Gelir Geçicide Ödenmeyen SGK primi HK

[BurcuKaya]

İyi akşamlar. Haziran 2025'e ait işçi SGK primini ödemeyen bir gelir vergisi mükellefinin gelir geçici vergi beyannamesinde bu tutarı KKEG olarak yazması gerekir mi? Gerekiyorsa gelir geçici vergi beyannamesinde nasıl bildirilir?

 

[Arda57]

İyi akşamlar. Haziran 2025'e ait işçi SGK primini ödemeyen bir gelir vergisi mükellefinin gelir geçici vergi beyannamesinde bu tutarı KKEG olarak yazması gerekir mi? Gerekiyorsa gelir geçici vergi beyannamesinde nasıl bildirilir?

KKEG Olarak Bildirme Zorunluluğu
- SGK primleri ödenmediği sürece gider olarak kabul edilmez.
- Bu nedenle, geçici vergi beyannamesinde KKEG olarak dikkate alınmalıdır.
- Bu uygulama, Gelir Vergisi Kanunu’nun 40. maddesi ve ilgili tebliğler doğrultusunda yapılır.

Beyannamede Bildirim Şekli
Bilanço esasına göre defter tutan mükellefler için:

1. Ticari kazanç kısmına, dönem kârı + KKEG toplamı yazılır.
2. KKEG tutarı, 689 nolu hesapta izlenir.
3. Beyannamede “Ticari Kazanç” satırına bu toplam yazılır.
4. Bu şekilde vergi matrahı artırılır ve %15 oranında geçici vergi hesaplanır.

 

[K.Ozan]

‘’Kuruma fiilen ödenmeyen prim tutarları, gelir vergisi ve kurumlar vergisi uygulamasında gider yazılamaz.’’

İbaresine istinaden şahsen geçici vergide değil kurumlar ya da gelir vergisinde kayıtları atıyorum. Ayrıca KKEG olarak değil 180 hesaplarda takip ediyorum. İncelemeye girdiğimizde özellikle bu konu sorulmuştu kayıtlar uygun geldi müfettişe bir sıkıntı yaşamadık.

Geçici vergide ve KKEG olarak kayıtlara atmanızda bir problem oluşturmaz.