Ynt: Kdv matrah arttırımı
Selamlar.
Sorunuza benzer şöyle bir örnekli açıklama buldum.İşinize yararmı acaba..
Alıntıdır..
ÖRNEK:
V. AŞ?nin 2006 yılı işlemleri istisna kapsamındaki işlemlerle ve vergiye tabi işlemlerden oluşmaktadır. 2006 yılı KDV beyannamelerindeki hesaplanan KDV toplamı 1.000.000 TL olup, buna göre çıkan artış tutarı (1.000.000 TL * % 3 =) 30.000 TL dır.
Diğer taraftan anılan yılda beyan ettiği kurumlar vergisi matrahı 400.000 TL olup, bunun üzerinden % 30 oranıyla artırılması gereken kurumlar vergisi matrahı (400.000 TL * 0,30=)
120.000 TL, bu tutar üzerinden % 18 oranıyla hesaplanan KDV artışı da (120.000 TL * 0,18=) 21.600 TL olarak çıkmaktadır.
Bu örnekte, KDV beyannameleri üzerinden hesaplanan KDV artırımı tutarı (30.000 TL),
gelir/kurumlar vergisi matrahı artırımı üzerinden hesaplanan KDV den (21.600 TL) daha büyük olduğundan KDV artırımı 30.000 TL olarak dikkate anılacaktır.
Bu sonuca göre, KDV artırımının geçerli olabilmesi için ayrıca kurumlar vergisi matrahı artırımına gerek kalmamaktadır. Eğer tersi olsaydı, yani kurumlar vergisi matrahı artırımı üzerinden hesaplanan KDV, KDV beyanları üzerinden hesaplanan KDV den fazla olsaydı, KDV artırımı olarak yüksek olan tutar yani kurumlar vergisi matrahı artırımı üzerinden hesaplanan KDV dikkate alınacaktı. Böyle bir durumun varlığı halinde ise KDV artırımının yanı sıra kurumlar vergisi matrahı artırımı da yapılması şart olacaktı.
Saygılar