İmalatçılarda ÖTV Muhasebeleştirilmesi

[ELMAR]

ötv4 kapsamında parça ithal edip aynı GTİP koduyla mamül üretiyoruz.Bazen mamül olarakda ithalat yapıyoruz ve mamül ithaline ödenen ötv yi mahsup edebilirmiyiz?Yevmiye kaydını nasıl yapabiliriz.kdv gibi devir ötv sözkonusumu.cevap verecek arkadaşlara şimdiden teşekkür ederiz.

 

[ZİNDAN]

Ynt: imalatçılarda ötv muhasebeleştirilmesi

ötv4 kapsamında parça ithal edip aynı GTİP koduyla mamül üretiyoruz.Bazen mamül olarakda ithalat yapıyoruz ve mamül ithaline ödenen ötv yi mahsup edebilirmiyiz?

Evet.Beyannamedeki indirimler kısmında Aynı listedeki malın imalatta kullanılması seçeneği seçerek yapılıyor.

kdv gibi devir ötv sözkonusumu.

Evet.Kdv gibi bunda da devir sözkonusu.Ancak biraz daha farklı.
İmal ederek satışını yaptığın ürünlerin, imal aşamasında kullanmış olduğun ithalatını yaptığın mamülün ithalde ödediğin ötv tutarını düşebilirsin.Fazlasını yada azını değil.
Örnek: Üretimi tamamlanmış bir malın hammaddesinin %95 ini Türkiyeden temin ettin, %05 inide yurtdışından ötv ödiyerek ithal ettin.Bu durumda bu 1 adet malı sattığın zaaman %05 ine denk gelen malın yurtdışından ithal ederken ödediğin ötv yi düşebilirsin, o aya ait beyannamede.

Yevmiye kaydını nasıl yapabiliriz.

194 İndirilecek Ötv
01 İndirilecek Ötv
02 Yüklenilen Ötv
03 Tecil-Terkin Edilecek Ötv
394 Hesaplanan Ötv
01 Hesaplanan Ötv
02 Tecil-Terkin Edilecek Ötv
360 Ödenecek Vergi ve Fonlar
01 Ödenecek Ötv
02 Sorumlu Sıfatı İle Ödenecek Ötv

Bu yukarıdaki hesapları ve alt hesapları kullanarak işlemlerini muhasebeleştirebilirsin.

*mal alışı
-----
150 b
191 b
194 b
100 a
-----
*mal satışı
-----
120 b
600 a
391 a
394 a
-----

Daha ayrıntılı bilgi ve muh.kayıtları için Ymm Adem Elikara' nın Genel Muhasebe kitabından ulaşabilirsiniz.



Kolay gelsin.