Geçici Vergi Mahsup

[mes_ar]

Merhaba arkadaşlar,
geçici vergide mahsup edilecek geçmiş yıllar miktarı hususunda kurumlar vergisi beyannameye yazdığımız bilgiler;
2010 zarar 32,438,98
2011 zarar (zaten beyannameye dönem zararı olarak yazıldı) 65,930,70

Şimdi 2012/1 dönemi geçici vergide mahsup edilecek geçmiş yıl zararlarına bu ikisinin toplamını mı yazacağız? (2012/1 dönemi 1,102,00 tl zarar var)

 

[koraykarakaya]

Ynt: Geçici Vergi Mahsup

Geçici vergide ikisinin toplamını yazacaksınız, ancak yıllık beyannamede her iki yılın geçmiş yıl zararını ayrı ayrı göstereceksiniz.

 

[mes_ar]

Ynt: Geçici Vergi Mahsup

ama böyle olduğunda her ikisinden de indirmiş olmuyor muyuz?

 

[koraykarakaya]

Ynt: Geçici Vergi Mahsup

Hayır, önemli olan yıllık beyannamede ayrı ayrı göstermek ve en önce en eski yılın geçmiş zararını indirme prensibine dikkat etmek. Diğer taraftan neden geçici vergi beyannamelerinde ayrı ayrı gösterilmiyor, hiç bir fikrim yok. Beyanname formatını öyle yapmışlar.

 

[mes_ar]

Ynt: Geçici Vergi Mahsup

Peki bu udurmda nasıl olmalı?
geçici vergide mahsup edilecek geçmiş yıllar miktarı hususunda kurumlar vergisi beyannameye yazdığımız bilgiler;
2008 zarar 7.222,47
2010 zarar 367,68
2011 kârı 440,93


Şimdi 2012/1 dönemi geçici vergide mahsup edilecek geçmiş yıl zararlarına ne yazmalıyım? 7,590,15 tl mi, 7,149,22 mi? (2012/1 döneminde 10,000 tl. zarar çıktı)

 

[koraykarakaya]

Ynt: Geçici Vergi Mahsup

2011 yıında 2008 yılı zararının 440,93.-TL'lik indirim kısmını kullandığınız için kalan 7.149,22.-TL'yi yazacaksınız. Bu arada bir hatırlatma en eski yıldan en yeniye doğru mahsup edeceksiniz geçmiş yıl zararlarını. Yani ileride şirket kar ederse önce 2008 yılından kalan kısım, sonra 2010 yılı zararı mahsup edilecek.

 

[bulent249]

Ynt: Geçici Vergi Mahsup

2011 yılı kurumlar vergisi beyannamenizde 2008 ve 2010 yılı zararlarını ayrı ayrı gösterdiyseniz, 2012 yılına devreden zararınız 7.149,22 TL.dir. Geçici vergide geçmiş yıl zararı olarak bu tutarı göstereceksiniz.

 

[mes_ar]

Ynt: Geçici Vergi Mahsup

peki geçici vergi ekindeki gelir tablosunda önceki dönem gider ve zararlarına da aynısını mı yazmalıyız?

 

[koraykarakaya]

Ynt: Geçici Vergi Mahsup

Gelir tablosundaki 681 hesabın beyanname üzerinden indirilecek geçmiş yıl zararları ile uzaktan yakından ilgisi yok. Gelir tablosunda bir değişiklik olmayacak elbette.

 

[bulent249]

Ynt: Geçici Vergi Mahsup

Gelir tablonuzda sadece 2012 yılı faaliyetlerinizle ilgili gelir/gider hesapları yer alacaktır. Geçmiş yıl zararınızı geçici vergi beyannamesinde gösterecksiniz. Yukarıda bahsettiğiniz tutarlardan yola çıkarsak; 2012/1. dönemde 10000 tl. kar ettiniz, beyannamenin geçmiş zararları kısmında 7149,22 TL.yi gösterdiğinizde geçici vergi matrahınız otomatik olarak 2.850,78 TL.olarak hesaplanacaktır.