KDV Tevkifatı Özelge Talebi

[REYHAN TAŞ]

Merhaba,geçen hafta bir mükellef için KDV tevkifatı ile ilgili özelge talep ettim.Özelge cevaplanana kadar fatura kesip riske girmemesini söyledim.Mükellef fatura kesmem gerekiyor diye tutturdu.Keseceği fatura alacağı cevap ile örtüşmezse cezai bir yaptırım uygulanmaz mı?

 

[ksimkesyan]

Merhaba,geçen hafta bir mükellef için KDV tevkifatı ile ilgili özelge talep ettim.Özelge cevaplanana kadar fatura kesip riske girmemesini söyledim.Mükellef fatura kesmem gerekiyor diye tutturdu.Keseceği fatura alacağı cevap ile örtüşmezse cezai bir yaptırım uygulanmaz mı?

Tevkifat konusundaki tebliğ düzenlemeleri çok iyi açıklanmıştır, ne konuda özelge talep ettiniz.

 

[REYHAN TAŞ]

Tevkifat konusundaki tebliğ düzenlemeleri çok iyi açıklanmıştır, ne konuda özelge talep ettiniz.

Mükellef sac alıp bu sacdan boru,dirsek vs yapıp satıyor.Tebliğde ilk teslimlerde tevkifat uygulanmayacağı yazıyor.Burada ilk teslim sac alımı mı,ürettiği borunun satışı mı?Bir de ürettiği malzemelerin direkt satışını yapmıyor.Havalandırma sistemi için aldığı malzemeler ile(motor vs.)birlikte montaj yapıyor.Bu durumda faturalarda tevkifat uygulanmalı mı uygulanmamı mı?189'dan cevap alamadığım için özelge yazdım.

 

[URUM79]

Mükellef sac alıp bu sacdan boru,dirsek vs yapıp satıyor.Tebliğde ilk teslimlerde tevkifat uygulanmayacağı yazıyor.Burada ilk teslim sac alımı mı,ürettiği borunun satışı mı?Bir de ürettiği malzemelerin direkt satışını yapmıyor.Havalandırma sistemi için aldığı malzemeler ile(motor vs.)birlikte montaj yapıyor.Bu durumda faturalarda tevkifat uygulanmalı mı uygulanmamı mı?189'dan cevap alamadığım için özelge yazdım.

Bilemiyorum bir göz atdınızmı ama ben yineden linki paylaşayım. Umarım kafanızda bir fikir oluşur. Siz yapılan işin tanımını daha iyi bileceğinizden verilen özelgelere göre tespit yapabilirsiniz. Nihayetinde gelecek cevap açısından ön bilginiz olur diye düşünüyorum. Müşterinizede kendinizi emniyet altına almak için sorumluluğun kendisine ait olacağını iletirsiniz.

Demir Çelik Sektöründe Mamul/Yarı Mamul Ürünlerde KDV Tevkifatı Belirsizliği – Hamza ERTEKİN, E. Vergi Dairesi Müdür Yrd.

Demir Çelik Mamul/Yarı Mamul Ürünlerde KDV Tevkifatı I. GİRİŞ 41 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile; 01.05.2022 tarihinden itibaren uygulan

www.alomaliye.com

 

[REYHAN TAŞ]

Bilemiyorum bir göz atdınızmı ama ben yineden linki paylaşayım. Umarım kafanızda bir fikir oluşur. Siz yapılan işin tanımını daha iyi bileceğinizden verilen özelgelere göre tespit yapabilirsiniz. Nihayetinde gelecek cevap açısından ön bilginiz olur diye düşünüyorum. Müşterinizede kendinizi emniyet altına almak için sorumluluğun kendisine ait olacağını iletirsiniz.

Demir Çelik Sektöründe Mamul/Yarı Mamul Ürünlerde KDV Tevkifatı Belirsizliği – Hamza ERTEKİN, E. Vergi Dairesi Müdür Yrd.

Demir Çelik Mamul/Yarı Mamul Ürünlerde KDV Tevkifatı I. GİRİŞ 41 Seri No.lu Katma Değer Vergisi Genel Uygulama Tebliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile; 01.05.2022 tarihinden itibaren uygulan

www.alomaliye.com

Bu yazıyı görmemiştim.Teşekkür ederim.

 

[ksimkesyan]

Mükellef sac alıp bu sacdan boru,dirsek vs yapıp satıyor.Tebliğde ilk teslimlerde tevkifat uygulanmayacağı yazıyor.Burada ilk teslim sac alımı mı,ürettiği borunun satışı mı?Bir de ürettiği malzemelerin direkt satışını yapmıyor.Havalandırma sistemi için aldığı malzemeler ile(motor vs.)birlikte montaj yapıyor.Bu durumda faturalarda tevkifat uygulanmalı mı uygulanmamı mı?189'dan cevap alamadığım için özelge yazdım.

Konu ile ilgili tebliğ ve açıklamalardan şöyle bir sonuç çıkıyor. Bu çerçevede değerlendirmek kolaylık sağlayacaktır.

Cevherden, hurdadan veya diğer hammaddelerden üretilen demirçelik ve alaşımlarından mamul her türlü uzun (çubuk, inşaat demiri, gibi...) veya yassı (levha, sıcak haddelenmiş yassı ürünler, soğuk haddelenmiş yassı ürünler gibi...) demir-çelik ve alaşımı ürünler girmektedir.

Demir-çelik ve alaşımlarından mamul eşya (kapı, kapı kolu, köşebent, vida, somun, vida soketi, dübel, kilit, çivi, flanş, maşon, dirsek, kanca, menteşe, yay, bilya, rulman, zincir vb.) teslimlerinde ise tevkifat uygulanmayacaktır.