zirve

İdare Payı Muhasebeleştirilmesi

calculator

Katkı Sunan Üye
Üyelik
27 Şub 2007
Mesajlar
178
Konum
Bolu
Değerli arkadaşlar
5686 sayılı yasa doğrultusunda mükellefimiz olan firmanın 2016 yılı hasılatının %1 inin idare payı olarak 2017 yılı haziran ayına kadar ödenmesi gerekmektedir.
Ödenmesi gereken bu tutar 2016 yılı hesaplarına mı aktarılmalıdır?
yoksa 2017 yılı giderlerinde mi gösterilmelidir?
2017 yılı giderlerinde gösterilmesi gerekir ise
2016 yılında muhasebe kaydı nasıl olmalıdır?
Yardımlarınız için şimdiden teşekkür ederim.
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
6,110
Konum
İSTANBUL
**5686 sayılı yasa doğrultusunda mükellefimiz olan firmanın 2016 yılı hasılatının %1 inin idare payı olarak 2017 yılı haziran ayına kadar ödenmesi gerekmektedir.

--Evet


**Ödenmesi gereken bu tutar 2016 yılı hesaplarına mı aktarılmalıdır?

--dönemsellik ilkesi gereği 2016 yılında olmalıdır.

**
2016 yılında muhasebe kaydı nasıl olmalıdır?

--_________________________________________________________/_________________________________________________

7-İlgili gider hesabı (B)




381 GİDER TAHAKKUKLARI (A)

______________________________________________________/______________________________________________________

2017 Haziran Ödeme Kaydı

_____________________________________________________/_______________________________________________________

381 Gider Tahakkukları (B)




102 Bankalar (A)

______________________________________________________/_________________________________________________________

 

calculator

Katkı Sunan Üye
Üyelik
27 Şub 2007
Mesajlar
178
Konum
Bolu
http://ozelge.net/3213-sayili-maden-kanuna-gore-odenen-devlet-hakkinin-giderlestirilmesi/

**5686 sayılı yasa doğrultusunda mükellefimiz olan firmanın 2016 yılı hasılatının %1 inin idare payı olarak 2017 yılı haziran ayına kadar ödenmesi gerekmektedir.

--Evet


**Ödenmesi gereken bu tutar 2016 yılı hesaplarına mı aktarılmalıdır?

--dönemsellik ilkesi gereği 2016 yılında olmalıdır.

**
2016 yılında muhasebe kaydı nasıl olmalıdır?

--_________________________________________________________/_________________________________________________

7-İlgili gider hesabı (B)




381 GİDER TAHAKKUKLARI (A)

______________________________________________________/______________________________________________________

2017 Haziran Ödeme Kaydı

_____________________________________________________/_______________________________________________________

381 Gider Tahakkukları (B)




102 Bankalar (A)

______________________________________________________/_________________________________________________________

Ferhat Bey ilginize teşekkürler ben de sizin kayıt şeklinizi benimsemiştim lakin ekte gönderdiğim özelge tam tersi yönde bilgi vermektedir.
3213 sayılı Maden Kanuna göre ödenen devlet hakkının giderleştirilmesi | ÖZELGE.net
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
6,110
Konum
İSTANBUL
Sayın calculator

Özelgenin son bölümünde ''Buna göre, Maden Kanununun 14 üncü maddesi uyarınca ödenen devlet hakkının; ticari kazancınız ile ilgili olması ve kanuni zorunluluk kapsamında ödenmesi nedeniyle, fiilen ödendiği yılın vergi matrahının tespitinde gider olarak indirilmesi mümkündür.

denmekte olup ; '' fiilen ödendiği yılın vergi matrahının tespitinde gider olarak indirilmesi mümkündür
''fiilen ödendiği yıldan kasıt ilgili takvim yılıdır. Yoksa özelge Ay olarak belirtirdi.


Özelge' ye gelince sizin sorunuzla çok uyuşmuyor. Zira özelge' de;


''
ilgili hesap dönemine ait devlet hakkına ilişkin bildirimin sonraki yılın Nisan ayında düzenlendiği ve ödemenin Haziran ayında yapıldığı belirtilerek, söz konusu ödemelerinin, hangi yılın kurum kazancının tespitinde indirim konusu yapılacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.''

İlgili hesap döneminin, yani bu yılı 2016 kabul edersek bildirim 2017 yılının nisanında yapılmış ve 2017 Haziran' da ödenmiş. O zaman 2017 yılının içinde muhasebeleştirilmesi gerekirdi. Bildirim 2016 yılında yapılsa idi .O zaman da bizim gibi tahakkuk kaydı yapıp ödeme kaydı 2017 yılında yapılacaktı.

Diğer yönden Vergi Usul Kanunu uyarınca Ticari kazançlarda tahakkuk esası geçerlidir.
 
Son düzenleme:

calculator

Katkı Sunan Üye
Üyelik
27 Şub 2007
Mesajlar
178
Konum
Bolu
Ferhat Bey benim sorumdaki durumda da bahse konu bildirim 2017 yılında yapılacak olup ödeme de yine 2017 yılında gerçekleştirilecektir. Dolayısıyla bu özelge doğrultusunda hareket etmek en doğrusu olacaktır.
Göstermiş olduğunuz ilgiye tekrar teşekkür eder saygılar sunarım.
 

Benzer konular

Üst