arkadaşlar merhaba daha önce de bu konu işlendi ama bir kaç cevap veya yöntem sunuldu, bazı yöntemler makul gibi ama mevzuat için aykırı gibi vs...
örnekle soru mu sorup cevabınızı merakla bekliyorum...
ÖRNEK: Arsa anlaşılırken maliyet kayıtlarına DAHİL EDİLMEMİŞTİR.
1) ARSA SAHİBİNE FATURA KESİLMEZSE
10 dairelik bir yer, 3 Adet ARSA SAHİBİNE, 7 Adet MÜTEAHHİTE kalıyor.
Resmi Maliyet 1 000.000 TL + KDV (%18=18.000)
Müteahhit için Daire Maliyeti = 1 000.000 / 7 = 142.857.14 TL
Müteahhit Daireleri 170.000 TL Satıyor... Karı 22.142.86 TL * 7 = 155.000.00 TL Toplam Karı
Ödemesi Gereken Vergi %20*155.000.00 TL = 31.000.00 TL
2) ARSA SAHİBİNE FATURA KESİLİRSE İŞ DEĞİŞİYOR
Resmi Maliyet 1 000.000 TL + KDV (%18=18.000)
Müteahhit için Daire Maliyeti = 1 000.000 / 10 = 100.000.00 TL
Müteahhit Daireleri 170.000 TL Satıyor... Karı 70.000.00 TL * 7 = 490.000.00 TL Toplam Karı
Ödemesi Gereken Vergi %20*490.000.00 TL = 98.000.00 TL
Arsa Sahibine 100.000 TL * 3 = 300.000 TL Fatura Kesiliyor
Göründüğü Gibi 1. Örnekte Müteahhite kalan dairelere arsa maliyeti de eklenip maliyet ve vergi çıkıyor Arsa Sahibine bu Yüzden Fatura Düzenlenmiyor
Ama 2. Örnekte Arsa sahibine maliyet fatura kesilince bu sefer fatura miktarı azaldığı için ve Daire Maliyet 100.000 Göründüğü için (Aslında 170.000) MÜTEAHHİTİN KARI ÇOKMUŞ GİBİ GÖRÜNÜYOR ve VERGİ ARTIYOR
SONUÇ ve YÖNTEMLER:
1) Arsa sahibinden herhangi bir maliyet kaydı girmediği için Arsa Sahibine Fatura Kesmemek (Danıştay kabul ediyor ama Vergi Dairesi Kabul Etmiyor)
2) Arsa Sahibinden Gider Makbuzu gibi bir maliyet evrağı alınacak (Stopaj düzenlenecek mi ?) Aynı tutarda Arsa Sahibine Fatura Kesilecek (Kimisi olur kimisi olmaz diyor)
3) Bu bilgiyi ilk kez duydum Doğrumu Sizlerle paylaşmak istiyorum. Arsa Sahibine Fatura Kesilecek Ama Sadece müteahhitin sattığı bedelin KDV miktarı Kadar, Şu Katkarşılığı Noter Sözleşmesi Gereği Emsal KDV Tutarı budur şeklinde
Ben 3. Yöntem Uygunsa Bunu tercih Ediyorum...
Sizlerin Görüşünü bekliyorum...
örnekle soru mu sorup cevabınızı merakla bekliyorum...
ÖRNEK: Arsa anlaşılırken maliyet kayıtlarına DAHİL EDİLMEMİŞTİR.
1) ARSA SAHİBİNE FATURA KESİLMEZSE
10 dairelik bir yer, 3 Adet ARSA SAHİBİNE, 7 Adet MÜTEAHHİTE kalıyor.
Resmi Maliyet 1 000.000 TL + KDV (%18=18.000)
Müteahhit için Daire Maliyeti = 1 000.000 / 7 = 142.857.14 TL
Müteahhit Daireleri 170.000 TL Satıyor... Karı 22.142.86 TL * 7 = 155.000.00 TL Toplam Karı
Ödemesi Gereken Vergi %20*155.000.00 TL = 31.000.00 TL
2) ARSA SAHİBİNE FATURA KESİLİRSE İŞ DEĞİŞİYOR
Resmi Maliyet 1 000.000 TL + KDV (%18=18.000)
Müteahhit için Daire Maliyeti = 1 000.000 / 10 = 100.000.00 TL
Müteahhit Daireleri 170.000 TL Satıyor... Karı 70.000.00 TL * 7 = 490.000.00 TL Toplam Karı
Ödemesi Gereken Vergi %20*490.000.00 TL = 98.000.00 TL
Arsa Sahibine 100.000 TL * 3 = 300.000 TL Fatura Kesiliyor
Göründüğü Gibi 1. Örnekte Müteahhite kalan dairelere arsa maliyeti de eklenip maliyet ve vergi çıkıyor Arsa Sahibine bu Yüzden Fatura Düzenlenmiyor
Ama 2. Örnekte Arsa sahibine maliyet fatura kesilince bu sefer fatura miktarı azaldığı için ve Daire Maliyet 100.000 Göründüğü için (Aslında 170.000) MÜTEAHHİTİN KARI ÇOKMUŞ GİBİ GÖRÜNÜYOR ve VERGİ ARTIYOR
SONUÇ ve YÖNTEMLER:
1) Arsa sahibinden herhangi bir maliyet kaydı girmediği için Arsa Sahibine Fatura Kesmemek (Danıştay kabul ediyor ama Vergi Dairesi Kabul Etmiyor)
2) Arsa Sahibinden Gider Makbuzu gibi bir maliyet evrağı alınacak (Stopaj düzenlenecek mi ?) Aynı tutarda Arsa Sahibine Fatura Kesilecek (Kimisi olur kimisi olmaz diyor)
3) Bu bilgiyi ilk kez duydum Doğrumu Sizlerle paylaşmak istiyorum. Arsa Sahibine Fatura Kesilecek Ama Sadece müteahhitin sattığı bedelin KDV miktarı Kadar, Şu Katkarşılığı Noter Sözleşmesi Gereği Emsal KDV Tutarı budur şeklinde
Ben 3. Yöntem Uygunsa Bunu tercih Ediyorum...
Sizlerin Görüşünü bekliyorum...