Geçiciye Eklenmeyen SGK Primleri

[salcigir]

Merhaba üstatlar
2013 son dönem geçicisine ödenmeyen sgk primlerini K.K.E.G. olarak ilave etmemişiz Geçiciyi değiştirmeden direk Gelir Vergi Beyannamesine eklesek sizce ne gibi bir sıkıntı çıkar burada önemli olan bence Gelir Beyannamesi değil mi?
Gelir Vergi matrahı Geçiciden fazla oluyor

 

[merkür2]

12/2013 ayına ait primleri ödesenizde ödemesenizde gider gösterebilirsiniz. Geçici V. beyanına daha önceki aylara ait ödenmeyen primler kkeg olarak gösterdiğinizde %10 yanılma payı içinde kalıyorsanız sadece yıllık beyanda göstermeniz yeterlidir, ancak yanılma payını aşıyor ise öncelikle geçici v. düzeltme vermeniz, sonra yıllık GV beyanını vermeniz gerekir.

 

[salcigir]

Kar : 41.000 TL
Ödenmeyen SGK primleri : 8.500 TL (01/2013-11/2013 arası)
Bağlayıcı olan gelir vergisi değil mi? gelir vergisi doğru olduğu sürece geçiciler yüzünden ceza kesebilirler mi ? bildiğim kadarı ile incelemelerde gelir vergi beyannamesi kontrol ediliyor. Asıl sormak istediğim durumu böyle bırakırsam ve geçiciyi düzeltmeden gelir vergisini değiştirip verirsem başıma ne gelebilir?

 

[ksimkesyan]

Sayın salcigir,

Neden KKEG olarak yazma ihtiyacı gördünüz. Yasada gider olarak gösterme şartı sadece ödenmiş olma kuralına bağlandı. 12. ay için ise özel açıklama yapıldı. Geçici vergi dönemine kadar ödemenin yapılıp yapılmadığı bellidir ocak ayında ödemesi yapıldıysa gider olarak alınabilir.

Hiçbiri ödenmediyse ödemenin yapılacağı güne kadar 700 hesaplardan dışarı alınıp aktifte bekletilirdi. Ödendiği gün ise gider yazılırdı. ( Tüm bunlar bazı vergilendirme kurallarına aykırı da olsa ödemeyi zorlamak için alınmış bir uygulama kararıdır.)

 

[salcigir]

Sayın Kevork Simkeşyan
Muhasebe Standartlarına göre gider ticari açıdan tahakkuk etmiş olduğundan gider olarak yazıldı ama vergisel açıdan özel düzenlemeyle gider kabul edilmediği için k.k.e.g. olarak değerlendirdik ayrıca 700 hesaplar ters kayıt yapılmaz ki içinden çıkartıp aktife alabileyim ayrıca aktifte nerde izleyebilirim pasif hesapta 361 den 368 e aktardım.

Burada devletin tek zararı benden alacağı 1 aylık gecikme zammı vergi ziya yok çünkü gelir vergisiyle beyan ediyorum. Bana Geçiciyi düzeltmezsen şöyle bir sıkıntı doğurursun bundan dolayı da ceza yersin diye beni aydınlatacak kimse yok mu?

 

[ksimkesyan]

Sayın salcigir,

Bana yazdıklarınızdan sonra aslında hiç yorum yapmamam lazım. Ama birkaç yanılgınızı düzelteyim.
1. Konunun Muhasebe Standartlarıyla hiç ilgisi yok.
2. Vergi Yasaları açısından ise şu genel düzenleme vardır; "Özel yasalarında kendine has düzenleme bulunmadıkça".
3. SGK'nın yaptığı düzenleme "Giderleşmenin Ödeme Şartına" bağlanmasıdır yani Vergisel açıdan giderin tahakkukla oluştuğunu söylemeniz mümkün değil. Benzer şekilde faiz gelirlerinin "elde etme" prensibine aykırı olarak gelirleştirilmesi gibi.
4. 700 hesaplara ters kayıt yapılabilir. Vergi yasalarının bir önemli özelliği de "Unutma ve Yanılma Müstesna" kavramıdır. Hata varsa özellikle kesinlikle yapılabilir. Sizin durumunuz da benzer hatayı düzelteceksiniz.
5. Örneğin 297 hesaba alabilme şansınız vardı.
6. Giderlerden dışarı alınca da vergi ziyaı olmayacaktı. Ama daha önemlisi mükellefinizin yarın bu bedeli ödediğinde gider yazabilme hakkını elinden almış olmayacaktınız.


Sizin yerinizde olsam geçici vergi beyannamesine dönük olarak bu düzeltmelerin hepsini yapar çnce geçici vergi beyannamemi düzeltir daha sönra da asıl beyannamemi verirdim.