Gider Pusulası Hakkında

[Ertann]

1- Firmamıza dışarıdan emekli bir ahçı yılda iki yada üç kez özel günlerde yemek hazırlıyor bu hizmet için her seferinde 5.000 TL gider pusulası düzenliyoruz ve %10 stopaj yapıyoruz, tabi bir yıl içerisinde 2 yada 3 kez gider pusulası düzenlenmiş oluyor
- Yılda 3 kez gider pusulası düzenlenmesi normalmidir?
- Yapılan %10 stopaj doğrumudur?

2- Firmamıza mükellefiyeti olmayan inşaat mühendisleri ekspertiz hizmeti veriyorlar ve yılda 5-6 kez bu hizmetler karşılığı 5.000-10.000 TL arasında gider pusulası düzenleniyor ve her seferinde %10 stopaj yapılıyor
- Yılda 5-6 kez gider pusulası düzenlenmesi nrmalmidir?
- Yapılan stopaj %20 mi olmalı yoksa uzmanlık isteyen hizmette olsa %10 stopaj doğrumudur?
Saygılar

 

[koraykarakaya]

1-Her ikisi de serbest meslek faaliyeti, aslında yıl içerisinde birden fazla kez yapıldığı için arızi de değil, normal olarak aşçı ve mühendislerin serbest meslek erbabı olarak mükellefiyet tesis ettirmesi, SM makbuzu düzenlemesi gerekir.

2-Bu olmuyorsa hiç değilse gider pusulası düzenlemek evhen-i şer ancak bu durumda da yapılması gereken gelir vergisi tevkifatı oranı GVK md.94/2-b uyarınca %20'dir, %10 değil.

3-Olayın KDV boyutu ise 117 Nolu KDV Genel Tebliği madde 2.2.4'te açıklanmıştır.

"2.2.4. Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesinde sayılan kişi, kurum ve kuruluşlar bu bölüm kapsamındaki alımlarında, satıcılardan bir yazı talep edeceklerdir. Bu yazıda işlemi yapanlar;- Faaliyetlerinin arızi olması nedeniyle KDV'ye tabi olmadığını veya- Faaliyetlerinin KDV'ye tabi olduğunu ve hesaplanacak KDV'nin sorumlu sıfatıyla beyanını tercih ettiklerini veya- Faaliyetlerinin KDV'ye tabi olduğunu ve hesaplanacak KDV'nin kendileri tarafından mükellef sıfatıyla beyan edileceğini,belirteceklerdir. Bu yazı, Vergi Usul Kanununun muhafaza ve ibraz hükümleri çerçevesinde saklanacak ve gerektiğinde yetkililere ibraz edilecektir."

 

[Ertann]

Üstadım teşekkürler özellikle KDV konusunda yazı alınacağını ilk kez duymuş oldum Teşekkürler