Hizmet İhracatından Kurumlar Vergisi Oranı

[TayfunErgulen]

Merhaba
Şirketimiz yurtdışındaki bir firmaya yine yurtdışındaki bir ihale için danışmanlık yaptı bu danışmanlık kapsamında yurtdışındaki firmaya
komisyon faturası keseceğiz yani hizmet ihracatı yapacağız burada merak ettiğimiz konu bu hizmet ihracatının %100 kurumlar vergisi
istisnasına girmiyor fakat mal ihracatında uygulalan %5 kurumlar vergisi indirimi bu durumdada geçerli olurmu? yani kurumlar vergisini
hesaplarken %20 olarak mı % 25 olarakmı değerlendirmek lazım

 

[cankurdas]

%20

 

[ksimkesyan]

@TayfunErgulen

Sorunuzun cevabı çok basit değil. Hizmet ihracatı için istisnadan yararlanabilmek için gerekli birçok şart var. Önce bunların yerine getirilmiş olması gerekir.

• Öncelikle bu istisna belirli sektörler için geçerlidir, yazılım, mühendislik, mimarlık, tasarım, çağrı merkezi, veri merkezi, sağlık turizmi, eğitim ( MB denetiminde olmalı), tıbbi raporlama gibi alanlarda hizmet veren şirketler yararlanabilir.
• Hizmet, yurt dışında mukim bir müşteriye yapılmalıdır.
• Hizmetten yurt dışında faydalanılmalıdır.
• Fatura, yurt dışı müşteri adına düzenlenmelidir. ( Yasada münhasıran terimi var, şirket aynı zamanda yurt içinde de yararlanıyorsa yine engel var.)
• Hizmet bedeli, Türkiye'ye döviz olarak, beyanname verme tarihine kadar tamamı getirilmelidir, kısmen getirilirse istisnadan yararlanılamaz.
• Kazanç, beyannameye doğru şekilde dahil edilmelidir.

İndirim uygulaması;

• Beyanname Üzerinden İndirim: Bu oran kazançtan muafiyet olarak değil, kurumlar vergisi beyannamesinde "Kazancın Bulunması Halinde İndirilecek İstisna ve İndirimler" alanında matrahtan düşülerek uygulanır.
• Zarar Durumu: Faaliyetin zararla sonuçlanması veya matrahın yetersiz kalması durumunda indirilemeyen tutarlar izleyen yıllara devredilemez.
• Asgari Kurumlar Vergisi Kapsamı: Yeni düzenlemelerle birlikte, kurumlar vergisi indirim oranının %100'e ( % 80 idi ) çıkarılmasıyla firmaların efektif vergi yükünde önemli avantajlar sağlanmıştır.

Bu detayları dikkate alarak işlemlerinize devam etmenizi öneririm.