Kdv İadesi Hizmetinde Vergiyi Doğuran Olay

[Day-Dream]

Arkadaşlar

Ymm lerin kdv iadesi hizmetlerinde vergiyi doğuran olay ne zaman gerçekleşir ?
Teşekkür ederim

 

[demiral]

KDV 29/3

[FONT=Tahoma, Arial, Helvetica]İndirim hakkı vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir. [/FONT]

İyi Günler.

 

[koraykarakaya]

KDV 29/3

İndirim hakkı vergiyi doğuran olayın vuku bulduğu takvim yılı aşılmamak şartıyla, ilgili vesikaların kanuni defterlere kaydedildiği vergilendirme döneminde kullanılabilir.

İyi Günler.

Sayın Demiral Day-Dream burada KDV indirimini değil, gelir ve KDV açısından vergiyi doğuran olayı sormuş.

1-KDV açısından KDV Kanunu md.10/1-a uyarınca himzetin yapılması vergiyi doğuran olaydır. Yani iade tasdik raporunun düzenlenmesi hizmet ifasının tamamlandığı anlamına gelir.

2-Gelir Vergisi açısından ise GVK md.67 uyarınca müşteriden yapılması vergiyi doğuran olaydır.

 

[Day-Dream]

Çok Teşekkür ederim Üstad
ozaman rapor başına fatura mı kesmeleri gerekli ? Hep iade rakamı üzerinden konuşuluyor ama rapor başına anlamı çıkıyor bu durumda

 

[koraykarakaya]

Sayın Day-Dream vergi hukukunda vergiyi doğuran olay ile YMM ücret tarifesinin uygulanması bir birinden tamamen farklı iki olaydır. Bu ikisinden her hangi birinden elde ettiğimiz sonucu diğerine uygulayamayız. Sorunuzun cevabını bulmak için asgari ücret tarifesine ekli notların 5. maddesine bakalım.

"5. Tarifelerde yazılı dönem kavramı, beyanname verme dönemlerini ifade eder. Birkaç dönemin bir raporda birleştirilmesi tarife uygulamasını değiştirmez."

KDV'de vergilendirme dönemi 1 ay olduğuna göre, her bir vergilendirme ve beyanname verme dönemi, yani her bir ay için iade tasdik ücretinin ayrı ayrı ay bazından hesaplanması gerekir.

 

[demiral]

Sayın Demiral Day-Dream burada KDV indirimini değil, gelir ve KDV açısından vergiyi doğuran olayı sormuş.

1-KDV açısından KDV Kanunu md.10/1-a uyarınca himzetin yapılması vergiyi doğuran olaydır. Yani iade tasdik raporunun düzenlenmesi hizmet ifasının tamamlandığı anlamına gelir.

2-Gelir Vergisi açısından ise GVK md.67 uyarınca müşteriden yapılması vergiyi doğuran olaydır.

Sayın koraykarakaya,

tahakkuk, gelir ve giderlerin tahsil edildikleri ya da ödendikleri döneme bakılmaksızın maliyet ve tutar itibariyle kesinleştikleri dönemin gelir ya da gideri olarak kayıtlara alınmasıdır hukuki açıdan tamamdır.
Diyebiliriz değil mi ?

Saygılarımla,

 

[koraykarakaya]

Şimdi vergiyi doğuran olayda tahhakkunun miktar ve mahiyet itibariyle kesinleşme olduğu kesin zaten. Yalnız şu cümleden ne kast ettiğinizi anlayamadım;

"Tahakkuk kelimesi geniş anlamda düşünüldüğünde kesinleşmiş anlamı ifade ettiğinden dolayı içerisinde bulunan yılın her hangi bir ayına isabet eden tahakkuk ilgili yılı tam olarak kapsamaktadır."

 

[demiral]

Sayın koraykarakaya,

Başka bir konuda verdiğim mesajdan alıntı yaptığım için belirttiğiniz kısımda kopyalanmış uyarınız üzerine sildim.

Saygılarımla,

 

[koraykarakaya]

Sayın koraykarakaya,

Başka bir konuda verdiğim mesajdan alıntı yaptığım için belirttiğiniz kısımda kopyalanmış uyarınız üzerine sildim.

Saygılarımla,

Tamam mesele anlaşıldı şimdi Yalnız ek bir bilgi olarak ticari kazancın tespitinde tahakkuk esası ile vergiyi doğuran olayın aynı şey olmadığını da eklemek istiyorum.