Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

[aysegul378]

Cevaplar için şimdiden teşekkür ederim.

Şirketin gelir tablosu dönem net karı 61338,84 ytl (689 da bulunan kanunen kabul edilmeyen giderler düşüldükten sonra)
Kurumlar vergisi beyanını düzenlerken ticari bilanço zararına 61338,84 ytl (gelir tablosunda gözüken rakam) yazdıktan sora 21736,17 ytl kanunen kabul edilmeyen gideri ilave edince gelecek yıla devreden cari yıl zararı 39602,67 ytl oluyor. Kurumlar beyanında bu rakam gözükmesine ve doğru tutarın bu olmasına rağmen defter kayıtlarımda 591 hesabımda gözüken tutar 61338,84 ytl olarak duruyor. Beyanla defter kayıtları tutarsız oluyor sonuçta. Aradaki KKEG gider kadar kısmını bir yere atmalıyımki defter ile bayan tutarlı hale gelsin. Birisi bilanço karı birisi Mali kar diyeceksiniz ama 61338,84 YTL defter kayıtlarında kaldıkça hatalara neden olacaktır. Örneğin ilk bu ilk 3 aylık dönemde kar 100,000 ytl kar elde ettim. 61338,84 YTL geçici beyanında düşülebilir yada muhasebesel hatalara neden olabilir. Muhasebe kaydının nasıl olacağı konusunda yardımınız lütfen.


Lütfen FORUM KURALLARINA uyalım ve konu başlığı ile mesajları büyük harfle yazmayalım.

 

[M_Schumacher]

Ynt: KANUNEN KABUL EDİLMEYEN GİDERLER

Şirketin gelir tablosu dönem net karı 61338,84 ytl (689 da bulunan kanunen kabul edilmeyen giderler düşüldükten sonra
Kurumlar vergisi beyanını düzenlerken ticari bilanço zararına 61338,84 ytl (gelir tablosunda gözüken rakam) yazdıktan sora 21736,17 ytl kanunen kabul edilmeyen gideri ilave edince gelecek yıla devreden cari yıl zararı 39602,67 ytl oluyor.

Beyanname ile bilançodaki kar rakamları her zaman farklıdır. Çünkü beyannamede yazan kar yada zarara vergi kanunları nedeniyle yapılması gereken ilaveler ve çıkarmalar zorunluğu vardır.

 

[asliyz]

Ynt: Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

Yurdışından gelen bir hizmet faturası var. Açıklamada 2009/2010 yazıyor.. Fatura 2010 tarihli. 2009 ibaresini silmiyorlar , çünkü bu sponsorluk hizmeti 2009 da başlayıp 2010 da devam eden bir işmiş .(Faturada rakamların 2009-2010 ayırımı yok, toplam bedel yıl içinde 3 e bölünmüş)

Bu durumda faturayı KKEG mi yapmalıyız ? Gider yazabilir miyiz, öyleyse neye göre yapabiliriz ? açıklarsanız çok sevinirm.

teşekürler

 

[nguroy]

Ynt: Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

Teorik olarak 2009 a ait olan kısım KKEG dir. O kısmı ayırıp kalanı gider işyelebilirsiniz.
Hizmet alımı olduğu için kdv 2 de söz konusudur. Ancak kkeg kısmı kdv olmaz.

 

[emansur]

Ynt: Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

kanunen kabul edilmeyen giderler varda kanunen kabul edilmeyen gelirler niye yok nedense kanunlar bütün gelirleri kabul ediyorlar...

 

[nguroy]

Ynt: Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

Aslında teorik olarak var. Ancak hiç uygulandığını görmedim. ???

 

[bil_gin]

Ynt: Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

kâr dağıtımı yaparken kkeg leri dikkate alacak mıyız?

 

[kanunkaide]

Ynt: Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

kanunen kabul edilmeyen giderler varda kanunen kabul edilmeyen gelirler niye yok nedense kanunlar bütün gelirleri kabul ediyorlar...

ufrs de olacaktı ona benzer bir şey.

 

[mzhr]

Ynt: Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

Vergiden muaf tutulan esnafın geliri, yatırım indirimi vs adı öyle olmasada aslında kke gelir değilmidir?

 

[REVİZYON]

Ynt: Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

kâr dağıtımı yaparken kkeg leri dikkate alacak mıyız?

Kar dağıtımı yaparken ticari kara göre dağıtım yapacaksınız.

Örnek uygulama

ticari kar :1.375.850 tl
kkeg : 12.735 tl
malikar :1.388.585 tl
k.v %20 277.717 tl
net kar 1.098.133 tl
1.tertip yedek akçe =1.098.133*1/20=54.906,65 tl
1.temettü 5.000.000*%5=250.000 tl
kalan 793.226,35 tl
2.tertip yedek akçe
793.226,35*%10=79.322,64 tl
2.temettü
713.903,71 tl
dağıtılabilir brüt temettü
963.903,71 tl

%15 stopaj 963.903,71*%15=144.585,56 ytl

net temettü
819.318,15 ytl

 

[REVİZYON]

Ynt: Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

Sorunuza ilave olarak Kar dağıtımı ile ilgili bir ayrıntıyı paylaşmakta fayda var.

G.V.K. madde 22
2. Tam mükellef kurumlardan elde edilen, 75 inci maddenin ikinci fıkrasının (1), (2) ve (3) numaralı bentlerinde yazılı kar paylarının yarısı gelir vergisinden müstesnadır. İstisna edilen tutar üzerinden 94 üncü madde uyarınca tevkifat yapılır ve tevkif edilen verginin tamamı, kar payının yıllık beyanname ile beyan edilmesi durumunda yıllık beyanname üzerinden hesaplanan vergiden mahsup edilir


Menkul sermaye iratları için 2010 beyanname verme sınırı 22.000 Tl. dir. Dağıtılan karın yarısı 22.000 Tl. beyan sınırını aştığı takdirde yıllık beyanname verme zorunluluğu doğmaktadır.

Örneğin;
Ortaklardan birinin hissesine düşen brüt kar payı 50.000,00 Tl olduğunu farz edersek, yarısı 25.000,00 TL yaptığından ve 2010 yılı için beyan sınırı olan 22.000,00 TL?yi aştığından ortağın yıllık beyanname vermesi gerekiyor. Şirket kâr payını öderken %15 7.500,00 TL stopaj yapacak. Ve beyan aşağıda şekilde olacak

Matrah 25.000,00 Tl (50.000,00 yarısı 25.000,00)

Hesaplanan G.V. 4.770,00

Stopaj 7.500,00

İade 2.730,00

 

[bil_gin]

Ynt: Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

kâr dağıtımı yaparken kkeg leri dikkate alacak mıyız?

Kar dağıtımı yaparken ticari kara göre dağıtım yapacaksınız.

Örnek uygulama

ticari kar :1.375.850 tl
kkeg : 12.735 tl
malikar :1.388.585 tl
k.v %20 277.717 tl
net kar 1.098.133 tl
1.tertip yedek akçe =1.098.133*1/20=54.906,65 tl
1.temettü 5.000.000*%5=250.000 tl
kalan 793.226,35 tl
2.tertip yedek akçe
793.226,35*%10=79.322,64 tl
2.temettü
713.903,71 tl
dağıtılabilir brüt temettü
963.903,71 tl

%15 stopaj 963.903,71*%15=144.585,56 ytl

net temettü
819.318,15 ytl

sonuç itibariyle hem %20 kurumlar ödeyeceğiz bu giderler üzerinden hemde kâr dağıtımında %15 stopaj. öyle mi?

 

[REVİZYON]

Ynt: Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

Kurumlar vergisinde kanunen kabul edilmeyen giderler matraha ekleniyor, Ancak kar dağıtımında Kanunen kabul edilmeyen giderler düşülmüş şekilde 590'daki tutar dikkate alınıyor.

 

[manasse]

Ynt: Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler

kanunen kabul edilmeyen giderler varda kanunen kabul edilmeyen gelirler niye yok nedense kanunlar bütün gelirleri kabul ediyorlar...

Basit bir örnek; eğer Borç senetlerinin belli bir kısmı hatır senetlerinden oluşmuşsa vede şirket bu senetler için dönem sonunda reeskont hesaplamışsa, işte bu reeskont faiz geliri KKEGelirdir. Bu tutarda beyanname üzerinde kurum kazancından mahsup edilir.

Ama normal reeskont işlemini zaten uygulayan var mı? düşündürücü.. yine de bilginiz olsun