İnternet cafe işleten gelir vergisi mükellefi Leasingle bilgisayar satın aldı. bankaya 24 vadeli aylık 1.400.00 ytl para ödüyor. aylık ödenen kredi miktarını demirbaş olarak işliyorum. demirbaş olarak işlenen ve amortisman ayrılan miktarı 3 aylı gecici vergi dönemlerinde işletme hesap özetinde dönem sonu mal mevcuduna eklenek mi yosa gider olarak mı kalacak. bankadan leasingle alındığı için faturası yok ödediğimiz miktarı her ay amortismanını ayırıyoruz. cevaplarınızı bekliyorum ilginize teşekkürler.
Çok eski bir web tarayıcısı kullanıyorsunuz. Bu veya diğer siteleri görüntülemekte sorunlar yaşayabilirsiniz..
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
Tarayıcınızı güncellemeli veya alternatif bir tarayıcı kullanmalısınız.
İnternet Cafeler
- Konbuyu başlatan Fatih2006
- Başlangıç tarihi
Fatih bey, leasing faturaları kiralama faturalarıdır. Niçin masrafa yazmayıp demirbaş olarak düşünüyorsunuz?
Leasing olayının esprisi burada zaten. Kiralama yani faturaların ödemeleri bittiğinde en son olarak size bilgisayarların faturası kesilecek ve o faturayı demirbaş olarak işleyeceksiniz. Şu an bütün faturaları masraf olarak işleyin.
Leasing olayının esprisi burada zaten. Kiralama yani faturaların ödemeleri bittiğinde en son olarak size bilgisayarların faturası kesilecek ve o faturayı demirbaş olarak işleyeceksiniz. Şu an bütün faturaları masraf olarak işleyin.
Tamer Başkan
Tanınmış Üye
ayhan' Alıntı:Fatih bey, leasing faturaları kiralama faturalarıdır. Niçin masrafa yazmayıp demirbaş olarak düşünüyorsunuz?
Leasing olayının esprisi burada zaten. Kiralama yani faturaların ödemeleri bittiğinde en son olarak size bilgisayarların faturası kesilecek ve o faturayı demirbaş olarak işleyeceksiniz. Şu an bütün faturaları masraf olarak işleyin.
Merhaba,
Sayın "ayhan" eğer şu anda fiilen finansal kiralama ile kıymet almış iseniz, kayıt işlemini yapmadan önce VUK'na 24.04.2003 tarih ve 4842 sayılı kanunla eklenerek 01.07.2003 tarihinde yürürlüğe giren Mükerrer 290. maddeyi okumanızı önerririm.
Ayrıca Arama Motorunu kullanırsanız forumda finansal kiralama ve muhasebeleştirilmesi hakkında bir çok başlık var.
sn ayhan bey banka fatura vermiyor sadece dekont veriyor ödeme miktarı kadar ödeme bitincede fatura vermiyecekler banka bu şekilde söylüyor. bizim adımıza herangi bir faturayok faturalar bankanın adına. bu nedenle bankaya ödediğimiz dekontları demirbaşa atıyoruz.
Sn.Tamer Başkan
290 Maddede benim sorumu anlayamadım.yardımcı olursanız sevinirim.
teşekkürler
Finansal kiralama işlemlerinde değerleme
Madde No Mükerrer Madde 290
Kapsam
(4842 sayılı Kanunun 25'inci maddesiyle eklenen geçici madde Yürürlük; 1.7.2003 tarihinden itibaren yapılacak kiralama işlemlerinde uygulanmak üzere 24.04.2003) 1. Finansal kiralama işlemlerinde, finansal kiralamaya konu olan iktisadî kıymet ile sözleşmeden doğan hak, borç ve alacakların değerlemesi aşağıdaki esaslara göre yapılır.
Kiracı tarafından finansal kiralama işlemine konu iktisadî kıymeti kullanma hakkı ve sözleşmeden doğan borç, kiralama konusu iktisadî kıymetin rayiç bedeli veya sözleşmeye göre yapılacak kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı ile değerlenir.
Kiralayan tarafından sözleşmeden doğan alacak, kiralama süresi boyunca yapılacak kira ödemelerinin toplam tutarı, kiralama konusu iktisadî kıymet ise, bu iktisadî kıymetin net bilanço aktif değerinden kira ödemelerinin bugünkü değerinin düşülmesi sonucu bulunan tutar ile değerlenir. İktisadi kıymetin net bilanço aktif değerinden kira ödemelerinin bugünkü değerinin düşülmesi sonucu bulunan tutarın sıfır veya negatif olması halinde, iktisadî kıymet iz bedeliyle değerlenir ve aradaki fark iktisadî kıymetin elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar gibi işleme tâbi tutulur.
Kiralayan tarafından aktifleştirilen alacak tutarı ile kira ödemelerinin bugünkü değeri arasındaki fark, gelecek dönemlere ait faiz geliri olarak pasifleştirilmek suretiyle değerlenir.
Kiralayanın finansal kiralamaya konu iktisadî kıymetin üretimini veya alım satımını yapması halinde, iktisadî kıymetin net bilanço aktif değeri olarak rayiç bedeli dikkate alınır. Rayiç bedel ile maliyet bedeli arasındaki fark, normal bir satış işleminden elde edilen kâr veya zarar olarak işleme tâbi tutulur.
2. Kiracı tarafından aktifleştirilen finansal kiralamaya konu iktisadî kıymeti kullanma hakkı, bu Kanunun mükerrer 298 inci maddesi ve üçüncü kitabının üçüncü kısmının birinci bölümünde kiralama konusu iktisadî kıymet için belirlenmiş esaslar çerçevesinde yeniden değerlemeye ve amortismana tâbi tutulur.
Kiralayan tarafından, finansal kiralamaya konu iktisadî kıymetin bu maddenin (1) numaralı fıkrasının üçüncü paragrafına göre belirlenen değeri üzerinden amortisman ayrılmaya devam olunur.
Bu madde kapsamında değerlenen borç ve alacak tutarları reeskonta tâbi tutulmaz.
Kiracı tarafından finansal kiralama sözleşmesine göre yapılan kira ödemeleri, borç anapara ödemesi ve faiz gideri olarak ayrıştırılır. Ayrıştırma işlemi, her bir dönem sonunda kalan borç tutarına sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanmasını sağlayacak şekilde yapılır.
Kiralayan tarafından gelecek dönemlere ait faiz gelirleri, kiralanan iktisadî kıymetin finansal kiralama sözleşmesinin yapıldığı tarihteki rayiç bedelinden, her bir dönem sonunda anapara geri ödemelerinin düşülmesi sonucu kalan tutar üzerinden sabit bir dönemsel faiz oranı yaratacak şekilde hesaplanması suretiyle tahakkuk ettirilir.
3. Bu maddenin uygulamasında aşağıda yer alan tanımlar dikkate alınır.
Finansal Kiralama: Kira süresi sonunda mülkiyet hakkının kiracıya devredilip devredilmediğine bakılmaksızın, bir iktisadî kıymetin mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan tüm riskler ile yararların kiracıya bırakılması sonucunu doğuran kiralamalardır.
Kiralama işleminde; iktisadî kıymetin mülkiyetinin kira süresi sonunda kiracıya devredilmesi, kiracıya kira süresi sonunda iktisadî kıymeti rayiç bedelinden düşük bir bedelle satın alma hakkı tanınması, kiralama süresinin iktisadî kıymetin ekonomik ömrünün % 80'inden daha büyük bir bölümünü kapsaması veya sözleşmeye göre yapılacak kira ödemelerinin bugünkü değerlerinin toplamının iktisadî kıymetin rayiç bedelinin % 90'ından daha büyük bir değeri oluşturması hallerinden herhangi birinin varlığı durumunda kiralama işlemi finansal kiralama kabul edilir.
Doğal kaynakların araştırılması veya kullanılmasına yönelik kiralama sözleşmeleri ile sinema filmleri, video kayıtları, patentler, kopyalama hakları gibi kıymetlerle ilgili lisans sözleşmeleri bu madde kapsamında değerlendirilmez.
Arazi, arsa ve binalarla ilgili kiralama sözleşmeleri, sadece, sözleşmede kira süresi sonunda mülkiyet hakkının kiracıya devri öngörülmüşse veya kiracıya kira süresi sonunda kiralama konusu gayrimenkulu düşük bir bedelle satın alma hakkı tanınmışsa bu madde kapsamında değerlendirilir.
Kira Ödemeleri: Sözleşmeye göre, kira süresi boyunca yapılması gereken kira ödemeleridir. Kira süresi sonunda, kiralama konusu iktisadî kıymetin kalan değerine ilişkin bir taahhüt olması halinde bu değer de kira ödemesi kabul edilir.
Kira süresi sonunda kiracıya düşük bir bedelle iktisadî kıymeti satın alma hakkı tanındığı ve sözleşme tarihinde bu hakkın kullanılma olasılığının yüksek olduğu durumda kira ödemeleri kira süresi boyunca yapılan kira ödemeleri ile satın alma hakkının kullanılması durumunda ödenmesi gereken bedelin toplamıdır.
Kira Ödemelerinin Bugünkü Değeri: Kira ödemelerinin, sözleşme tarihinde, kiralamada kullanılan faiz oranının dikkate alınması suretiyle hesaplanan bugünkü değerlerinin toplamıdır.
Kiralamada kullanılan faiz oranı tespit edilemiyorsa, kiracının kiralamaya konu iktisadî kıymeti satın almak için aynı vade ile alması gereken borç için katlanacağı faiz oranı kullanılır.
Kiralamada Kullanılan Faiz Oranı: Kira ödemeleri ile garanti edilmemiş kalan değer toplamının bugünkü değerini, kiralamaya konu iktisadî kıymetin rayiç bedeline eşitleyen iskonto oranıdır.
4. Maliye Bakanlığı, bu maddenin uygulamasına yönelik usul ve esasları belirlemeye yetkilidir.
290 Maddede benim sorumu anlayamadım.yardımcı olursanız sevinirim.
teşekkürler
Finansal kiralama işlemlerinde değerleme
Madde No Mükerrer Madde 290
Kapsam
(4842 sayılı Kanunun 25'inci maddesiyle eklenen geçici madde Yürürlük; 1.7.2003 tarihinden itibaren yapılacak kiralama işlemlerinde uygulanmak üzere 24.04.2003) 1. Finansal kiralama işlemlerinde, finansal kiralamaya konu olan iktisadî kıymet ile sözleşmeden doğan hak, borç ve alacakların değerlemesi aşağıdaki esaslara göre yapılır.
Kiracı tarafından finansal kiralama işlemine konu iktisadî kıymeti kullanma hakkı ve sözleşmeden doğan borç, kiralama konusu iktisadî kıymetin rayiç bedeli veya sözleşmeye göre yapılacak kira ödemelerinin bugünkü değerinden düşük olanı ile değerlenir.
Kiralayan tarafından sözleşmeden doğan alacak, kiralama süresi boyunca yapılacak kira ödemelerinin toplam tutarı, kiralama konusu iktisadî kıymet ise, bu iktisadî kıymetin net bilanço aktif değerinden kira ödemelerinin bugünkü değerinin düşülmesi sonucu bulunan tutar ile değerlenir. İktisadi kıymetin net bilanço aktif değerinden kira ödemelerinin bugünkü değerinin düşülmesi sonucu bulunan tutarın sıfır veya negatif olması halinde, iktisadî kıymet iz bedeliyle değerlenir ve aradaki fark iktisadî kıymetin elden çıkarılmasından elde edilen kazançlar gibi işleme tâbi tutulur.
Kiralayan tarafından aktifleştirilen alacak tutarı ile kira ödemelerinin bugünkü değeri arasındaki fark, gelecek dönemlere ait faiz geliri olarak pasifleştirilmek suretiyle değerlenir.
Kiralayanın finansal kiralamaya konu iktisadî kıymetin üretimini veya alım satımını yapması halinde, iktisadî kıymetin net bilanço aktif değeri olarak rayiç bedeli dikkate alınır. Rayiç bedel ile maliyet bedeli arasındaki fark, normal bir satış işleminden elde edilen kâr veya zarar olarak işleme tâbi tutulur.
2. Kiracı tarafından aktifleştirilen finansal kiralamaya konu iktisadî kıymeti kullanma hakkı, bu Kanunun mükerrer 298 inci maddesi ve üçüncü kitabının üçüncü kısmının birinci bölümünde kiralama konusu iktisadî kıymet için belirlenmiş esaslar çerçevesinde yeniden değerlemeye ve amortismana tâbi tutulur.
Kiralayan tarafından, finansal kiralamaya konu iktisadî kıymetin bu maddenin (1) numaralı fıkrasının üçüncü paragrafına göre belirlenen değeri üzerinden amortisman ayrılmaya devam olunur.
Bu madde kapsamında değerlenen borç ve alacak tutarları reeskonta tâbi tutulmaz.
Kiracı tarafından finansal kiralama sözleşmesine göre yapılan kira ödemeleri, borç anapara ödemesi ve faiz gideri olarak ayrıştırılır. Ayrıştırma işlemi, her bir dönem sonunda kalan borç tutarına sabit bir dönemsel faiz oranı uygulanmasını sağlayacak şekilde yapılır.
Kiralayan tarafından gelecek dönemlere ait faiz gelirleri, kiralanan iktisadî kıymetin finansal kiralama sözleşmesinin yapıldığı tarihteki rayiç bedelinden, her bir dönem sonunda anapara geri ödemelerinin düşülmesi sonucu kalan tutar üzerinden sabit bir dönemsel faiz oranı yaratacak şekilde hesaplanması suretiyle tahakkuk ettirilir.
3. Bu maddenin uygulamasında aşağıda yer alan tanımlar dikkate alınır.
Finansal Kiralama: Kira süresi sonunda mülkiyet hakkının kiracıya devredilip devredilmediğine bakılmaksızın, bir iktisadî kıymetin mülkiyetine sahip olmaktan kaynaklanan tüm riskler ile yararların kiracıya bırakılması sonucunu doğuran kiralamalardır.
Kiralama işleminde; iktisadî kıymetin mülkiyetinin kira süresi sonunda kiracıya devredilmesi, kiracıya kira süresi sonunda iktisadî kıymeti rayiç bedelinden düşük bir bedelle satın alma hakkı tanınması, kiralama süresinin iktisadî kıymetin ekonomik ömrünün % 80'inden daha büyük bir bölümünü kapsaması veya sözleşmeye göre yapılacak kira ödemelerinin bugünkü değerlerinin toplamının iktisadî kıymetin rayiç bedelinin % 90'ından daha büyük bir değeri oluşturması hallerinden herhangi birinin varlığı durumunda kiralama işlemi finansal kiralama kabul edilir.
Doğal kaynakların araştırılması veya kullanılmasına yönelik kiralama sözleşmeleri ile sinema filmleri, video kayıtları, patentler, kopyalama hakları gibi kıymetlerle ilgili lisans sözleşmeleri bu madde kapsamında değerlendirilmez.
Arazi, arsa ve binalarla ilgili kiralama sözleşmeleri, sadece, sözleşmede kira süresi sonunda mülkiyet hakkının kiracıya devri öngörülmüşse veya kiracıya kira süresi sonunda kiralama konusu gayrimenkulu düşük bir bedelle satın alma hakkı tanınmışsa bu madde kapsamında değerlendirilir.
Kira Ödemeleri: Sözleşmeye göre, kira süresi boyunca yapılması gereken kira ödemeleridir. Kira süresi sonunda, kiralama konusu iktisadî kıymetin kalan değerine ilişkin bir taahhüt olması halinde bu değer de kira ödemesi kabul edilir.
Kira süresi sonunda kiracıya düşük bir bedelle iktisadî kıymeti satın alma hakkı tanındığı ve sözleşme tarihinde bu hakkın kullanılma olasılığının yüksek olduğu durumda kira ödemeleri kira süresi boyunca yapılan kira ödemeleri ile satın alma hakkının kullanılması durumunda ödenmesi gereken bedelin toplamıdır.
Kira Ödemelerinin Bugünkü Değeri: Kira ödemelerinin, sözleşme tarihinde, kiralamada kullanılan faiz oranının dikkate alınması suretiyle hesaplanan bugünkü değerlerinin toplamıdır.
Kiralamada kullanılan faiz oranı tespit edilemiyorsa, kiracının kiralamaya konu iktisadî kıymeti satın almak için aynı vade ile alması gereken borç için katlanacağı faiz oranı kullanılır.
Kiralamada Kullanılan Faiz Oranı: Kira ödemeleri ile garanti edilmemiş kalan değer toplamının bugünkü değerini, kiralamaya konu iktisadî kıymetin rayiç bedeline eşitleyen iskonto oranıdır.
4. Maliye Bakanlığı, bu maddenin uygulamasına yönelik usul ve esasları belirlemeye yetkilidir.
M.Hayri ANDAÇ
Katkı Sunan Üye
- Üyelik
- 18 Şub 2006
- Mesajlar
- 560
V.u.k mükerer 290 cu maddesi genel bilgi açısından gözden geçirmenizde fayda olur;
Ondan sonra bu madde ışığında bankaya ödediğiniz miktar karşılığında aldığınız faturada finansman giderini gider hesaplarına atınız.
kdvsini indirim konusu yapacaksınız diger ana para kısmını işletme defteri olduğu için yazmayacaksınız sadece %1 lik kdvsini indirim konusu yapabilirsiniz yani %1 lik kdv yi defterinize işlersiniz.
Amostisman kısmı için ise
Kiralayan açısında;
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:319)
Kiracı tarafından aktifleştirilen finansal kiralamaya konu iktisadi kıymet, Vergi Usul Kanunu ve ilgili genel tebliğlerde bu iktisadi kıymet için tespit edilmiş amortisman sürelerinde amorti edilecektir.
Anan para kısmını amostisman olarak isterse üç ayda bir isterse tekseferde yılsonunda amostisman yoluyla itfa edebilirsiniz...
Ondan sonra bu madde ışığında bankaya ödediğiniz miktar karşılığında aldığınız faturada finansman giderini gider hesaplarına atınız.
kdvsini indirim konusu yapacaksınız diger ana para kısmını işletme defteri olduğu için yazmayacaksınız sadece %1 lik kdvsini indirim konusu yapabilirsiniz yani %1 lik kdv yi defterinize işlersiniz.
Amostisman kısmı için ise
Kiralayan açısında;
Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği (Sıra No:319)
Kiracı tarafından aktifleştirilen finansal kiralamaya konu iktisadi kıymet, Vergi Usul Kanunu ve ilgili genel tebliğlerde bu iktisadi kıymet için tespit edilmiş amortisman sürelerinde amorti edilecektir.
Anan para kısmını amostisman olarak isterse üç ayda bir isterse tekseferde yılsonunda amostisman yoluyla itfa edebilirsiniz...
Sn. M.Hayri ANDAÇ banka fatura vermiyor sadece dekont veriyor ödediğimiz taksit miktarı kadar. (ayrıca taksit ödemesi 24 ay bitince çok cüzzü bir miktar fatura verecekmis banka). aylık ödediğimiz taksit tutarının aslını aylık demirbaş olarak işliyorum. dönem sonunda mükellef internet cafe işi ile uğrastğı için ayırdığımız amortismanları dönemsonu mala atacakmıyım. yoksa gider kısmındamı kalacak. onu öğrenmeye çalısıyorum. yani internet cafeden başka işle uğrasmıyor . birde anladığım kadarıyla bankaya ödediğimiz taksit tutarı kısmı bizim malımız sayılmıyormu?
Tamer Başkan
Tanınmış Üye
Fatih2006' Alıntı:Leasingle bilgisayar satın aldı. normal banka kredisi diğil
Merhaba,
O zaman sadece dekont değil ayrıca leasing firmasının (örn.Garanti Leasing) faturası olmalı. Kayıtları fatura ile yapmalı ve banka dekontu ile leasing firmasının hesabını kapamalısın. İşletme defteri olduğuna göre c/h kullanamadığın için en azından faturanın ekine koymalısınız.
Sn. Tamer Başkan leasing firmasıyla görüsdüm fatura veremiyorlar sadece aylık dekont veriyorlar. faturayı 24 ay sonra ödeme bitince % 1 oranında kdv nin faturasını keseceklermis. bende nasıl bir işlem yapacağımı sasırdım. fatura yok. internet cafede bilgisayarlar var. kayırtlarda mal girisi (demirbaş) olmadan sormazlarmı nasıl işletiyorsun bu işiletmeyi diye. dekont fatura yerine geçmez mi? leasing firmasının dediğine göre hiç kimseye fatura veremiyorlarmıs. bende bankaya ödediğimiz dekontların ana parasını demirbaşa atıyorum. ama işletme hes. özetinde demirbaşa işlediğim tutarı dönem sonu mal mevcuduna ekleyecekmiyim. o kunuda tereddütte kaldım.
N
nane
Ziyaretçi
Fatih2006' Alıntı:... işletme hes. özetinde demirbaşa işlediğim tutarı dönem sonu mal mevcuduna ekleyecekmiyim. o kunuda tereddütte kaldım.
siz bilgisar alım satımı yapmıyorsunuzki mal mevcudu olsun.
M.Hayri ANDAÇ
Katkı Sunan Üye
- Üyelik
- 18 Şub 2006
- Mesajlar
- 560
Dönem sonu mal mevcuduna atma diye bişey yok.Aldığınız bilgisayarların ödediğiniz miktar kadar kısmı özerinde amostisman ayırın ve gider hesapbına atınız.
Yapmanız gereken yanlızca itfa kısmını gider hesabına atmanız....
Yapmanız gereken yanlızca itfa kısmını gider hesabına atmanız....
www.kuveytturk.com.tr
intenet adresi burada inceleyebilirsiniz.
leasing firması olmamış olsaydı aldığımız bilgisayarın faturaları direk bizim adımıza kesilirdi kuveyt turk katılım bankası a.ş. adına esildi.
intenet adresi burada inceleyebilirsiniz.
leasing firması olmamış olsaydı aldığımız bilgisayarın faturaları direk bizim adımıza kesilirdi kuveyt turk katılım bankası a.ş. adına esildi.
Şimdi anlaşıldı. Bunlar islami bankacılık yani göya faiz yok. Katılım bankacılığı diyor hiç finansal kiralama demiyor. Malın mülkiyeti onlara ait. Borcu bitince size devir edecekler.
Çok detaylı bilmiyorum ama bu başka bir sistem incelemek lazım.
Çok detaylı bilmiyorum ama bu başka bir sistem incelemek lazım.
N
nane
Ziyaretçi
Fatih2006' Alıntı:kuveyt turk katılım bankası a.ş. adına esildi.
verdiğiniz web adresinde diyorki; "Mal alınırken ve kira ödemelerinde düşük KDV ödenir."
fatura kesmiyorlarsa kdv'yi nasıl gösteriyorlar?