Grup Firmalarına gider yansıtması cidden ince bir konudur. İşin içinde örtülü kazanç dağtımından, kar transferine, muvazaa iddialarına...vs kadar vergisel risk taşıyacak problemler mevcuttur.
Bir Holding Şirket veya grup şirket gider yansıtma faturası keserken bunun altyapısını çok iyi şekilde oluşturmak ve sözleşmeler, protokoller, çalışma tabloları... gibi belgelerle bu faturanın yanıltıcı olmadığını sağlama bağlamak durumundadır.
mesela, Bordrosunda danışmanlık hizmeti verebilecek yetenekte ve kariyerde bir personeli olmayan bir holding nasıl danışmanlık faturası kesebilir. gibi....
Ayın nsimani' in bu tip alt yapıyı oluşturduğunu varsayarak KDV problemi hakkındaki görüşümü belirtmek isterim. Cevap oldukça açık fatura açıklamasında hizmet ne olarak yansıtılıyorsa KDV o hizmetin ait olduğu oran üzerinden ödenir. Yani kiraysa kira olarak, ısınma ise ısınma olarak, danışmanlık ise danışmanlık olarak ...yansıtılmalıdır. Bu işlemler gider yansıtma payı vs...adı altında yansılıyorsa ve faturaya bu açıklama yazılıyorsa % 18 alınması ve fatura ekine bu parın nelerden oluştugunun detay bilsini konuması dogru olacaktır.
Sayın Biricik'in cevabına gelince , bu uygulama kimi firmaların yaptığı yanlış bir uygulamadır. Dekont ile gider yazılamaz. YAzılabilse VUK tevsik edici belgeler de sayılırdı. Hatta 1995 yıllarının poüler mevzu banka dekontu ile gider yazılırmı problemine maliyenin getirdiği çözüm olan "fatura yerine geçen evraklar" içinde sayılırdı. ama sayılmamıştır.
hatta
DEkont un nakit işlemlerinde alacak temliki olarak kullanılmasına da şiddetler karşıyım. Çünkü temlik sözleşme ile yapılır sözleşmeler damga vergisine tabidir dolayısıyla bu tip dekontlaşmalarda damga vergisi riski vardır.
