laptop alsın ve bunu işletmede kulansın yapılacak kayıt 255(b) 153(a ) olacaktır
başka bir olasılık eleman bunu şirkette kulanmayıp evıne goturmuşse evde kendıne ait işlerde kulanmak ıstıyorsa
ozaman normal satış yevmıye kaydı yapılı
-------------//----------
131,
600.
391
-------------//-------------
9-onarılmayan hasar goren maller 689 a atılırken kdv karsında ne yapıyoruz

onarılmayan hasar gören mallar 153 ten 689 atılır tabi bu sınav için geçerli yoksa reelde bunun kdv sız şekılde 689 atılması ancak ilgili idarenın onayı ıle gerçekleştirilebir
yoksa zaten 689 kkg

10-maliyeti 2000 tl olan ve gecen yıl % 50 karsılık ayrılan mal bu yıl 1500 + kdv bedelle satılıyor..nuhasebe kaydı sızce nasıl olmalı?
----------------//-------------
100...........1800
600...........1500
391...........300
----------------//-----------
681.............1000
157............1000
621...............2000
-------------//--------------------

bılıyorum bıraz fazla oldu ama yardımcı olursanız sevınırım
Genişletmek için tıkla ...

eğer yanlışım varsa lütfen düzeltin arkadaşlar
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

623..2.000 (B)
157...2.000 (A)

158..1.000 (B)
671..1.000 (A)
veya
158..1.000 (B)
623..1.000 (B)
157.. 2.000 (A)
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

Cevap:
1ve 2.sorunun cevabı
Nakliye giderleri ile ilgili çıkmış sınav soruları.
2008/03 3.soru
Maliyeti 10.000 tl olan bir mal 25.000 +KDV%20 KDV bedelle satılmıştır.Müşteri borcunun yarısını nakten ödemiş kalan yarısı için bankaya virman emri vermiştir.Malın nakliyesi şirkete ait oldundan bir nakliye firmasına KDV dahil 420 lira borçlanılmıştır.
760 350
191 70
329 420
2008/03 2.soru
Firma mal almış ama 1.000 liralık kısmı kusurlu olduğundan satıcıya iade edilmiştir.Malın geriye götürülmesi için satıcı adına 200 + %20 KDV nakliye bedeli kasadan ödenmiştir.

127 220
100 220
2007 temmuz soru 4
50.000 +%20 kdv bedelli mal kredili olarak satın alınmıştır.malın nakliyesi satıcıya ait olmakla birlikte satıcı adına %20 KDV dahil 500 lira nakliye gideri nakden ödenmiştir.
320 500
100 500
2007 temmuz soru 5
Şirket satın aldığı malın 10.000 liranın kısmının bozuk olduğunu görünce bu malı iade etmiştir.Satıcı iade edilen malı kabul etmiş fakat 4.000+KDV%20 nakliye ücretini kabul etmemiştir.
153 4.000
191 800
100 4800
2009 mart
2.soru.
Alınan mal ile ilgili olarak 100 tl+KDV bedelle sigorta yapılmıştır.Malın nakliyesi satıcıya ait olmakla birlikte sigorta pirimi müşteriye ait olduğundan söz konusu sigorta pirimi şirkete ait kredi kartıyla ödenmiştir.
153 100
191 20
309/329 120

3.sorunun cevabı.
Soruda satıcının hesabından düşmüş ibaresi varsa 321 yoksa 121.

4.sorunun cevabı
2009 3.dönem
Maliyet değeri 500 lira olan bir mal 5/10,n 30 şartıyla ?1.000 + KDV? kredili olarak satılmıştır. Malın
müşteriye ulaştırılması için ?300 + KDV? nakliye bedeli taşıyıcı firmaya borçlanılmıştır. Ancak taşıma
gideri müşteriye ait olduğundan bu bedel, müşterinin borcuna ilave edilmiştir
120 Alıcılar
600 Y.İçi Satışlar
391 Hesap.KDV

621 STMM
153 Tic.Mallar

120 Alıcılar
329 Diğ.Tic.Borç
3. 5/10,n 30 şartıyla ?1.000 + KDV? bedelle malı alan ve bunun 200 liralık kısmını iade eden müşteri
kalan borcunu, alımı izleyen 9. Gün nakden ödemiştir.
611 Satış İskontoları 40 1.000-200= 800*0,5=40 Demekki kdv hariç iskonto yapılıyor.
191 İnd.KDV 8
100 Kasa 912
120 Alıcılar 960
5.soru= Senede pulla ilgili geçmişte gelen bir soru yok. Ama gelirse 770 olur düşüncesindeyim.Ama senetlere pul kalktığından böyle saçma bir soru sormazlar.

6.soru
2006 mart
1-Depodaki malların değer kaybına uğradığı anlaşılmış %80 karşılık ayırmıştır.
-------------------------------------
157 500
153 500
-----------------------------
654 400
158 400
2-2008 mart
Alış değeri 1750 lira olan mal nakliye sırasında tamamen çöpe atılacak kadar zarar görmüştür.
Malın sigorta değeri 1500 liradır.
136 1500
689 250
153 1750
2009 mart

1.000 liralık bir mal hasara uğramıştır.Sigorta şirketi tarafından firma lehine tahakkuk ettirilen tazminat 800 liradır.
136 800
689 200
153 1000
yukarıdaki 3 örnekten anlayacağın gibi değer kaybında diğer stoklar hasar veye çöpe atma denirse 689 çalıştırılıyor.

7.soru= Yukarıdaki 1.soruda sorduğun sorunun cevabı var.

8.soru= Daha önce sorulmadı.Bende cevabı bilmiyorum.

9.soru= 6.soruda bu cevap var. hasarlı mallarda kdv çalışmamış.

10.soru=
maliyeti 2000 tl olan ve gecen yıl % 50 karsılık ayrılan mal bu yıl 1500 + kdv bedelle satılıyor..nuhasebe kaydı sızce nasıl olmalı?

Eğer bir mala karşılık ayrılmışsa bu onun değerini kaybettiği anlamına gelir. Bu mal da dolayısı ile
diğer stoklara alınmıştır demektir ve buna karşılık gideri yazılmıştır.
Geçen yılki kaydı
157 Diğer Stoklar 2000
153 Ticari mallar 2000
644 Karşılık Gideri 1000
158 Stok Değer düşüklüğü karşılılığı 1000
Bu geçen yılki kayıt gelelim bu güne

100 1770
600 1500
391 270
satış kaydı

623 diğer satışların maliyeti 2.000 (maliyet kaydı yapmak zorundayız diğer stoklara almıştık.)
158 Stok Değer düş karşılığı 1.000 ( 158 hesabı kapatmak zorundayızkarşılık ayırmıştık)
644 konusu kalmayan karşılıklar (Geçen yıl karşılık yazmıştık gelir yazacağız) 1.000
157 Diğer stoklar ( Hasarlı malın tümünü sattık kapatacağız) 2.000
Maliyet kaydı ve karşığın kapatılması.
Buna benzer bir soru 2007 de gelmiş

8.temmuz 2007 sınav sorusu
9.Firmanın müşteriye sattığını bildirdiği malın 5.000 lira maliyetli kısmının (Satış fiyatı 9.000+%20 KDV )
nakliye sırasında hasar görmesi nedediyle müşteri tarafından iade edilmiştir.müşteriye derhal sağlam mal gönderilmiştir.hasarlı olan mal kusurlu olarak depoya kaldırılmıştır.

610 9.000 iade kaydı
191 1.800
320 10.800

153 5.000
621 5.000 iadenin maliyet kaydı

157 5.000
153 5.000 kusurlu olduğu için diğer stoklara alınması
10.Yukarıdaki maddede sözü edilen 5.000 maliyetli kusurlu mal 3.000 +%20 KDV bedelle satılmıştır.kusurlu malı alan kişi bono imzalamıştır.
121 3600 Normal mal satış kaydı
600 3000
391 600
623 Diğer Satışların maliyeti 5.000
Diğer Stokların maliyet kaydı.
157 5.000
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

arkadaşlar geçen yıl karşılık ayrılan malın satışının yapılmasından sonra yapılacak maliyet kaydı

621/623 1500
159 1000
157 diğ stok 2000
671/644 500
 
Ynt: Finansal Muhasebe Kısa özet notlar.

8.soru gibi bi soru çıkarsa mutlaka açılış fişinden 335 hesabı gelir.

Şirket stoklarındaki 500 TL maliyetli mal personele verilmiştir.

335 B 590,00

600 A 500,00
391 A 90,00

621 B 500,00

153 A 500,00

Açılış fişinden 335 gelmiyorsa o zaman 196 yı borçlandırırız. Muhtemelen bir sonraki kayıtta da ücret tahakkuku olur bu 196 yı oradan mahsup etmemizi ister.
 
Cevap yazmak için giriş yap yada kayıt ol.
Üst