Hizmet İhracı

[Day-Dream]

Arkadaşlar kişi yurtdışında hizmeti veriyor . Orada kalıyor. bu hizmet ihracatı olmaz mı yani. Tek kişi ltd

Hizmet Türkiye''de yapılmazsa KDV''nin konusuna girmediğinden, hizmet ihracı söz konusu olmayacaktır.
Örneğin yurt dışında müteahhitlik yapılması KDV''nin konusuna girmeyen bir işlemdir. Bu müteahhidin yurt dışındaki inşaatı için Türkiye''de proje çizip yurt dışına gönderen mimarlık bürosunun faaliyeti ise hizmet ihracı sayılacaktır.
Verginin konusuna girmeyen işlemlere ait yüklenilen KDV''nin indirim konusu yapılmayacağı (KDV Kanunu m: 30/a), hizmet ihracı istisnası kapsamına giren işlemlere ait yüklenilen KDV''nin ise indirim ve iade konusu yapılabileceği (KDV Kanunu m:32) göz önüne alındığında, bu ayırımın çok önemli olduğu anlaşılabilecektir.


Faturası nasıl kesilecek? Kdv beyannamesinde gösterilmeyecek midir ?

 

[Tahsin Kurt]

Selamlar
Sizin sorunuz,"Türkiyede çizilip yurtdışına gönderilen proje faturasında kdv var mıdır yok mudur? şeklinde midir?

Alıntıdır..

YURT DIŞINDA YAPILAN İNŞAATLARIN PROJELERİNİN TÜRKİYE’ DE ÇİZDİRİLMESİNDE KDV


Yurt dışında yapılan inşaatların projelerinin Türkiye’ de çizdirilmesi işleminde;

1- Yabancı firmaların Türkiye dışında yapacakları inşaatların projelerini Türkiye’ de çizdirmeleri

2- Türkiye’ de faaliyet gösteren firmaların yurt dışında yapacakları inşaatların projelerini Türkiye’ de çizdirmeleri şeklinde ortaya çıkabilir.

Hem yabancı firmalara hem de Türkiye’ de yerleşik firmalara Türkiye dışında yapacakları inşaatlara ilişkin olarak Türkiye'de verilen proje çizim hizmetleri prensip olarak KDV konusuna girmektedir. Ancak bu firmalar verilen hizmetten Türkiye dışında yararlanacakları için bu hizmetler hizmet ihracatı için aranılan diğer zorunlu şartların gerçekleşmesi halinde KDV'den istisna olacaktır. Aşağıda hizmet ihracatında KDV istisnası uygulanabilmesi için gerekli şartlar belirtilmiştir.

26 seri nolu KDV Genel Tebliği’ nin ( K ) bölümünde Hizmet İhracatında KDV istisnası uygulanabilmesi için aşağıdaki dört şartın birlikte gerçekleşmesinin zorunlu olduğu açıklanmıştır.

1- Hizmet Türkiye’de yurt dışındaki bir müşteri için yapılmış olmalıdır.
2- Fatura veya benzeri belge yurt dışındaki müşteri adına düzenlenmiş olmalıdır.
3- Hizmet bedeli döviz olarak Türkiye’ ye getirilmelidir.
4- Hizmetten Yurt Dışında yararlanılmalıdır.

Bu şartlardan herhangi birinin gerçekleşmemesi durumda ise hizmet KDV'ye tabi olacaktır.

Saygılar

 

[Day-Dream]

Üstadım teşekkür ederim kdv nin konusuna girmiyor sanırım yurtdışındayken yurtdışına verilen hizmet

bu nasıl beyan edilir faturası nasıl kesilir ?

 

[demiral]

Hizmet faturasının yurtdışındaki bir firma adına düzenlenmesi, ihracat istisnasından yararlanabilmek için aranan şartlardan biridir.

İhracat istisnasına konu hizmetin yapıldığı (çoğu hallerde hizmet faturasının kesildiği) aya ait KDV beyannamesinin hazırlanmasında;

i. Hizmet bedeli (bedelin, fatura tarihindeki TCMB döviz alış kuruna
göre TL karşılığında) 24. satırda diğer işlem bedellerine dahil edilmek suretiyle gösterilir. Aynı rakam 25 no.lu satırda yer alacak toplama dahil edilmek suretiyle KDV matrahının hesabında işlem bedelleri toplamından indirilir.

ii. İstisnaya konu olacak hizmetle ilgili olarak yüklenilen KDV'ler indirilir. Beyannamenin 57 no.lu satırında rakam varsa ve mükellef isterse, "iadesi gereken Katma Değer Vergisine ait bildirim"in ilgili satırlarını doldurmak suretiyle, 25. satırda gösterdiği hizmetlere ilişkin olarak yüklendiği KDV'lerin iadesini isteyebilir.

iii. İade istenmesi mecburi değildir. yani 57 no.lu satırda rakam bulunmasına rağmen mükellef ek bildirimi doldurmamak suretiyle iade tutarının devir olan KDV haline gelmesini sağlayabilir ve yüklenilen KDV'nin giderilmesi, gelecek aylarda, devir olan KDV'nin indirimi suretiyle gerçekleşebilir.

iv. KDV iadesi istenmiş olsun olmasın, beyannameye hizmet ihracına ilişkin fatura fotokopileri yahut 30 no.lu KDV Genel Tebliğine uygun fatura listesi eklenir. Dövizin getirildiğini gösteren belgeler ise, inceleme halinde ibraz edilmek üzere mükellef tarafından saklanır.

İyi Günler.

 

[Day-Dream]

Ustadim kisi abd de hizmeti verdigi firmada orda kdv dogar mi?

 

[demiral]

Hizmeti veren kişinin şirketi Turkiye'de ve hizmeti abd'de veriyor sanırım bu durumda Turkiye'de bulunan şirketin yurtdisinda vereceği hizmetin karşılığı faturayı yurtdışındaki sirkete düzenlerken sayın twolf'un belirttiği şartları taşıyor ise KDV den istisnadir.

İyi Günler.

 

[Day-Dream]

Firma merkezi Türkiye de ama hizmeti Türkiye'den vermiyor. Giderek veriyor. Bu durum kdv nin konusuna girer mi? Yoksa kdv istisnasının konusuna mı girer
Netleştirebilsem ona göre kdv yi indirip indiremeyeceğime karar vereceğim
Çok teşekkür ederim

 

[Day-Dream]

Bir işlemin vergiye tabi tutulabilmesi için ilk şart, Kanun’un 1. maddesinde de belirtildiği üzere, Türkiye’de yapılmış olmasıdır. KDV uygulamasında işlemin Türkiye’de yapılmış sayılması bakımından hangi esasların geçerli olduğu hususu ise KDV Kanunu’nun 6. maddesinde hükme bağlanmıştır. KDV Kanunu’nun 6. maddesinin (b) bendine göre, hizmet ifalarında; hizmet Türkiye’de ifa edilmişse, hizmetten Türkiye’de yararlanılmışsa hizmet Türkiye’de yapılmış kabul edilmektedir.
Yurt dışında inşaat işi yapan müteahhitler, hizmeti yurt dışında ifa ettiklerinden ve yabancı firmalar da bu hizmetten kendi ülkelerinde yararlandıklarından, bu hizmetler KDV’ye tabi tutulmayacaktır. Çünkü, yurt dışında yapılan ve yurt dışında yararlanılan hizmetler KDV’nin konusuna girmemektedir.

 

[demiral]

Firma merkezi Türkiye de ama hizmeti Türkiye'den vermiyor. Giderek veriyor. Bu durum kdv nin konusuna girer mi? Yoksa kdv istisnasının konusuna mı girer
Netleştirebilsem ona göre kdv yi indirip indiremeyeceğime karar vereceğim
Çok teşekkür ederim

Sayın Day-Dream,

Verdiğiniz bilgiler doğrultusunda hizmetin fiziken başka bir ülkede verildiği açıkça bellidir destination ilkesi gereği vermiş olduğunuz hizmet KDV istisnasına girmektedir.
Çokta zorlamaya gerek yoktur.

İyi Günler.

 

[nguroy]

Sayın Day-Dream,

Verdiğiniz bilgiler doğrultusunda hizmetin fiziken başka bir ülkede verildiği açıkça bellidir destination ilkesi gereği vermiş olduğunuz hizmet KDV istisnasına girmektedir.
Çokta zorlamaya gerek yoktur.

İyi Günler.

Evet bir işlemin kdv ye tabi olabilmesi için T.C sınırları içersinde verilmiş veya faydalanılmış olması lazım.

 

[Day-Dream]

Değerli üstadlarım cevaplarınız için çok teşekkür ederim
Demek istediğim şey şu istisna ise iade hakkım oluyor
Ama kdv nin konusuna girmez ise iade hakkım olmuyor
Nizam üstadın dediği gibi tc sınırlar içinde değil hizmetin gerçekleşmesi . Bizim firmanın merkezi tr olduğu için mi istisna oluyor?
Türkiye'de yapılan aşağıdaki işlemler katma değer vergisine tabidir3065 madde-1)

Benim demek istediğim bu durum tr de yapılmadığı için istisna değil zaten kdv doğmuyor mu acaba diye düşünüyorum

 

[demiral]

Sayın Day-Dream,

Nizam bey benim mesajimin doğruluğu için belirttiğiniz cevabı yazmış yani soylediklerimin aksini yazmamış
Tarafınıza tüm bilgileri verdim ve bu nedenle son sorunuzun cevaplarını bir önceki mesajlarimda bulabilirsiniz.

İyi Günler.

 

[Day-Dream]

2.3. İstisnanın Tevsiki

Hizmet ihracına ilişkin istisna, yurtdışındaki müşteriye düzenlenen hizmet faturası ile tevsik edilecektir. Bunun için döviz alım belgesi ibrazı zorunluluğu bulunmamaktadır. Satış faturalarının firma yetkililerince onaylı fotokopileri veya dökümlerini gösteren liste ibraz edilebilecektir. Bu belgelerin istisnanın beyan edildiği dönemde beyanname verme süresi içinde bir dilekçe ekinde ibrazı gerekmektedir.


Değerli üstadlarım dilekçe daha önce hiç verdiniz mi?