Kiraya Verilen İşyerine Fatura Kesilirse Muhtasar verilir mi?

1 seri no.lu Kurumlar Vergisi Genel Tebliğinde konu gayet net bir şekilde açıklanmış aslında.

"15.3.2.3. Diğer kurumlar vergisi mükelleflerine ait taşınmazların kiralanması karşılığında yapılan kira ödemeleri
Kurumlar Vergisi Kanununun 1 inci maddesinde sayılan kurumlar vergisi mükelleflerine (kooperatifler hariç) ait taşınmazların kiralanması karşılığında bunlara yapılan kira ödemelerinden vergi kesintisi yapılmayacaktır. Bu kurumların elde ettikleri kira gelirleri ilgili hesap dönemine ait kurumlar vergisi beyannamesi ile beyan edilecektir.
Dernek veya vakıflara ait taşınmazların bir iktisadi işletme oluşturacak şekilde kiralanması halinde, oluşacak iktisadi işletme kurumlar vergisi mükellefi olduğundan elde edilen kira gelirleri üzerinden vergi kesintisi yapılmayacaktır."

Sayın 5520,

1 seri no lu KVKGT'nin 15.3.2.3. Diğer kurumlar vergisi mükelleflerine ait taşınmazların kiralanması karşılığında yapılan kira ödemeleri başlıklı tebliğinde,

KVK 1 inci maddesinde sayılan kurumlar vergisi mükelleflerine ait taşınmazların kiralanmasında kurumların elde etmiş oldukları kira gelirini ilgili hesap döneminde beyan edecegini belirtmiş buraya kadar bir herşey normal.

İlgili kurumların elde etmiş oldukları kira gelirlerini beyan etmeleri için bu gelirin karşılığı olarak fatura düzenlenmesi ve KDV hesaplanması gerekiyor.Yani kurumlar beyanını dolayısı ile fatura düzenlemeden KDV dahil beyan edemeyecektir.


İlgili tebliği zaten içerisinde yukarıda saydığım KDVK ve GVK işaret etmektedir.

Yukarıda belirttiğim mesajımdaki gibi şahsi mülkiyete ait kira gelirinde fatura düzenlemeyeceği gibi sadece GMSİ beyanı olacak.
Diğer iktisadi işletme ve kurumlara ait kira gelirinde fatura düzenlenmeli ve KDV hesaplanmalıdır.
 
Üst