Sayin asiye
konaklama vergisi ayarı yapıliyor. Bunun icin servise goturmeniz yeterli
Üstadım daha önce knkv yansıtma hususu vardı paylaşıyorum. Saygılarımla
Konaklama Vergisi Genel Tebliği’nin ilgili hükümlerine göre;
Konaklama vergisi matrahına KDV dâhil edilmez. Konaklama hizmetlerine ilişkin vade farkı, fiyat farkı, kur farkı, faiz, prim gibi çeşitli gelirler ile benzer adlar altında sağlanan her türlü menfaat, hizmet ve değerler de matraha dâhildir.
Konaklama vergisinin yersiz veya fazla hesaplanması durumunda gerek mükellef gerekse alıcı/konaklayan nezdinde işlemin söz konusu vergi uygulanmadan önceki hale döndürülmesi esastır.
Bu bakımdan, fazla veya yersiz olarak hesaplanan vergi, öncelikle mükellef tarafından alıcıya/konaklayana iade edilecek ve ilgili dönem beyanları düzeltilecek olup, mükellefin söz konusu işlemleri yapmasına mukabil fazla veya yersiz hesaplanan ve Hazineye ödenen verginin iadesi, bu dönemdeki veya gelecek dönemlerdeki vergi borçlarına mahsuben talep edilebilecektir.
ANKARA VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI’nın 16/01/2018 tarih ve Sayı : 84974990-130[29-2014-44]-23993 no’lu Özelgesinde idare, alıcı tarafından Özel İşlem Vergisi iade işlemine ilişkin olarak;
“………….iadenin vergi mükellefi olanlara yapılması halinde müşteriler tarafından Şirketiniz adına düzenlenecek fatura veya benzeri vesikalarda gösterilen katma değer vergisi ve özel iletişim vergisinin, iade veya mahsubun yapıldığı dönemde bu vergiye ait beyannamelerde indirim konusu yapılması,”
şeklinde görüş bildirilmiştir.
Konaklama Vergisinin de 6802 Gider Vergileri Kanunu’nun bir parçası olduğu göz önünde bulundurulduğunda, konaklama işletmesinin KDV ve Konaklama Vergisi mükellefiyeti olması hasebiyle alıcı tarafından düzenlenecek iade/fiyat farkı faturasında iadeye isabet eden KDV hariç tutar üzerinden % 2 oranında hesaplanacak tutar üzerinden konaklama vergisi hesaplanarak iade faturasında gösterilmelidir diye düşünüyorum.