sn.unutulan07
96 seri nolu kdv tebliği ile bu tür işlemlerde tevkifat oranı % 90 a çıkarıldı bu işlemden kdv'nin % 10 u faturayı kesen % 90 ı da hizmeti alan beyan edecektir. hizmeti alan siz olduğunuz için kdv.nin % 90 ınını 2 nolu kdv beyannamesi ile bu tevkifatı beyan edip ödediğinz kdv kadar 1 nolu kdv beyannamesinde indirim konusu yapacaksınız
örnek
x ltd şti a firmasında çalışan işçisi için 100,00 ytl+kdv li fatura düzenlemiş
X FİRMASININ YEVMİYE KAYDI
............................... 31/12/2005...................................
120.01.a ltd şti.......101,80
......................... 649.01 işgücü hizmetleri bedeli.. 100,00
.........................391.01.hesaplanan kdv.............. ..1,80
a.firmasına aralık ayı işçilik faturası
.............................. .....................................
A FİRMASININ YEVMİYE KAYDI
............................... 31/12/2005..............................
770/760/730 dışarıdan sağlanan fayda ve hiz.100,00
191.01.indirilecek kdv.....................................18,00
...............336.01 x ltd şti..........................................101,80
...............360.01 tevkif edilen kdv...............................16,20
x ltd ştinin 11111 nolu işçilik faturası
...................................... ..................................
SN unutulan07 bu kayıttaki 16,20 ytl yi vergi dairesine vereceğin 2 nolu kdv ile ödeyeceksin