Hesap Planı

[ELENOR]

Merhabalar,
Hesap planı düzeltmeye çalışıyorum. 120-127-136 ve 320-329-336 hesapların kullanımı ve ayrımı nasıl yapılmalıdır. Firmada karışmış durumda kısaca yardımcı olur musunuz?
İyi çalışmalar...

 

[koraykarakaya]

Ynt: Hesap Planı

120=Faaliyet konusu ile ilgili senede bağlı olmayan ticari alacaklar.

127=120,121,123 ve 126'nın hiç birinin kapsamına girmeyen ticari alacaklar.

136=Ticari olmayan ve 131,132,133 kapsamı dışında kalan alacaklar(örneğin vergi dairesinden iadeye hak kazanılan tutar)

320=Satıcılara olan senede bağlı olmayan ticari borçlar

329=320,321 ve 326'nın kapsamına girmeyen ticari borçlar

336=Ticari nitelikte olmayan borçlar

 

[ELENOR]

Ynt: Hesap Planı

Belediyeye vadeli yapılan şirket arsası imar harcı ödemeleri hangi gruba girer ? 336 / 329
İyi çalışmalar...

 

[koraykarakaya]

Ynt: Hesap Planı

Her ikisine de girmez, 36'li hesap grubunda takip etmeniz gerekir. Zira bu hesap grubunun açıklaması şöyledir.

"İşletmenin sorumlu veya mükellef sıfatıyla, ödeyeceği vergi, resim, harç, kesinti, sigorta primi, sendika aidatları, icra taksitleri ve benzeri borçlarının izlendiği hesap grubudur."

İmar harcı taksitlendirildiği için 368. VADESİ GEÇMİŞ ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER hesabında izlenmeli. O hesabın da işleyişine bakalım;

"Kanuni süresi içerisinde ödenmeyen vergi ve yükümlülükler ile erteleme ve taksitlendirme süresi bilanço tarihinde bir yıldan az olan vergi ve yükümlülükleri kapsar."

Taksitlerin vadesi 1 yılı geçenler varsa onları da 438 KAMUYA OLAN ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ BORÇLAR hesabında izlemeniz gereklidir.