Karşılık Gideri

[mustafaacar]

Şirket 100 tl satış yapıyor kdv ile 118 lira alacaklı smmm 90 tl 10 tl kar etmiş 2 tl vergi ödemiş peki bu 118 tl şüpheli duruma düşüp karşılık ayırınca nasıl 118 tl yi gider olarak düşüyor da 23.60 tl kar ediyor anlayamadım bu işin püf noktası nerede ?

 

[ferhat]

bu işin püf noktası KDV

 

[UZMAN]

Merhaba,


Firmanın 1000 TL sermayeyle işe başladığını ve verdiğiniz örnekten başka ticareti olmadığını düşünelim,

90 TL alım için 16.2 KDV ödemiş olsun,

18 TL Hesaplanan 16.2 TL indirilecek KDV düştükten sonra 1.8 TL KDV ödesin,

Firma 1000 TL sinin; (90+16,2) 106.20 TL siyle Mal Aldı; 1.8 TL KDV ödedi, 2 TL de gelir vergisi Ödedi;

Kasasına Para Girişi olmadığı halde 110 TL çıkış oldu. Kasada Kalan Net 890 TL;

Şüpheli alacak kaydı Yapmadan önceki Bilançosuna bakalım;

Kasa 890 Sermaye 1.000
Alıcılar 118 Net Kar(10-2) 8

Özkaynaklar Toplamı 1.008 TL dimi; Yani 118 TL yi Tahsil etse Kasasında bu kadar para olacak; Ama edemiyor 1000 TL den kala kala 890 TL Kalıyor
118 TL yi zarara atınca;

Kasa 890 Sermaye 1.000
Alıclar 118 Net Kar 8
Şüp.Al -118 Zarar -118

Gördüğünüz gibi özkaynaklar 890 TL ye yani realiteye Geldi;

Yani Sizin Kar dediğiniz 23.60' aslında 110 TL harcamanın sonucu.

23,60'ın açılımını da şöyle izah etmemiz gerekmekte;

110 TL Harcamanın % 20 si 22 TL; Kazanamadığımız 8 TL nin % 20 si 1,60

22+1,60 = 23,60


PÜFFFFFFFFF.........

Saygılarımla,