Kdv siz Hurda Alüminyum Panel Faturası Gidere İşlenebilir mi ?

MUSTAFA KAYADUMAN

Katkı Sunan Üye
Üyelik
20 May 2020
Mesajlar
143
Konum
istanbul
Merhaba.şirket üretim yapmak için bina almış tadilat işleri var ve bir kaç tane de yüklü miktarda hurda alüminyum panel diye kdv siz fatura almış ve gidere işlememiz söylendi. Oysa bu tarz faturalarda özellikli durum yok mu biz kdv siz fatura aldığımızda sorun teşkil etmez mi zira hurda ile işi yok bizim firmanın.Bize fatura kesen firmayı incelerlerse ucu bize de dokunmaz mı,ne tavsiye edersiniz tesekkur ederım.
 

ferhat

Moderator
Forum Yönetimi
Üyelik
6 Haz 2005
Mesajlar
6,569
Konum
İSTANBUL
Merhaba.şirket üretim yapmak için bina almış tadilat işleri var ve bir kaç tane de yüklü miktarda hurda alüminyum panel diye kdv siz fatura almış ve gidere işlememiz söylendi. Oysa bu tarz faturalarda özellikli durum yok mu biz kdv siz fatura aldığımızda sorun teşkil etmez mi zira hurda ile işi yok bizim firmanın.Bize fatura kesen firmayı incelerlerse ucu bize de dokunmaz mı,ne tavsiye edersiniz tesekkur ederım.
Sayin Mustafa Kayaduman

Binanin tadilati icin alinan alimunyum ''GIDER'' olmaz. 264- Ozel Maliyetler hesabinda takip edilir ve Amortisman yoluyla itfa edilir. Eger Binanin degerinde ileride bir arttirim meydana getiricek bir masrafsa o zaman binanin ''MALIYET''ine eklenir..

Eger bu mal faturali ise KDV'li yada KDV'siz olmasi bir sorun olmaz . Eger karsi fatura duzenleyemezse ( isletme kapanmis olabilir sirket sahibi elindeki mali satiyor olabilir veya vergi mukellefi olmayan kisiden bu satin alinabilir) fatura yerine gecen ''GIDER PUSULASI'' ile bu malin alinisi olabilir.

Ancak burada onemli olan su;

Bu aluminyum hurda olarak size satilmis (KDV'siz olarak) aslinda bunun kdv'li olmasi gerekirdi. Zira hurda urunlerde eger hurda urun tekrar kulanabilinecek durumda satisa soz konusu olursa kdv'li olarak fatura duzenlenmesi gerekir. Hurda urunlerin kdv'siz duzenlenebilmesi icin o urunun satisa soz konunusu olmamasi yada geri donusumunden sonra yeni bir urun olarak satisa sunulmasi gerekir.

Asagidaki ozelgede;

Ankara Vergi Dairesi Başkanlığının 23.02.2016 Tarih ve 84974990-130[17-2014-36]-7612 sayılı özelgesinde konu ile ilgili aşağıdaki açıklamalar yapılmıştır.

“…amortismana tabi iktisadi kıymetlerin aynen veya onarılmak suretiyle üretim amaçlarına uygun olarak, kullanılamayacak durumda olmaları halinde bunların teslimi KDV Kanununun (17/4-g) maddesi uyarınca katma değer vergisinden müstesna olacaktır. Kısmi istisna kapsamına giren bu işlem dolayısıyla yüklenilen vergilerin de prensip olarak, işlemin yapıldığı dönemde indirim hesaplarından çıkarılması gerekmektedir. Ancak, iktisadi kıymet hurda haline gelinceye kadar indirim hakkı tanınan işlemlerde kullanılmış olduğundan yüklenilen vergilerin tamamı değil, hurda olarak satış bedelinin %18’ine isabet eden kısmı indirim hesaplarından çıkarılacaktır.

Buna göre, iktisadi kıymetin hurda olarak satılması halinde hurda satış bedelinin genel vergi oranı ile çarpılması suretiyle bulunacak miktarın, satışın yapıldığı dönem beyannamesinin “Tevkifat Uygulanmayan İşlemler”, “İlave Edilecek KDV” satırında beyan edilerek indirim hesaplarından çıkarılması ve aynı tutarın gelir/kurumlar vergisi uygulamasında gider hesaplarına alınması gerekmektedir.”


Yukarıdaki özelgeye göre şunları ifade edebiliriz.

  • İstisna için iktisadi kıymetlerin aynen veya onarılmak suretiyle üretim amaçlarına uygun olarak, kullanılamayacak durumda olmaları gerekmektedir.
  • Satış tarihinde yüklenilip indirilen verginin tamamı değil, hurda olarak satış bedelinin %18’ine isabet eden kısmı indirim hesaplarından çıkarılacaktır.
  • İndirim hesaplarından çıkarılacak tutar, gelir/kurumlar vergisi uygulamasında gider hesaplarına alınabilecektir.

Sizi satis yapan firmayi incelerlerse KDV'ye ziyaa verdikleri icin incelerler.

(Bence onlari ikaz et. Benden soylemesi)
 
Son düzenleme:

Benzer konular

Üst