Kur Farkı Hesaplamaları ve Düzenlemeleri Nasıl olacak ?

[Fatma Subaşı]

Arkadaşlar bir firmanın muhasebesiyle ilgileniyorum. Kur farkları ile bir iki sorun yaşıyorum. Daha önce hiç bu tarzda işlem yapmadığım içinde bilmiyorum. Küçük bir yardıma ihtiyacım var. Bana muhasebe kayıtlarından ziyade konunun anlatılması gerekiyor.

Sorum ise şu : USD üzerinden mal alışı yaptığım firmalar var. Benden önceki eleman USD faturalarını o günün döviz alış kuruna göre çevirip işlemiş. Verdiğim dolar çeklerinide verdiğimiz günün veya bir gün öncesinin döviz satış kurunu baz alarak işledik. Şimdi firma ile hesap mutabakatı yapacağım zaman arada bayağı fark çıkıyor. Firmanın bir tanesi ay sonunda kur farkı faturası kesip gönderiyor. Ama daha öncesinden hesaplar karıştığı için şuan toparlayamadığım için iyice karıştı. Kestikleri Kur farkı faturasını neye istinaden kesiyorlar anlamış değilim . Benim bildiğim borç kapandıktan sonra aradaki fark hesaplanacak hangi taraf alacaklı ise o alacağını KDV lendirmek için kesecek. Şimdi bu firmanın kesmesi kafamı karıştırdı.

2. Sorum ise : Yine USD üzerinden yaptığım alışlara istinaden verdiğimiz USD çeklerinin kur hesaplamasında o günün kurunu mu baz alacağım. Ve kur farkı hesaplaması yaparken bu çekleri vadelerindeki kurlara göremi düzenleyeceğim. ?? Arada pozitif veya negatif fark çıktığında nasıl bir işlem yapacağım.

 

[bulent249]

Ynt: Kur Farkı Hesaplamaları ve Düzenlemeleri Nasıl olacak ?

Öncelikle kur farklı çalıştığınız firmalarla alış kurundan mı, satış kurundan mı işlem yapacağınız hususunda mutabakata varınız. Dövize endeksli (kur farklı) faturalarda mutlaka döviz tutarını yazın, satıcı firmalarında faturalarına yazmalarını sağlayın.
Aldığınız veya verdiğiniz döviz çekleri için düzenlenen makbuza, kuru veya TL tutarını yazınız ki karşı tarafla kayıtlarınız aynı olsun.

1- Satıcının 05.09.2011 tarihli faturası : 10.000 USD * 1,80 = 18.000 TL.
2- Sizin 17.09.2011 tarihinde 17.10.11 tarihli çek vermeniz 10.000 usd * 1,8300 = 18.300 TL.
3- 17.10.11 tarihinde çekin ödenmesi 10.000 usd * 1,7500 = 17.500 TL.

05.09.11
Xxxxxx 18.000
320 18.000
17.09.11
320 18.300
103 18.300
17.10.11
Xxxxx 800
320 800 ( 18.300-17500) Çekin ödendiği tarihteki değerine getirilmesi

Satıcının cari hesabındaki 500 TL. alacak bakiyesi için, KDV dahil 500 TL kur farkı faturası kestiğinizde hesap kapanmış olur.

 

[Fatma Subaşı]

Ynt: Kur Farkı Hesaplamaları ve Düzenlemeleri Nasıl olacak ?

Yardımınız için çok teşekkür ederim. Şimdi bir sorudaha sormak istiyorum. Dolar hesabına göre çalıştığım firmalara bazen TL çeki de verdiğimiz oldu peki bunu nasıl kayda almalıyım. ?

 

[bulent249]

Ynt: Kur Farkı Hesaplamaları ve Düzenlemeleri Nasıl olacak ?

TL çekleri vadelerindeki kura (ben MB döv.satış kurunu uyguluyorum.) bölerek USD karşılığını bulursunuz. Bu şekilde hesapladığınızda borcunuzun USD tutarı ile karşılaştırarak kalan borcunuzu/alacağınızı tespit edersiniz.

Alış Faturanız : 10.000 USD * 1,80 = 18.000 TL.
Vadeli çekiniz : 18.000 TL * 1,8200 (çekin vadesindeki kur) = 9.890,11 USD ise
10.000-9890,-- usd = 109,89 USD borcunuz kalır. Bunu ya döviz olarak ödersiniz, ya da ödeme günündeki kurla çarpıp TL ödersiniz. Bu şekilde borcunuzun USD tutarı kapanmış olur, TL hesapta ise satıcının 109,89 USD?nin TL karşılığı kadar borcu görülür. Bunu da satıcı kur farkı faturası keserek kapatır.